Как оплатить налог на профессиональный доход

Сегодня предлагаем статью на тему: "Как оплатить налог на профессиональный доход" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2020 году налог на профессиональный доход начнет действовать во многих субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.

Для кого разработали НПД

Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.

Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.

При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.

Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется.

Преимущества НПД

Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?

Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.

В 2020 году это более 40 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.

Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.

Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.

  1. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
  2. Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
  3. Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
  4. Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
  5. Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
  6. Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.

Ограничения для применения НПД

Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Для регистрации плательщиков налога на профессиональный доход ФНС разработала специальное приложение «Мой налог». Его можно бесплатно скачать через магазин приложений Google play или AppStore. Для регистрации таким способом надо отсканировать паспорт и загрузить свою фотографию.

Если у вас есть доступ к Порталу Госуслуг или к личному кабинету налогоплательщика-физлица, то можно пройти регистрацию на сайте ФНС.

На следующем шаге вам надо принять правила пользования приложением и согласиться на обработку персональных данных.

На последнем шаге надо нажать кнопку «Согласен», после чего вас автоматически поставят на учет, как плательщика налога на профдоход.

Еще один вариант регистрации – через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, АК Барс Банк, КИВИ Банк, Рокетбанк, Просто|Банк, Веста Банк. Просто зайдите на сайт такого кредитного учреждения или позвоните на горячую линию банка.

Предупреждение для индивидуальных предпринимателей: НПД нельзя применять одновременно с льготными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Если вы работаете на таких системах налогообложения, надо подать заявление о снятии с учета в этом качестве. Если этого не сделать в течение месяца, регистрация плательщика НПД будет аннулирована. Кроме того, ИП в этом случае теряет право на спецрежим и автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Как плательщику НПД работать с клиентами

Оплата от клиентов может быть получена наличными деньгами, перечислением на карту или счет. После этого плательщик НПД формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его клиенту на мобильный телефон (электронную почту) или распечатывает чек и выдает лично.

Читайте так же:  Выход на пенсию мвд закон

Этого достаточно, если сумма сделки с клиентом-физлицом не превысила 10 000 рублей. При превышении этой суммы надо оформить еще и договор. Если же услуги оказываются юридическим лицам, то договор заключается в письменном виде независимо от суммы.

Сделки плательщиков НПД и организациями или ИП будут контролироваться особым образом. ФНС уже заявила, что подозрительными будут считаться услуги (работы), которые плательщик профналога оказывает на постоянной основе единственному клиенту. Такие отношения будут переквалифицироваться в трудовые, с начислением страховых взносов и уплатой НДФЛ.

Если у вас есть вопросы по налогообложению сделок с плательщиками налога на профдоход, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/nalog-npd/

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Источник: http://www.consultant.ru/law/hotdocs/55771.html/

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налог, который платят самозанятые граждане со своих доходов. Налог на самозанятых граждан зависит от двух величин – суммы дохода и ставки налога.

Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 Закона N 422-ФЗ ):

  • 4% — если самозанятому поступила оплата от физлиц;
  • 6% — если деньги поступили от организаций и/или предпринимателей.

То есть самозанятому нужно точно знать, в каком качестве выступает его покупатель или заказчик – представителя организации (ИП), предпринимателя либо обычного человека.

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых — это сумма в 10 000 руб., которая уменьшает налог (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ ). Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:

  • 3% вместо 4% – с сумм оплаты от физлиц;
  • 4% вместо 6% – с доходов от организаций и ИП.

И так ежемесячно до тех пор, пока суммарно вычет не достигнет 10 000 руб.

Вычет предоставляется только один раз – с начала применения режима и до исчерпания всей суммы.

То есть если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был «выбран» не полностью, то после возвращения на режим остаток вычета будет предоставлен (ч. 3 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

При расчете налога для самозанятых ИФНС сама учитывает вычет, специально ничего высчитывать не надо (ч. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

Пример. Как платить налог самозанятому

Человек зарегистрировался в качестве самозанятого и получил за месяц доход в размере 40 000 руб. от физических лиц. Налог с этой суммы (без налогового вычета для самозанятых) составил бы 1600 руб. (40 000 руб. * 4%). Но применяется налоговый вычет, поэтому налог составит 1200 руб. (40 000 * 3%). Сам вычет равен 400 руб. (1600 руб. – 1200 руб.).

И дальше самозанятый будет платить налог на профессиональный доход в меньшей сумме с учетом этого вычета до тех пор, пока не исчерпается вся сумма налогового вычета в размере 10 000 руб.

Налог на самозанятых граждан

Сразу скажем, налогообложение самозанятых граждан в 2019 году сделали предельно простым и комфортным. Предположим, вы получили деньги за работу. И неважно как: наличными или переводом на карту либо на банковский счет. Тогда в приложении «Мой налог» вы формируете на сумму дохода чек. Как сформировать чек самозанятому, читайте в отдельной консультации.

Налог уплачивается по итогам каждого месяца. ИФНС сама все считает, и до 12-го числа следующего месяца в вашем приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога и всеми необходимыми реквизитами. Заплатить налог надо до 25-го числа (ч. 1,2,6 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

Если налог не будет уплачен в срок, тогда в течение следующих 10 календарных дней через приложение придет требование об уплате налога, но уже с пенями.

Можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509496

Налоги и платежи за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Читайте так же:  Заявление на алименты что дальше

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчете подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Обратите внимание! С 2020 года уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика. Это допустимо в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что работодатель не удержал НДФЛ или удержал его не полностью (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников страховые взносы. Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2020 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2020 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:

  • На ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • На ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/

Налог на профессиональный доход — что это такое?

Сравнительно недавно в обсуждениях СМИ и российских граждан появился термин «самозанятый налог» или «налог для самозанятых», который не всегда раскрывается в полной мере. В результате у впервые столкнувшихся с этим остается больше вопросов, чем ответов. Поскольку, в разговорном языке происходит легкая подмена понятий. Под используемым словосочетанием понимается налог на профессиональный доход, введенный на территории страны в 2019 году. Разберем, что это такое, кто под него попадает и какие дополнения приняты на 2020 год.

Налог на профессиональный доход, что это?

Многие люди, делая поспешный вывод, воспринимают налог на профессиональный доход, как дополнительный сбор с трудоустроенных граждан суммирующийся с налогами на доходы физических лиц. Однако, это совсем не так.

Под налогом на профессиональный доход понимается отдельный налоговый режим для определенной категории граждан, схожий с ПСН, но на особых условиях. Любое физлицо, отвечающее критериям, может добровольно перейти на данную систему налогообложения.

Такой режим введен в качестве экспериментального нововведения в 2019 году и запланирован по длительности до конца 2028 года. В число «первопроходцев» изначально вошли:

  • Город Москва;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан;
  • Московская область.

В последующем планировалось подключение к программе всех регионов России.

В качестве налогооблагаемой базы выступает доход, полученный физлицами при осуществлении деятельности, а также полученный в ходе использования своего имущества. Процентная ставка по налогу наиболее низкая среди всех систем налогообложения. Она составляет 4 %, если прибыль получена от граждан-физических лиц, и 6 %, если доход поступает от организаций и предпринимателей. Вместе с тем, самозанятые могут оформить налоговый вычет и уменьшить налоговые ставки до 3 % и 4 % соответственно.

Кто платит налог на профессиональный доход?

К числу налогоплательщиков специального режима относятся физические лица, а также индивидуальные предприниматели, так называемые «самозанятые» граждане. Но только в том случае, если они соответствуют некоторым условия:

  • Регион их пребывания, а также ведения деятельности входит в состав экспериментальной группы;
  • Отсутствуют наемные сотрудники;
  • Нет работодателя по данному виду деятельности;
  • Вид деятельности попадает под налог на профессиональный доход;
  • Осуществлен переход на специальный режим налогов;
  • Сумма доходов не превышает 2,4 млн рублей в год;
  • Не применяются другие спец налоговые режимы;
  • Деятельность ведется самостоятельно;
  • Продажа товаров собственного производства или своих услуг.

К наиболее наглядным примерам самозанятости можно отнести лиц, занимающихся:

  • Фотографией, а также видеосъемкой;
  • Косметологией;
  • Удаленным оказанием услуг;
  • Транспортировкой грузов и пассажиров;
  • Консультациями в области бухгалтерии и юриспруденции;
  • Организацией праздничных мероприятий;
  • Строительством и ремонтом;
  • Изготовлением собственной продукции;
  • Сдачей жилых помещений в аренду.

Налог по указанному режиму могут уплачивать лицу и по другим направлениям. Главное, чтобы их деятельность соответствовала требованиям ФЗ № 422 и НК РФ.

Порядок регистрации и постановки на учет.

Чтобы начать пользоваться специальным налоговым режимом, необходимо пройти процедуру регистрации и получить по ней подтверждение. Если данное условие не будет выполнено, то применять данный налог и создавать платежные чеки не получится.

Пройти регистрацию можно несколькими способами:

1. Через приложение для мобильных телефонов «Мой налог», для чего:

  • Скачать и установить приложение для соответствующей платформы (iOS, Android) или воспользоваться веб-версией на сайте lknpd.nalog.ru;
  • Добавить скан паспорта;
  • Добавить свою фотографию.
Читайте так же:  Почему у инвалидов 2 группы разные пенсии

2. На сайте ФНС через кабинет налогоплательщика;

3. В банках-партнерах:

  • Ак Барс;
  • Альфа-Банк;
  • Веста Банк;
  • Просто Банк;
  • Рокетбанк (Киви);
  • Сбербанк.

4. Через портал Госуслуг.

Таким образом, посещать отделения ФНС совсем не обязательно. Вся процедура регистрации и постановки на учет доступна онлайн с минимальным количеством документов.

Налог на профессиональный доход: виды деятельности.

В нормативно-правовых актах отсутствует конкретный перечень видов деятельности, к которым применяется налог на профессиональный доход. Тем не менее, существуют исключения, которые не попадают под данную систему налогообложения:

  • Продажа маркированных и подакцизных товаров;
  • Перепродажа товаров сторонних производителей;
  • Деятельность, связанная с добычей или продажей полезных ископаемых;
  • Доставка товаров в интересах третьих лиц;
  • Продажа транспорта, а также недвижимости;
  • Деятельность следующих видов: оценочная, медиатора, нотариуса, адвокатская.

Если направления и виды деятельности самозанятого гражданина не попадают в список исключений по режиму налог на профессиональный доход (НПД), то он вправе осуществить переход на данную систему.

Преимущества налога для самозанятых.

Несомненно, государственные службы заинтересованы в выводе из теневого экономического сектора наибольшего количества населения. Если раньше фриланс никак не учитывался, то теперь есть возможность осуществлять подобную деятельность на законных основаниях. Для стимулирования людей к переходу на НПД им предоставляются лояльные условия, которые нельзя не отметить в качестве преимуществ по сравнению с другими системами налогообложения:

  • От налогоплательщиков не требуется сдача деклараций или отчетов;
  • Страховые взносы не обязательны к уплате;
  • Не обязательно регистрироваться в качестве ИП;
  • Можно оформить налоговый вычет;
  • Не требуются программные комплексы для бухучета и расчета налогов;
  • Низкие фиксированные налоговые ставки на весь срок эксперимента (10 лет);
  • Простая и быстрая регистрация;
  • Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и подработку по НПД;
  • Не требуется дополнительное оборудование, например, ККТ;
  • Физлица и ИП не платят НДФЛ с доходов по НПД;
  • Предприниматели не уплачивают фиксированные страховые взносы, а также НДС.

Стоит отметить, что большой объем налогового функционала отведен приложению «Мой налог». Где в автоматическом режиме проводятся операции по:

  • Учету доходов;
  • Формированию чеков;
  • Расчету налогового вычета;
  • Учету налоговых ставок;
  • Начислению налоговой суммы;
  • Ведению истории движения денежных средств.

Таким образом, гражданам предоставлены максимально легкие и удобные условия ведения деятельности и уплаты налога на профессиональный доход.

Порядок расчета и уплаты налога.

Как видно, установив «Мой налог» на свой телефон налогоплательщик сильно упрощает себе учет и сдачу налогов по НПД. Большинство действий производятся в автоматическом режиме. Самозанятому гражданину необходимо только при каждой продаже производить следующие действия в приложении:

  • Формировать чек о произведенной оплате;
  • Вносить плательщика, а также сумму дохода;
  • Передавать чек покупателю на бумаге или в электронном виде.

Все остальное по налоговому учету система сделает сама.

Вместе с тем, налогоплательщику стоит учитывать, что уплата налога происходит ежемесячно и помнить:

  • Что начисление налоговой суммы к уплате происходит до 12 числа последующего месяца;
  • Налог платится в следующем за отчетным месяцем до 25 числа.

Изменения на 2020 год.

С 1 января 2020 года вступят в силу дополнения для 422 –ого закона. Общие правила и условия сохраняются прежними. Однако список экспериментальных субъектов увеличен до 23 регионов. В свою очередь, к вышеперечисленным добавились:

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;

4. Автономные округа:

По заверениям специалистов, в течение 2020 года в состав налогооблагаемых субъектов по НПД будут включаться и другие регионы. А вот, к концу года охват по территории России станет стопроцентным.


Источник: http://mytopfinance.ru/nalog-na-professionalnyj-dohod/

Кому платить налог на профессиональный доход?

Законопроект о введении налога на профессиональный доход для самозанятых прошел II чтение (Проект Федерального закона N 551845-7 ). Предполагается, что он вступит в силу 1 января 2019 года.

Экспериментально ввести еще один специальный налоговый режим на период до 2028 года включительно планируется в 4 регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Преимуществами режима является то, что гражданин, ведущий профессиональную деятельность и получающий от нее доход:

  • должен будет вносить всего один платеж с выручки, правда, ежемесячно (делить указанную сумму на налоги и взносы, а также перечислять их в соответствующие бюджеты, будет государственный орган – предварительно орган Федерального казначейства). То есть отдельно уплачивать страховые взносы плательщику не придется. Причем это правило будет распространяться и на ИП, перешедших на уплату налога на профессиональный доход;
  • не должен будет представлять отчетность по указанному налогу;
  • будет освобожден от уплаты НДФЛ в части сумм, облагаемых налогом на профессиональный доход, а также НДС, кроме налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.

Условия применения режима

Новый налог на профессиональный доход смогут платить те физические лица, которые:

  • ведут деятельность в регионе, участвующем в эксперименте, и зарегистрировались в качестве плательщиков этого налога;
  • не имеют работодателя и наемных работников;
  • получают доход за год в пределах 2,4 млн. руб.

То есть предполагается, что легализовать свои доходы смогут такие самозанятые граждане, как няни, репетиторы, web-дизайнеры, лица, оказывающие в частном порядке бытовые услуги, к примеру, ремонт техники, мебели, и т.д.

Вместе с тем, граждане, ведущие определенные виды деятельности, будут не вправе перейти на указанный налоговый режим. Речь идет о реализации подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, перепродаже товаров и имущественных прав (кроме продажи имущества, ранее использовавшегося для личных и домашних нужд) и др.

Видео (кликните для воспроизведения).

При несоблюдении перечисленных выше условий физлицо утрачивает право на применение режима в виде налога на профессиональный доход.

Расчет налога

Облагаться налогом будут доходы физического лица, полученные при реализации товаров, работ, услуг (далее – товаров). При этом налоговая база считается нарастающим итогом с начала года.

Ставка налога зависит от того, кому плательщик продает свои товары. При продаже физическим лицам полученный от них доход облагается по ставке 4%, при продаже организациям и ИП – по ставке 6%.

Читайте так же:  Какая пенсия у депутатов в россии

Также плательщик будет вправе воспользоваться вычетом, размер которого может достигать 10 тыс. руб.

Технологии в помощь налогоплательщику

Законопроектом предусмотрено, что плательщики налога на профессиональный доход будут активно взаимодействовать с налоговиками через приложение «Мой налог». Так с помощью него гражданин сможет:

  • зарегистрироваться в качестве плательщика налога без посещения ИФНС. Кстати, усиленная квалифицированная подпись тоже не понадобится;
  • передавать сведения о реализуемых товарах, что будет его обязанностью при переходе на указанный налоговый режим;
  • платить налог на основании уведомления, полученного от налогового органа.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509296

Налог на профессиональный доход

Подписан Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», который вводит новую систему налогообложения.

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Налог на самозанятых или Налог на профессиональный доход – это налоговый эксперимент, который будет работать с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года.

Применяться новая система налогообложения будет не по всей территории России, а только в четырех регионах:

– в городе Москве;

– в Московской области;

– в Калужской области;

– в Республике Татарстан.

В течение десяти лет, пока будет длиться эксперимент, не будут вноситься изменения в размер налоговой ставки и предельного размера дохода.

Кто вправе применять новую систему налогообложения? Кто признается «самозанятым»?

Работать на Налоге на профессиональный доход (далее по тексту НПД) вправе физические лица и индивидуальные предприниматели, место работы которых является территория вышеуказанных субъектов Российской Федерации.

Вывод – самозанятыми могут признаваться:

– обычные физические лица;

Какой налог надо будет платить?

Самозанятые граждане будут платить Налог на профессиональный доход (НПД).

От каких налогов освобождаются самозанятые?

– физические лица освобождены от уплаты НДФЛ;

– индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДС, страховых взносов «за себя» (фиксированного платежа).

Кто не признается самозанятым?

Вы не вправе применять специальный налоговый режим, если:

1) вы торгуете подакцизным товаром;

2) вы перепродаете товары, имущественные права, за исключением продажи имущества, использовавшегося вами для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) вы занимаетесь добычей полезных ископаемых;

4) у вас есть наемные работники, с которыми вы заключили трудовые договоры;

5) вы работаете на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;

6) вы оказываете услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц;

7) вы индивидуальный предприниматель и применяете УСН, ЕНВД, ЕСХН или общепринятую систему налогообложения (платите НДФЛ);

8) ваши доходы превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб.

А если я ИП и применяю «упрощенку», «вмененку» или ЕСХН, как мне перейти на новую систему налогообложения и платить налог на самозанятых?

Это очень просто. Когда вы встанете на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика Налога на профессиональный доход, в течение одного месяца со дня постановки вы должны будете уведомить налоговый орган о прекращении применения вами УСН, ЕНВД или ЕСН.

С чего начать? Как встать на учет в качестве плательщика нового налога?

Для того, чтобы стать самозанятым и работать на Налоге на профессиональный доход, надо написать заявление и подать его в налоговый орган.

1) Вы можете прийти личный в налоговую инспекцию и принести паспорт и фотографию.

2) Вы можете подать заявление через Личный кабинет налогоплательщика. В данном случае делать фотографию не надо.

Обратите внимание – гражданин другого государства (члена Евразийского экономического союза) тоже может применять новый специальный налоговый режим.

Дата постановки на учет в качестве плательщика нового Налога на профессиональный доход – это дата подачи вами заявления.

Что такое приложение «Мой налог»?

Это мобильное приложение, программное обеспечение, с помощью которого самозанятый будет работать с налоговым органом. Иными словами, это программа, через которую налоговая инспекция будет осуществлять контроль, а сам налогоплательщик – будет платить налог и отражать там свои данные, получать сведения из налоговой инспекции.

Приложение «Мой налог» можно установить на компьютере, на телефоне, ноутбке или планшете, как вам удобно.

Кстати, заявление ваше о постановке на учет, данные паспорта и фотография будут формироваться уже с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Если у вас при постановке на учет будут выявлены какие-то ошибки, противоречия, то налоговая инспекция вас об этом известит через приложение «Мой налог». Получается, что приложение «Мой налог» – это своеобразная площадка для электронного взаимодействия с налоговой инспекцией.

Как платить налог?

У каждого налога есть объект налогообложения. У Налога на профессиональный доход объектом налогообложения будет являться как раз ваш доход. Это может быть реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг. Например, вы стилист, оказываете услуги по укладке, стрижке, лечению волос. В данном случае ваш доход, который поступает от ваших клиентов и будет облагаться Налогом на профессиональный доход.

А теперь обратите внимание – есть доходы, которые не признаются объектом налогообложения. Давайте рассмотрим, в отношении каких доходов вы не вправе применять новый налог на самозанятых. Это доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

Читайте так же:  Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога

9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Дата получения вами дохода – это та дата, когда вы фактически получили денежные средства на руки или на вашу банковскую карточку.

Ставка налога

Ставка налога для самозанятых установлена в двух размерах:

1) 4% – если вашими покупателями являются физические лица;

2) 6% – если вашими покупателями являются ИП и компании.

Налог считать надо за месяц, потому что налоговый период – месяц. Приведем простой пример:

Физическое лицо работает репетиром по русскому языку и математике. За первых три урока в январе 2019 года репетитор получил оплату от родителя школьника 15 000 рублей. За три урока по математике ему дали авансом тоже 15 000 рублей. При этом, заплатили за два урока, которые пройдут 30 января 2019 года и за один урок, который пройдёт 5 февраля 2019 года.

В данном случае расчетный месяц – январь 2019 года. И сумма дохода будет равна 30 000 рублей. И это не смотря на то, что оплата за один урок была выдана авансом. То есть, репетитор обязательно должен включить всю сумму полученного дохода в расчет налога за январь 2019 года, потому что фактически он получил деньги в январе 2019 года.

Налог рассчитывается не отдельно по каждой полученной сумме дохода, а в конце месяца идет общий расчет всего дохода с первого числа месяца.

Возврат денег покупателю

Как правильно рассчитать налог, если вы вернете ранее полученный вами аванс в полном размере или частично?

Приведем пример: вернемся к нашему репетитору. Допустим, ей 15 января 2019 года был выплачен аванс в размере 5000 рублей за один урок, который она проведет в феврале. Но уже в начале февраля она вернула аванс покупателю, потому что отменила уроки. Как быть в таком случае?

На эти 5000 рублей будет уменьшаться у нас налоговая база именно января 2019 года. Получается в итоге, что за январь выходит переплата.

Чтобы вернуть переплату или зачесть в счет предстоящей оплаты налога, вы должны будете через мобильное приложение «Мой налог» передать в налоговый орган корректирующие данные. Сделать это будет легко и просто. И налоговый инспектор в онлайн режиме увидит, что у вас идет уменьшение суммы налога.

Кто считает налог?

Саму сумму налога рассчитывает налоговый орган. Вы через мобильное приложение «Мой налог» передаете данные по вашему доходу, и уже по итогам месяца налоговый орган рассчитывает для вас сумму налога. Например, за январь вам через «Мой налог» придет информация не позднее 12 февраля о сумме рассчитанного для вас налога.

Заплатить Налог на профессиональный доход надо в срок не позднее 25 февраля (за январь). Иными словами, срок уплаты налога – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Куда платить налог?

Вам на «Мой налог» придет не только сумма налога, но и реквизиты для оплаты. Поэтому, вы не допустите ошибку и вам не надо искать сложные реквизиты для уплаты.

А если за месяц налог нулевой или очень маленькая сумма?

Если у вас был небольшой доход и сумма налога в итоге составляет менее 100 рублей, например, 62 рубля, то ее платить можно в следующем месяце.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

В мобильном приложении есть удобная функция, когда налогоплательщик через «Мой налог» представит данные в налоговую инспекцию о своем банке и номере счета. Тогда налоговый орган сразу в ваш банк направит данные о сумме налога, чтобы банк списал необходимую сумму с вашего счета.

Налоговая декларация для Налога на профессиональный доход

Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.

Налоговый вычет для самозанятых

Для самозанятых предусмотрен налоговый вычет. Его максимальная сумма равна 10 000 рублям.

Налоговый вычет может быть двух видов:

– если вы применяете ставку налога 4%, то сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля налоговой базы;

– если вы применяете ставку налога 6%, то сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процентов процентная доля налоговой базы.

Но помните, что общая сумма вычета за один месяц не может быть более 10 000 рублей.

Расчет суммы вычета и его предоставление осуществляется налоговой инспекцией. Вам не надо ничего делать.

Каким образом данные о полученном доходе будут передаваться в налоговую инспекцию?

Данные в налоговый орган будут передаваться через приложение «Мой налог». Вы через «Мой налог» будете пробивать чек, и передавать его своему покупателю.

Чек может быть передан покупателю в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);

2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-413087-nalog_na_professionalnyiy_dohod

Как оплатить налог на профессиональный доход
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here