2 ндфл для налоговой образец заполнения

Сегодня предлагаем статью на тему: "2 ндфл для налоговой образец заполнения" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года

Эта статья посвящена новой 2-НДФЛ с 2018 года, о чём должны знать все налоговые агенты – организации, ИП и их бухгалтеры. Поможем скачать изменённую справку о доходах физических лиц за 2017 год, а также грамотно её заполнить с учётом требований закона и предписаний Налоговой службы России.

Утверждён новый бланк 2-НДФЛ с 2018 года

ФНС обновила справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Так, 30 января 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19 с изменениями в прежний бланк (далее – Приказ № ММВ-7-11/19).

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года, как и раньше, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018.

В итоге, новые справки 2-НДФЛ с 2018 года выглядят следующим образом:

За какой период актуальна новая справка о доходах

В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Поэтому уже сейчас есть смысл скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 года. Сделать это можно бесплатно с нашего сайта по прямой ссылке здесь.

Пример заполнения

Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.

Ситуация

Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.

В феврале 2017 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).

С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.

В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.

В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.

Подоходный налог со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.

Образец заполнения

С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2018 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:

Пояснения к образцу

Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2017 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2017 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).

В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае:

503 700 руб. – (4000 руб. + 11 200 руб.) = 492 100 руб.

Что изменилось

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.

Реорганизация (ликвидация) и сдача правопреемником

Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица:

Согласно новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ, установлены следующие коды:

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособки. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.

Адресных данных физлиц больше нет

Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:

Во-вторых, новая форма 2-НДФЛ утверждена в 2018 году без строк, где ранее нужно было указывать точный адрес каждого физлица – получателя дохода:

Таким образом, больше не нужно приводить как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

Исключены инвестиционные вычеты

В Разделе 4 новой справки 2-НДФЛ 2018 года больше нет инвестиционных вычетов:

Также см. «Какие изменения по НДФЛ в 2018 году».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/spravka-2-ndfl-obrazec-zapolneniya-novoi-formi-2018.html

Справка 2 НДФЛ: новая форма 2020, бланк, образец заполнения для работника

  • Одной из форм отчетности организаций и ИП-работодателей о выплаченных суммах дохода своим сотрудникам является справка 2-НДФЛ. Этот же документ они обязаны выдавать работникам по их требованию.

    Что такое справка 2-НДФЛ?

    Любой доход физических лиц подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством. Подтвердить размер выплаченных сумм и удержанных с них НДФЛ можно при помощи справки, оформленной на бланке установленной формы – 2-НДФЛ (КНД 1151078).

    Новая форма бланка 2-НДФЛ 2020 года

    Новая форма бланка утверждена Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], который применяется в 2020 году.

    Разделяются на два вида:

    • Приложение 1 – для налоговой инспекции — скачать. xls или скачать. pdf
    • Приложение 5 – для выдачи работникам — скачать.

    Как правильно ее заполнить — образец заполнения для работника

    Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.

    Разберем заполнение формы по шагам:

    Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.

    Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.

    • код по ОКТМО, который можно найти на официальном сайте ФНС;
    • телефон для контактов;
    • ИНН организации или ИП;
    • КПП для организаций (ИП его не указывают);
    • наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).

    Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.

    1. ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
    2. Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
    3. Статус плательщика налога:
    • 1 — резидент РФ;
    • 2 — нерезидент РФ;
    • 3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
    • 4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
    • 5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
    • 6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.
    1. Дата рождения;
    2. Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
    3. Код удостоверяющего личность документа:
    • 21 – российский паспорт;
    • 10 – иностранный паспорт.
    1. Серия и номер удостоверения личности.

    Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета. Принцип заполнения подчиняется хронологии. В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода — 13%.

    Читайте так же:  Будет ли пенсия без трудового стажа

    Приведем самые распространенные из них:

    Доходы
    Код Расшифровка
    2000 Заработная плата
    2002 Суммы премиальных выплат
    2012 Отпускные выплаты
    2300 Оплата по листкам временной нетрудоспособности
    4800 Иные доходы

    Ознакомиться со всеми кодами доходов можете здесь.

    Пример. Ежемесячная начисленная заработная плата работнику составляет 32500 руб. Размер премии составляет 5200 руб. Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб. В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).

    В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.

    Самые распространенные коды вычетов:

    Вычеты
    Код Расшифровка
    501 Вычет с суммы подарка (предоставляется не более 4000 рублей в год)
    503 Вычет из сумм материальной помощи, но не более 4000 рублей в год

    Ознакомиться со всеми кодами вычетов можете здесь.

    Все коды и расшифровка доходов и вычетов представлены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] — скачать.doc

    Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2018 году предоставлен по кодам 126, 127, 128. Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей. Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2018 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб. × 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб. × 9 месяцев).

    Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу. Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:

    • ОСД — исчисленная сумма за весь период;
    • НБ — удержанная из дохода (НБ = ОСД — вычеты);
    • сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ — 13%).

    Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.

    Справка подписывается представителем налогового агента. Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил. Допускается подписание самим руководителем. В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.

    Как заполнить справку, если доходы работника облагались по разным ставкам?

    Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе. В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

    • в заголовке будет содержаться номер страницы;

    • 1-2 разделы не заполняется;
    • 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.

    Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

    Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

    Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

    • представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
    • подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
    • предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
    • для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
    • подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

    Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

    За какой период выдается?

    В целях налогообложения доходов физических лиц налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК). Но сотрудник вправе обратиться к работодателю с просьбой выдать информацию за любой необходимый ему период и работодатель обязан ее выдать. Отказ же будет признан неправомерным.

    Срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

    Внимание! С 2020 года срок сдачи справки о доходах физлица по форме 2-НДФЛ изменится. В 2021 году сдается не позднее 1 марта.

    В налоговый орган справки представляются только один раз в год в установленные сроки:

    • не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты доходов и исчисления с них налога (1 апреля 2020 года);
    • не позднее 1 марта следующего за отчетным года, когда налог не был удержан (2 марта 2020 года, т.к. 1 число месяца выпало на выходной день).

    Источник: http://trudtk.ru/priem-na-rabotu/spravka-2-ndfl-dlja-rabotnika/

    Справка 2-НДФЛ: образец заполнения за 2019 год

    spravka_2-ndfl_obrazec_zapolneniya_za_2019_god.jpg

    Похожие публикации

    Для того, чтобы отчитаться перед ИФНС о выплаченных физлицам доходах и удержанном с них НДФЛ налоговые агенты обязаны оформлять специальный документ — справку по форме 2-НДФЛ. Ряд изменений в налоговом законодательстве существенно видоизменил ранее применявшуюся форму этого документа. Кроме того, теперь на руки работнику для его личных нужд выдается документ по другой форме, отличной от той, что сдается в ИФНС. Как заполнить справку за 2019 г. для предоставления в ИФНС и в какой срок необходимо это сделать, узнайте далее.

    Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ для ИФНС

    В соответствии с п.2 ст.230 НК РФ составление формы 2-НДФЛ вменяется в обязанность работодателей и иных налоговых агентов для информирования ИФНС о суммах налогооблагаемых доходов физлица и фактически удержанных (или не удержанных) с него суммах НДФЛ. Эти сведения необходимы налоговой службе для принятия решений о предоставлении или об отказе в налоговых вычетах и возврате сумм налога.

    Информация о доходах работника, содержащаяся в справке, подается в ИФНС по окончании отчетного года. Срок подготовки и сдачи 2-НДФЛ за 2019 год сократился в связи с поправками, внесенными в законодательство. Отчитаться за 2019 год нужно до 1 марта 2020 г. Но в связи с тем, что в 2020 г. этот день совпадает с выходным (воскресенье), справка 2-НДФЛ за 2019 год должна быть предоставлена в налоговую службу не позднее 02.03.2020 г. (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции закона № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.).

    Справка 2-НДФЛ 2020: бланк

    В 2020 г. в ИФНС предоставляется информация о доходах физлиц за 2019 г. Следует иметь в виду, что форма справки 2-НДФЛ для предоставления в налоговую и для выдачи на руки физлицу различается. Новая форма 2-НДФЛ за 2019 год (для ИФНС и для работника) утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г.

    Заполнение формы 2-НДФЛ производится по каждому работнику (или иному физлицу — получателю дохода) отдельно. Поскольку различные виды доходов облагаются по разным ставкам налога, в справке содержатся сведения обо всех доходах, но по каждой ставке отдельно. Таким образом у ИФНС будет полная картина доходов, полученных лицом за отчетный год.

    В случае, если число лиц, за которых предоставляются сведения, 10 человек и менее – документ можно направить в ИФНС в бумажном формате (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. закона № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.). Если численность лиц свыше 10, сдавать отчет нужно электронно (письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 09.12.2019 г.). Обратите внимание, что раньше отчетность на бумаге можно было подавать по 25 сотрудникам. С 2020 года норма изменена.

    Читайте так же:  Документы подтверждающие право на досрочную пенсию

    При сдаче сведений на бумаге, помимо самих справок, в ИФНС налоговый агент должен предоставить еще и реестр справок 2-НДФЛ. При его составлении нужно придерживаться рекомендаций, содержащихся в приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 02.08.2018 г. (приложение № 1 к Порядку представления справок). Реестр представляет собой сводную таблицу, в которой указан перечень лиц и порядковые номера справок 2-НДФЛ по ним.

    Текстовые показатели справки заполняют заглавными печатными буквами. Незаполненные ячейки бланка прочеркиваются, а при отсутствии суммовых показателей указываются нули. Не допускается двусторонняя печать документа, а также скрепление его листов степлером. Для исправления ошибок нельзя применять корректирующие средства.

    Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2019 год

    Структура справки 2-НДФЛ по новой форме содержит:

    сведения о налоговом агенте;

    раздел 1 – сведения о физлице-налогоплательщике;

    раздел 2 – общие суммы дохода и НДФЛ за год;

    приложение (данные о доходах и вычетах в помесячной разбивке).

    Обязательны к заполнению все блоки документа, за исключением раздела 3 (т.к. лицо может не пользоваться вычетами, даже если имеет на них право).

    Согласно п.6.4 Порядка заполнения 2-НДФЛ (приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected], приложение № 2) в приложении к справке не следует указывать стандартные, имущественные и социальные вычеты, т.к. они отражаются в разделе 3.

    Пример

    Рассмотрим на конкретном примере, как заполнить 2-НДФЛ по доходам водителя-экспедитора Иванова И.И., с окладом 28 000 руб. и имеющего двоих несовершеннолетних детей, на которых он оформил стандартный «детский» вычет в сумме 1400 руб. на каждого. В мае 2019 г.сотрудник находился на больничном, получив выплату по больничному листу в сумме 8 046 руб. и зарплату за фактически отработанное время в сумме 21 014 руб. Год отработан полностью. В декабре 2019 г. ему была выплачена премия по результатам работы в сумме 10 000 руб. (выплата предусмотрена условиями трудового договора).

    Совокупный доход Иванова И.И. за 2019 г. составил:

    (28 000 х 11 мес.) + 21 014 + 8 046 + 10 000 = 347 060 руб.

    Поскольку годовой доход не превысил за год пороговую сумму в 350 000 руб., работник вправе пользоваться стандартным налоговым вычетом на детей в течение всего 2019 года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Итого за год сумма «детского» вычета составит:

    1 400 х 2 х 12 мес. = 33 600 руб.

    Налогооблагаемая база для расчета НДФЛ составит:

    347 060 – 33 600 = 313 460 руб.

    Т.к. сторонних доходов, облагаемых по другим ставкам, у работника нет, справка 2-НДФЛ заполняется только для стандартной ставки обложения НДФЛ — 13%.

    Общая сумма удержанного НДФЛ за 2019 г. составила:

    313 460 х 13% = 40 750 руб.

    Эти данные необходимо перенести в разделы 1, 2 и 3 формы 2-НДФЛ. В приложении отражаются сведения по месяцам.

    Для заполнения раздела 3 и приложения к справке необходимо определиться с кодами доходов и кодами вычетов. Они приведены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017).

    Доход в виде заработной платы обозначается кодом «2000», оплата больничного листа – кодом «2300», премия за производственные показатели, выплачиваемая не из прибыли – кодом «2002».

    Для «детских» вычетов используется код «126» на первого ребенка и «127» — на второго. Т.к. вычет стандартный, эти коды будут указаны в разделе 3, а в приложении в помесячной разбивке коды и суммы вычета на детей отражаться не будут. По каждому коду будет указана сумма 16800 руб. (1400 х 12 мес.).

    В приложении необходимо помесячно указать суммы полученных доходов (других вычетов, кроме стандартного, у данного работника нет, поэтому коды вычетов в приложении не отразятся). Общая сумма дохода за все месяцы, указанная в приложении, должна совпадать с общей суммой дохода, указанной в разделе 2 справки.

    Страницы справки заверяются подписью руководителя, проставляется дата заполнения.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://spmag.ru/articles/spravka-2-ndfl-obrazec-zapolneniya-za-2019-god

    Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году

    Скачать бланк 2-НДФЛ ( новый с 2020 г )

    Скачать бланк справки о доходах и НДФЛ физлица ( новый с 2020 г )

    Смотреть инструкцию по заполнению справки

    23.10.2018 был официально опубликован новый приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

    Данный нормативный акт утвердил совершенно новую форму справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в органы ФНС.

    С момента вступления в силу нового Приказа (с 01.01.2020) прекращают действовать:

    • приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 в ред. от 17.01.2018, которым был утвержден старый бланк справки, а так же порядок его заполнения;
    • приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576, закреплявший регламент представления сведений в налоговые органы.

    Что изменилось?

    Предусмотрены разные формы справок для представления в налоговую инспекцию и выдачи по запросу работника:

    1. Форма 2-НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу);
    2. Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу).

    Изменено наименование, структура и содержание справки для ФНС:

    • скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
    • новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
    • к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).

    К Приказу также прилагается новый бланк реестра справок 2-НДФЛ (приложение № 1 к приложению № 4 Приказа), дополненный строками для внесения реквизитов (признаков представленных справок) реорганизованных юридических лиц.

    Кроме того, из правил подачи отчетности в ФНС исключена возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (флешках, дисках и т.д.). А при сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3 000 справок в одном файле.

    Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ. Из нее удалена строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. В остальном порядок заполнения остался прежним.

    Источник: http://nalog-spravka.ru/novaya-forma-2-ndfl.html

    Справка по форме 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения

    Бланк справки 2-НДФЛ в 2020 году

    Примечание: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] Она вступила в силу с 1 января 2019 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

    Читайте так же:  Соглашение об уплате алиментов на ребенка

    Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

    Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать здесь.

    Форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую работнику, можно скачать здесь.

    Примечание: 2020 год станет последним, за который нужно будет подать справку 2-НДФЛ. С 2021 эта отчетная форма отменяется (закон № 325 от 29.09.2019). Информация, которая в нее включалась, найдет отражение в расчете 6-НДФЛ — его форма будет изменена.

    Как заполнить справку 2-НДФЛ

    С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

    Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять так же, как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.

    Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, актуальные в 2020 году

    Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2020 году они не потерли своей актуальности.

    Обратите внимание! С начала 2020 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до 1 марта следующего года. В 2020 году 1 марта приходится на выходной, поэтому срок переносится на 2 марта. Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.

    Источник: http://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/2-ndfl/obrazec/

    Справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019

    spravka_2-ndfl_dlya_sotrudnika_2019.jpg

    Похожие публикации

    Выдача справок 2-НДФЛ сотрудникам производится на основании их обращений (устных или письменных). До 2019 года бухгалтерия формировала единый образец справки и для представления в налоговые органы, и для подтверждения размера доходов работниками в банках и других учреждениях. С 2019 года порядок оформления 2-НДФЛ изменился – шаблон документа для ИФНС теперь значительно отличается от бланка, предназначенного для выдачи на руки физическим лицам.

    2-НДФЛ для сотрудника – новая форма

    Шаблоны справок о доходах и особенности их заполнения, а также электронные форматы зафиксированы в Приказе ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] Бланки справок для ИФНС (приложение № 1 к приказу ФНС) и для выдачи работникам (приложение № 5) совпадают по содержанию, но различается их структура.

    Справка 2-НДФЛ для сотрудника оформляется по образцу, который ранее был един для всех случаев. Документ в 2019 г. почти не изменился, он состоит из одной страницы и содержит следующие информационные блоки:

    Наименование бланка с указанием даты составления. На справке для работника теперь отсутствует название формы «2-НДФЛ», номер справки и корректировки, ее признак и код ИФНС.

    Данные о налоговом агенте, в роли которого выступает работодатель – он производит доходные начисления в пользу физического лица, удерживает налог и перечисляет его в бюджет (раздел 1).

    В следующем разделе форма 2-НДФЛ для сотрудника содержит данные о получателе доходов – физическом лице, на имя которого составлена справка (раздел 2).

    Расшифровка доходов приводится в табличном блоке раздела 3. Информация вводится отдельно за каждый месяц с указанием кода дохода.

    Детализация примененных на протяжении рассматриваемого периода налоговых вычетов с указанием их кода (раздел 4).

    Итоговые размеры доходов, налогооблагаемых сумм и налоговых отчислений (раздел 5).

    Подпись представителя налогового агента (руководителя предприятия).

    Какую справку 2-НДФЛ выдавать сотруднику на руки? Ту, которая представлена в приказе № ММВ-7-11/[email protected] в приложении 5. Заполняют ее на основании бухгалтерских данных по расчетам с наемным персоналом и подоходному налогу. Главным источником информации при составлении 2-НДФЛ для сотрудника выступает регистр налогового учета по НДФЛ, который ведется обособленно по каждому человеку.

    Обновленная справка 2-НДФЛ для сотрудника вводится в документооборот налоговых агентов с 2019 года. Это означает, что доходы за истекший 2018 год надо отражать уже по новым шаблонам. Порядок составления и оформления справки, выдаваемой работникам на руки, не отличается от правил, действовавших до 2019 года в отношении 2-НДФЛ — новая форма 2019 для сотрудника заполняется по прежней схеме.

    Пример заполнения

    В бухгалтерию ООО «Звери» поступило заявление от Снегирева Андрея Дмитриевича о выдаче ему справки о доходах за истекший 2018 год для подтверждения уровня заработка в банке. Справка 2-НДФЛ сотруднику за 2018 год будет заполняться в следующем порядке:

    Обозначается налоговый агент (работодатель). Для этой цели вводится наименование предприятия, его коды ИНН и КПП, код ОКТМО, проставляются контактные данные для связи.

    В разделе 2 бланк 2-НДФЛ для сотрудника 2019 будет содержать Ф.И.О. заявителя (работника – Снегирев Андрей Дмитриевич), его дату рождения, гражданство, ИНН и паспортные данные. О том, что идентификация физического лица производится именно по паспорту, свидетельствует код «21» в поле с кодом документа, удостоверяющего личность (все необходимые коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения 2-НДФЛ — приложение № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).

    В следующем блоке обозначается ставка налогообложения – 13%. Далее помесячно вводятся начисления в пользу работника с разбивкой на виды доходов. К примеру, сотруднику каждый месяц начислялась зарплата в сумме 35 800 руб. и премия в размере 10 800 руб. В июле Снегирев был в отпуске, сумма отпускных составила 33 650 руб. В этом случае справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019 будет содержать коды 2000 (с суммами зарплаты), 2002 (для премии) и 2012 (по отпускным). Коды доходов и вычетов размещены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017)

    Допустим, работник в 2018 году применял стандартный вычет на троих детей в возрасте до 18 лет (коды 126, 127, 128). Льгота была действительна в течение 7 месяцев, т.к. в августе был превышен накопительный лимит доходности (350 тыс. руб.). В разделе 4 новая справка 2-НДФЛ для сотрудников будет содержать обобщенные суммы примененных льгот за год – по 9800 руб. на первого и второго ребенка (1400 х 7 месяцев) и 21 000 руб. на третьего ребенка (3000 х 7 месяцев).

    Итоговые показатели доходности и сумм налога приводятся в 2-НДФЛ за 2018 год для сотрудников в разделе 5. Общий размер налогов вводится без учета льгот (суммируется все, что вошло в таблицу из раздела 3), налоговая база будет равна разнице между общим объемом доходов и примененными вычетами. НДФЛ указывается за год – исчисленный и удержанный, отправленный в бюджет.

    Руководитель предприятия заверяет заполненную справку своей подписью. Документ регистрируется работодателем в журнале выданных справок.

    Источник: http://spmag.ru/articles/spravka-2-ndfl-dlya-sotrudnika-2019

    Справка 2-НДФЛ 2019 года: как заполнять бланк и пример новой формы

    Для подтверждения информации о доходах физическим лицам требуется так называемая справка о доходах — 2-НДФЛ. В текущем 2019 году в справку законодательно были внесены изменения. В связи с этим многих интересует, как выглядит новый бланк 2-НДФЛ и как заполняется форма бланка.

    Читайте так же:  Пенсия по инвалидности сахарный диабет

    Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления в 2019 году

    В первую очередь следует отметить, что теперь существует 2 разные формы справки 2-НДФЛ. Одна форма для сдачи в налоговую инспекцию, а вторая для выдачи по запросу работника: в банки или любые другие учреждения. С этого года необходимо учитывать место для предоставления справки и обязательно сообщать его при заказе, так как бланки будут разными.

    Если сравнить содержание бланка 2019 года с образцом 2018 года, то основное изменение: уменьшение количества разделов в нём. Ранее было 5 разделов, сейчас 3. Сама форма, которая заполняется для запроса на выдачу справки 2-НДФЛ теперь не имеет некоторых полей.

    Скачать бланк заполнения отчета

    Если вам необходим бланк нового образца, его можно скачать.

    Образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 год

    Это пример того, какую информацию необходимо указывать в графах формы

    Сроки подачи 2-НДФЛ в 2019 году

    В текущем году справка 2-НДФЛ, как и многие другие виды отчётности, подаётся в фискальные органы за предыдущий год.

    То есть в соответствии с Налоговым кодексом РФ в 2019 году справка 2-НДФЛ за 2018 год должна быть подана:

    • до 1 марта теми лицами, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержания налога;
    • не позднее 1 апреля теми лицами, налог с которых уже был удержан и уплачен в бюджет.

    Порядок сдачи 2-НДФЛ

    Сдавать справку 2-НДФЛ должны налоговые агенты. Это те организации, которые выплачивают доходы физическим лицам, иными словами работодатели. Так как справка является индивидуальной и именной, то делать её необходимо для каждого сотрудника отдельно.

    Способ подачи справки зависит от общего числа работающих в организации сотрудников.

    Здесь все просто: если численность в организации менее 25 человек, то 2-НДФЛ разрешено подавать или в бумажном виде, или в электронном.

    В том случае, если численность в компании более 25 сотрудников, подача документа строго регламентирована и должна производиться в электронном виде.

    Такой способ подачи документа подходит для крупных организаций

    Ответственность за нарушение срока сдачи отчета 2-НДФЛ в 2019 году

    Каждое несоблюдение закона грозит нарушителю ответственностью. Так, нарушение срока сдачи 2-НДФЛ предусматривает административный штраф, размер которого указан в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и в кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП).

    Так как справка предназначена для каждого отдельного сотрудника, то и штраф считается по 200 рублей за каждый несданный или сданный с нарушениями срока бланк.

    Штраф взыскивается с организации или ИП, как работодателя. Непосредственно с руководителя организации в счёт государства за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ идёт от 300–500 рублей. Также существует штраф за недостоверную справку, т.е. справку, поданную с неверными или ложными сведениями. Размер штрафа в этом случае составит по 500 рублей за каждую неправильную форму. В том случае, если сама организация первой обнаружит ошибку в справке и уточнит сведения заранее, то штрафа возможно избежать.

    Вместе с тем размер штрафа не зависит от количества дней просрочки подачи отчётности.

    Сдавая отчётность всегда нужно быть очень внимательными, чтобы избежать неблагоприятных последствий. В одних случаях это может быть некрупный штраф, но в других грозит уголовная ответственность.

    Источник: http://ip-spravka.ru/spravka-2-ndfl-novaya-forma-2019-blank.html

    Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ

    Что изменилось

    С 01.01.2020 вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который вводит 2 новых правила:

    1. Сдавать электронную отчетность должны все работодатели, у которых больше 10 сотрудников. Сейчас е-отчеты сдают те, у кого больше 25 сотрудников.
    2. Переносится срок сдачи годовой формы — с 1 апреля на 1 марта. Норма действует с отчетности за 2019 год.

    Ранее стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего. Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2019 года.

    С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], форма теперь не одна, а две. Одна используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

    Оба документа называются одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

    • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
    • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

    Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

    Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

    Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

    Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

    • приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected], которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
    • приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

    Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом — решать вам.

    Читайте так же:  Запись в налоговую для сдачи декларации

    Образец заполнения в 2019 году

    Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет в 2019 году на работницу Семенову О.А. по новым правилам. Для его заполнения необходимо следовать инструкции:

    Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новым правилам 2019 года

    Как отчитываются сейчас за прошлые годы

    Справка о доходах физических лиц часто претерпевает изменения. В 2015-2016 годах использовалась старая форма, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение очередных изменений в этот приказ в связи с утверждением приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018). Если понадобится сдать сведения за прошлые периоды, налоговая требует использовать формы, действовавшие в этот период.

    Форма, действовавшая в 2017 году

    Форма, действовавшая в 2018 году

    Кто обязан сдавать справки

    Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

    Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

    Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

    • о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
    • видах и суммах доходов;
    • предоставленных вычетах;
    • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
    • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

    Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

    Форматы сдачи

    Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

    Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

    Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

    Сроки сдачи отчета

    Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.

    Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

    За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

    Какие изменения претерпела форма в 2019 году

    В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

    • в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
    • из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
    • из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
    • в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

    Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

    Образец заполнения справки в 2019 году

    Прежде чем скачать для заполнения форму справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться с правилами, действовавшими в 2018 году (до 31 декабря):

    1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
    2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
    3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
    4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
    5. Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
    6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.

    Образец справки 2-НДФЛ по форме 2018 года

    Дивиденды в справке 2019 года

    Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:

    • 13%, если участник — резидент;
    • 15%, если участник — нерезидент РФ.

    Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://clubtk.ru/kak-zapolnit-spravku-po-forme-2-ndfl

    2 ндфл для налоговой образец заполнения
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here