Какие налоги платит потребительский кооператив

Сегодня предлагаем статью на тему: "Какие налоги платит потребительский кооператив" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Рубрика «Налогообложение»

100″>Фишки и нюансы действующего законодательства РФ и закона № 3085-1. ЕНВД при количестве работников > 100

ОТВЕТ: Это относится к ООО, которое является 100%-й «дочкой» НПК. Обоснование:

Фишки и нюансы действующего законодательства РФ и закона № 3085-1. УСН при любых оборотах

ОТВЕТ: ДА, таким юридическим лицом может быть НПК (некоммерческий потребительский кооператив). Так условно мы называем потребительские кооперативы, действующие по закону №3085-1 от 19.06.1992 г. «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ» и не занимающиеся коммерческой деятельностью.

Давальческие отношения: можно внедрять!

В связи с тем, что информация про давальческие отношения (ссылка здесь) вызвала большой интерес и был запрос на детальное рассмотрение этой темы с подготовкой документооборота,

Давальческая схема с применением НПК.

Заказчиком («давальцем») будет НПК, а переработчиком — ООО (или АО, или производственный кооператив (ПрК) или ИП), действующие на УСН.

Может ли юр.лицо находиться на «упрощёнке», имея на балансе основные средства более 150 млн.руб.?

По действующему законодательству РФ, когда у юридического лица на балансе более 150 млн. руб. амортизируемого имущества, то оно «слетает» с УСНО (упрощенной системы налогообложения) и должно действовать по ОСНО (общей системе налогообложения), т.е. с НДС. Однако,

Не забудьте сдать отчет о СЧР для НПО/НПК до 22.01.2018 г. в свою ИФНС!

СЧР — это среднесписочная численность работников. Когда в НПО/НПК работников нет, тогда, их численность, естественно, будет равна нулю и отчет может выглядеть, например, следующим образом

«Совместные покупки»: пора легализоваться?

В настоящее время большим успехом пользуются так называемые сайты «совместных покупок» (или группы в соц. сетях). Потребители, действуя «в складчину», имеют возможность получить нужный им товар по оптовой цене с небольшой наценкой, которую оплачивают организаторам «совместных покупок» (СП). Всё бы хорошо, но люди у нас в России привыкли «идти по лёгкому пути», не осознавая

Кассовые аппараты

Правительство РФ решило «закрутить потуже гайки» юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, занимающихся торговлей и сферой обслуживания. С «подачи» правительства, 26 февраля 2016 года Государственной Думой РФ принят в первом чтении проект федерального закона «О внесении изменений в ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…», а также (внимание!) в Кодекс РФ об административных правонарушениях.

ЦП «Имущество на паях» для НПО (НПК), применяющих «сетевой маркетинг» (MLM)

Как показала практика согласования тех.заданий для подготовки образцов документов для Базового или Расширенного документооборота, многие организаторы некоммерческого ПО (или ПК) планируют использовать для привлечение в НПО (НПК) «сетевой маркетинг» (по другом, MLM-маркетинг). И в связи с этим к нам поступали просьбы модифицировать целевые программы с учетом этого. Наконец-то, мы решились на это и начинаем

Москва — «торговый сбор» : минимальная нагрузка в год на торговлю от 84 т.р. до 324 т.р.! Есть ли альтернатива?

17 декабря 2014г. Московская городская Дума приняла Закон №62 «О торговом сборе», установив «минимальную планку» для индивидуальных предпринимателей и юр. лиц, занимающихся торговлей. В зависимости от места ведения данной деятельности (Центральный административный округ, от ЦАО до МКАД, за МКАД), а также от того, есть торговый зал или его нет, установлены минимальные суммы платежей

ЦП «Стол заказов» (вариант №4) — в интересах организаторов НПО / НПК и пайщиков.

Данный вариант во многом похож на вариант №3, поэтому

Почему некоммерческие ПО (ПК) не платят налоги с доходов?

Всё дело в том, что любому государству приходится решать социальные проблемы своих граждан. Как это делается? Собираются налоги, а потом

Нюансы законодательства

Остановимся на одной интересной статье Гражданского Кодекса РФ: Ст.414 ГК РФ – «Прекращение обязательства новацией». Это очень важная статья для потребительского общества (ПО) или потребительского кооператива (ПК), действующих в рамках закона 3085-1. Новация — это соглашение сторон о замене одного обязательства другим. К примеру: один пайщик (физическое или юридическое лицо) внёс в паевой фонд ПО/ПК …

Крупный, средний и малый бизнес

Возможно Вы помните, что в 2008г., когда разразился мировой финансовый кризис, правительство России выделило несколько десятков млрд.долларов для поддержки банковского сектора РФ и повысило государственную гарантию депозитов физических лиц в банках с 400 тыс.руб. до 700 тыс. руб. Эти и другие меры предотвратили финансовый хаос и успокоили население. Однако, суммы вливаний мы назвали

Налогообложение в РФ

По «умолчанию», при регистрации юридического лица (ПАО, АО, ООО) или ИП (индивидуального предпринимателя) Вы попадаете на общую систему налогообложения, и оплачиваете: А). НДС (20% с 2019 г., в отдельных случаях — 10%). Б). Налог на прибыль (20%). В). Налог на имущество организаций (до 2,2%). Г). НДФЛ (налог на доходы физических лиц, по другому — подоходный …

Источник: http://ucpotrebkoop.ru/category/nalogi

Потребительские кооперативы применимы как минимум в трех привычных схемах

Популярное по теме

Потребительский кооператив – единственная некоммерческая организация, которая создается для удовлетворения материальных потребностей ее участников (см. врезку ниже). Полученный им в ходе уставной коммерческой деятельности доход может быть распределен среди пайщиков в виде кооперативных выплат. Поэтому такая структура, по сути, представляет собой нечто среднее между коммерческой и некоммерческой организацией.

Почему потребительский кооператив может распределять прибыль

Потребительский кооператив представляет собой добровольное объединение граждан и юрлиц с целью удовлетворения потребностей участников путем объединения паевых взносов (ст. 116 ГК РФ, ст. 1 Закона РФ от 19.06.92 № 3085-1). Он формируется минимум пятью гражданами или тремя юрлицами (п. 1 ст. 7 закона № 3085-1) и подлежит государственной регистрации в общем порядке.

Читайте так же:  Дают ли ипотеку если есть алименты

Несмотря на то что в ГК РФ такой кооператив отнесен к некоммерческим организациям, действие Федерального закона от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» на него не распространяется (п. 3 ст. 1 закона № 7-ФЗ). Следовательно, заниматься предпринимательской деятельностью и распределять прибыль между участниками ему не запрещено (п. 5 ст. 166 ГК РФ). Но делать он это может лишь постольку, поскольку это служит достижению его целей (ст. 50 ГК РФ).

Целями кооператива закон № 3085-1 называет создание и развитие организаций торговли, закупку и реализацию сельхозпродукции, производство и реализацию продуктов и непродовольственных товаров, а также оказание участникам производственных и бытовых услуг. Этот перечень не является закрытым.

Эта особенность и дает возможность экономить на налогах, встраивая потребительские кооперативы в структуру группы компаний.

Взносы пайщиков не нужно облагать налогом на прибыль

НК РФ не содержит специальных норм по налогообложению потребительских кооперативов. Поэтому прибыль в общем случае облагается налогом на прибыль, основные средства – налогом на имущество, а реализация товаров, работ или услуг – НДС. Однако существуют свои нюансы.

В частности, целевые поступления на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности не облагаются налогом на прибыль (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним относятся паевые взносы членов кооператива, а также их отчисления на формирование резерва на проведение ремонта общего имущества. При такой передаче НДС у юрлиц-пайщиков не возникает (подп. 8 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Потребительский кооператив может применять «упрощенку» или «вмененку». При этом на него не распространяется ограничение по составу учредителей – доля юридических лиц в уставном капитале не более 25 процентов (подп. 14 п. 2.1 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Какие доходы можно распределить между пайщиками

Самой интересной особенностью кооператива является возможность распределять доход от предпринимательской деятельности между его членами в виде кооперативных выплат (п. 5 ст. 116 ГК РФ, п. 1 ст. 24 Закона РФ от 19.06.92 № 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации»). Их размер не должен превышать 20 процентов от всех доходов кооператива (п. 2 ст. 24 закона № 3085-1). Однако не указано, по каким правилам вычислять эту сумму.

Обычно в коммерческих организациях распределяют чистую прибыль, определяемую по данным бухучета (например, ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ об ООО). Но закон о потребительской кооперации употребляет термин «доходы потребительского общества, полученные от его предпринимательской деятельности, после внесения обязательных платежей в соответствии с законодательством» (п. 1 ст. 24 закона № 3085-1). Получается, что речь идет о выручке, уменьшенной на сумму уплаченных налогов.

Преимущества и недостатки распределения доходов, уменьшенных на сумму налогов. Если принять такую трактовку, то подобные действия позволят распределить большую сумму среди своих пайщиков, чем при делении чистой прибыли. Ведь 20 процентов от выручки за минусом налогов очевидно больше, чем 20 процентов чистой прибыли.

Однако многие чиновники и эксперты при прочтении указанной нормы считают, что законодатель подразумевал именно распределение прибыли. То есть доходов, уменьшенных не только на сумму налогов, но и на соответствующие расходы. В частности, это следует из давнего письма Минфина России от 20.06.01 № 04-04-06/341.

Преимущества и недостатки распределения чистой прибыли. Этот вариант может быть выгоднее в плане налоговой нагрузки на получателей дохода. Ведь если выплаты распределяются пропорционально вкладам участников, они могут рассматриваться как дивиденды (п. 1 ст. 43 НК РФ). Следовательно, формально с них должен взиматься НДФЛ или налог на прибыль по ставке 9, а не 13 или 20 процентов. В отношении производственного кооператива чиновники Минфина России согласились с такой возможностью (письмо от 06.04.06 № 03-05-01-04/82).

Но есть и противоположная позиция. В уже упомянутом письме Минфина России от 20.06.01 № 04-04-06/341 указано, что выплаты членам потребительского общества не могут считаться дивидендами, так как статья 43 НК РФ говорит о выплатах акционерам и участникам, но не пайщикам. Следовательно, нужно применять общие налоговые ставки – 13 или 20 процентов.

С этим согласен и Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, к которому мы обратились за разъяснениями. По его мнению, кооперативные выплаты дивидендами не признаются, так как эта организация является некоммерческой и формально у нее нет уставного капитала, разделенного на доли или акции.

Эта позиция налоговиков не выгодна лишь пайщикам на общей системе налогообложения. Если же они применяют «упрощенку» с базой «доходы», то заплатят в этом случае меньше налогов. Ведь его доход от участия в потребительском кооперативе будет обложен налогом по ставке 6 или 5, а не 9 процентов.

Любая компания может использовать выгоды потребительского кооператива

Учитывая особенности потребительских кооперативов, существует несколько способов их практического применения в налоговом планировании. Все они, естественно, подразумевают, что потребительский кооператив зарегистрирован в соответствии с законодательством, а в его уставе подробно описаны цели создания и принципы функционирования.

Выплата работникам дохода, не облагаемого страховыми взносами. Аналог такого применения кооператива – дивидендная компания. Они обычно создаются в форме ООО на упрощенной системе налогообложения с базой «доходы», в котором работники становятся учредителями. На нее переводится часть прибыли группы компаний, которая выплачивается работникам в качестве дивидендов. Таким образом, их доход не облагается страховыми взносами, а НДФЛ взимается по пониженной ставке.

Преимущество создания потребительского кооператива вместо ООО состоит в простоте приема и исключения пайщиков из числа членов организации. Например, для приема достаточно заявления и уплаты взноса, для исключения – решения общего собрания участников. В ООО все намного сложнее – заставить человека выйти из состава учредителей организации законными методами практически невозможно. При этом кооператив так же, как и ООО, может применять «упрощенку» с базой «доходы».

Читайте так же:  Срок перечисления суммы излишне уплаченного налога

Минусом использования потребительского кооператива является то, что, по мнению налоговиков, с кооперативных выплат нужно удерживать НДФЛ по ставке 13, а не 9 процентов. Кроме того, пайщик при выходе или исключении может требовать обратно свой пай. Однако если он минимален, то проблем не возникнет.

Кроме того, необходимо иметь убедительное объяснение, какие именно потребности пайщиков призван удовлетворять потребкооператив. Например, участниками стали работники юридической и бухгалтерской служб группы компаний. В таком случае в уставе кооператива можно прописать, что он создан для удовлетворения потребностей пайщиков в финансово-правовой информации и создания рынка сбыта для подобных услуг. Кооператив будет оказывать услуги группе компаний и распределять полученную прибыль среди своих участников (см. схему 1 внизу статьи).

Камуфлирование арендных платежей под членскими взносами. На практике этого достигают следующим образом. Собственники объекта, планируемого к сдаче в аренду, вносят его в качестве паевого взноса в потребительский кооператив. Цель создания такой структуры – обеспечить потребности его членов в торговых, производственных и офисных площадях. Далее в пайщики принимаются компании и физические лица, которые хотят использовать это имущество в своей деятельности. Вместо арендной платы они перечисляют периодические членские взносы на пополнение капитала кооператива.

Как уже упоминалось, целевое финансирование от пайщиков не облагается НДС и налогом на прибыль. Таким образом, кооператив получает арендную плату, но не платит с нее никаких налогов (см. схему 2 внизу статьи).

Проблемой при таком варианте работы является передача владельцам имущества аккумулированных взносов пайщиков-арендаторов. Существует несколько способов сделать это. Например, передать в качестве взноса в уставный капитал или в качестве заемных средств, если подобное позволяет устав общества. Или выплатить в качестве кооперативных взносов. Но в последнем случае получателю денег придется уплатить с этой суммы налог. Как вариант средства можно не выводить из кооператива, а направить паевой капитал на приобретение новых дорогостоящих объектов недвижимости.

Кроме того, необходимо решить вопрос с пайщиками-арендаторами, которые выбывают из членов кооператива. Согласно пункту 1 статьи 14 закона № 3085-1, выбывающий участник может получить обратно свой паевой взнос. Однако в каком размере и в какие сроки, определяет устав общества. В нем кооператив может предусмотреть такие условия возврата пая, чтобы не возвращать все, что уплачено за аренду.

Казалось бы, схема шита белыми нитками. Однако, как показывает арбитражная практика, при грамотном документальном оформлении у потребительского кооператива есть хорошие шансы защититься в суде.

Так, в деле, рассмотренном Десятым арбитражным апелляционным судом в постановлении от 11.03.09 № А41-4383/08, районное потребительское общество предоставляло собственные торговые площади по договору безвозмездного пользования своим пайщикам-физлицам. При этом периодические членские взносы этих физических лиц не учитывались в налоговой базе по налогу на прибыль и не облагались НДС.

Налоговики сочли, что тем самым РАЙПО прикрывает схему сдачи торговых мест в аренду, и доначислили налог на прибыль и НДС. Однако судьи сочли, что потребительское общество действовало в рамках своего устава и никоим образом не нарушало ни гражданское, ни налоговое законодательство.

Интересно, что это дело рассматривалось различными судами шесть раз (на первом этапе Федеральный арбитражный суд Московского округа постановлением от 20.05.09 № КА-А41/3086-09 вернул дело на повторное рассмотрение). Но все равно победа осталась за компанией (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25.02.10 № КА-А41/15371-09-П).

Использование потребительского кооператива для сохранения права на применение спецрежима. Как уже упоминалось, на потребкооперативы не распространяется требование к «спецрежимникам» иметь в учредителях долю юрлиц не более 25 процентов (подп. 14 п. 2.1 ст. 346.12 и подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Таким образом, если группа компаний осуществляет деятельность, переводимую на ЕНВД, или планирует использовать упрощенную систему налогообложения, но не соответствует критериям по составу учредителей, она может обойти их. Для этого создается потребительское общество, в уставе которого можно честно указать, что оно создано для расширения сбыта продукции или услуг членов кооператива и обеспечения выхода на новые рынки (см. схему 3 внизу статьи). При этом доля участия юрлиц в такой структуре может достигать 100 процентов.

Правда, в случае с отдельными видами деятельности в качестве паевого взноса участнику нужно будет передать кооперативу свое имущество. Например, в случае автомобильных перевозок – автомобили. Но при выходе из числа пайщиков эти объекты могут быть возвращены назад, если это предусматривает устав общества.

Таким образом, созданное потребительское общество будет иметь право перейти на спецрежим, а его прибыль может быть распределена между пайщиками. Если же распределение прибыли слишком накладно в плане налогов (ведь к нему применяется ставка налога на прибыль 20%, а не 9%), то она может быть выведена иными способами.

Кредитный кооператив обоснует выдачу беспроцентного займа

Выдача потребительским кооперативом беспроцентного займа как способ вывода накопленной прибыли может вызвать вполне закономерные сомнения налоговиков. Зачем это делать, раз это не отвечает основным целям создания общества? Подстраховкой от такого вопроса может стать привлечение кредитного кооператива. Эта структура создается ради удовлетворения финансовых потребностей его членов через взаимное кредитование (Федеральный закон от 18.07.09 № 190ФЗ «О кредитной кооперации»).

Получается, что потребкооператив сам становится пайщиком кредитного кооператива. Вступление в эту организацию можно оправдать возможностью получать дешевые займы. Но при этом сам пайщик также обязан ссужать деньги другим участникам (см. схему 4 внизу статьи). Таким образом и передаются деньги нуждающемуся в них участнику. Поскольку займы беспроцентные, то налоговой базы у кредитного кооператива не возникает – он не платит налоги.

Читайте так же:  Как оплатить задолженность по налогам

Кредитный кооператив может использоваться и самостоятельно, как финансовый центр группы компаний – его пайщиков. В этом случае он будет играть стандартную роль распределителя денежных средств – получать займы от центров прибыли и передавать их центрам затрат. Либо,напротив, выдавать процентные займы центрам прибыли для снижения их налоговой базы и привлекать процентные займы от центров затрат, чтобы уменьшить их убытки.

Возможное неудобство кредитного кооператива заключается в том, что такая организация может быть создана не менее чем 15 физлицами либо пятью юрлицами. Если состав кооператива смешанный, он создается не менее чем семью пайщиками.

Источник: http://www.nalogplan.ru/article/1972-potrebitelskie-kooperativy-primenimy-kak-minimum-vtreh-privychnyh-shemah

Потребительский кооператив не платит налоги

Существующая в настоящее время в России практика предпринимательства рассматривает несколько вариантов организации бизнеса. Все эти способы облагаются налогами. А потребительский кооператив не платит налоги! Таким образом, бизнес без налогов – реальная легальная схема, доступная каждому.

Потребительский кооператив Вместе учит бизнесу без налогов

Видео (кликните для воспроизведения).

О том, что можно организовать предприятие, которое было бы освобождено от уплаты финансовых обязательств перед государством, мало, кто знает.

Изучить возможности организации прибыльного предприятия, которое полностью освобождено от необходимости уплаты любых взносов в государственную казну, можно самостоятельно, либо с помощью специалистов потребительского кооператива “Вместе”. Даже владельцы крупных холдингов могут почерпнуть много полезного для себя в знании возможностей ведения бизнеса без налогов.

Всем известно, что оптимизация системы уплаты налогов на предприятиях организуется путем создания нескольких структур, каждая из которых имеет свою собственную систему финансового учета:

  1. Основное предприятие открывается с общей системой налогообложения.
  2. Параллельно существуют юридические лица, работающие по режимам «упрощенки», «вмененки», «патента». Они используются для выведения части прибыли по создающимся для этой цели проектам, и являются прямым следствием потребности ухода от части налогового бремени.

А потребительская кооперация – законодательно закрепленная форма взаимоотношений, предполагающая легальный бизнес без налогов.

Чтобы сократить расходы, предприниматели прибегают также к «черным» схемам работы и используют в своей деятельности однодневные структуры для проводок крупных денежных операций.

Между тем, зная хорошо законодательство о потребительской кооперации, можно использовать его для реального законного снижения налогооблагаемой базы. Мы предлагаем вам вести бизнес без налогов. Потому что желание сократить затраты – естественное, а возможности такого подхода уже заложены в Законе. Потребительский кооператив “Вместе” владеет всеми юридическими тонкостями организации предпринимательства и окажет поддержку в организации предприятия.

Потребительская кооперация – что это?

В России уже с 1992 года существует легальная, поддерживаемая законодательством, зона предпринимательства без налогов. Она процветает в системе потребительской кооперации. НПК на платят налогов вполне законно, ведь у них не существует налогооблагаемой базы. НПК – это некоммерческие потребительские кооперативы. Сегодня их доля в ВВП составляет до 5%. Согласитесь, не мало.

Некоммерческие потребительские кооперативы способны работать с любым проектом, реализовывая свои товары и услуги всем возможным сторонам контракта:

  • Физическим лицам.
  • Индивидуальным предпринимателям.
  • Юридическим лицам с формой налогообложения УСН 6%, ЕНВД или «патент».

Потребительский кооператив 2019 – это современное предприятие, удовлетворяющее потребности своих пайщиков.

Создав НПК, предприниматель может сэкономить на налогах, а с освободившимися ресурсами поступить на свое усмотрение:

  • Увеличить рекламный бюджет.
  • Использовать на частные нужды.
  • Снизить цену для потребителя на товары и услуги, чтобы получить ценовое преимущество в среде конкурентов.

Примером легального потребительского кооператива является WinWinClub Сочи. Это предприятие потребительской кооперации является площадкой для ведения предпринимательской деятельности и помогает своим членам дозагружать бизнес, сокращая расходы на рекламу и налогооблагаемую базу.

Законодательство

Соответствующие потребительской кооперации государственные акты были приняты еще в 90-х годах прошлого века. Целью их создания было регулирование инфляционных процессов и упрощение для ряда существующих сообществ взаимодействия с быстро растущими рыночными механизмами взаимоотношений. Каждый НПК представляет собой самоуправляемую структуру, способную создавать товары и услуги, а также потреблять их внутри своего сообщества. Пайщики потребительской кооперации являются полноправными членами сообществ и претендуют на часть прибыли, получаемой организацией.

Основным актом о кооперации был Закон №3085-1, изданный 19.06.1992 г. Он так и назывался: «О потребительской кооперации…в РФ». Позже государственный документ прошел несколько редакций (в 1997 г., 2000 г., 2002 г., 2012 г., 2013 г.), однако суть основного регламента не изменилась и остается самой выгодной системой предпринимательства в РФ, которой следует воспользоваться каждому человеку, мечтающему вести бизнес без налогов.

Foto: Aleksandr Kalugin

Почему потребительские кооперативы освобождены от финансовых обязательств

Любое государство использует собранные налоги для реализации социальных потребностей граждан. Для этого существуют целые организации, состоящие из штата чиновников разного ранга. Они занимаются учетом собранных налогов и затем распределяют их на различные нужды.

А в потребительских кооперативах решение тех же самых проблем происходит в рамках самоорганизации членов сообщества. Государство не вмешивается в деятельность кооперативов взиманием налогов, но потребкооперация обеспечивает решение социальных проблем своих пайщиков самостоятельно.

Внутри кооператива члены сообщества получают выгоду в виде приобретения продукции и услуг по низким ценам. Они также имеют возможность оптовых покупок каких-то благ вскладчину, тем самым снижая цены или получая недоступные для отдельного физического лица возможности. Для государства это выгодно, поскольку:

  • Пайщик решает свои социальные проблемы сам.
  • Потребительская кооперация участвует в системе сдерживания роста цен, являясь регуляторами рыночных отношений.

Переведение бизнеса в некоммерческую плоскость

При смене части общей деятельности организации с коммерческой, как «извлечение прибыли», на потребительскую – «удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков», можно значительно выиграть в налогах. Полученную выгоду можно распределить, согласно потребностей бизнеса.

Читайте так же:  Приставы долг по алиментам по фамилии

Некоммерческие потребительские кооперативы не имеют налогооблагаемой базы, поскольку у них нет доходов. Ведь распределение товаров и услуг происходит внутри сообщества. А поступающие от частных и юридических лиц денежные средства являются «взносами», которые по закону налогами не облагаются.

Можно зарегистрировать некоммерческий потребительский кооператив как юридическое лицо с упрощенной системой налогообложения. При этом декларация о доходах всегда будет нулевая.

Как все это осуществить

Задачей ПК Вместе является популяризация деятельности кооперативов. Поэтому юристы нашего сообщества знают все о том, как вести бизнес без налогов, и с готовностью поделятся с другими членами сообщества своим опытом. Для этой цели у нас существуют системы коммуникаций. Обратившись к специалистам за помощью, можно получить не только дельные советы, но и полную инструкцию по организации некоммерческого сообщества.

Плюсы потребительских кооперативов очевидны, и примером тому является сообщество предпринимателей Win Win Club, с деятельностью которого можно ознакомиться на страницах нашего сайта. Основные из них:

  • Снижение затрат на рекламу товаров и услуг.
  • Обеспечение своего бизнеса заказами.
  • Реальное сокращение налогооблагаемой базы.
  • Возможности организации новых предприятий, используя коммуникации и партнеров по клубу.

Спрашивайте, вникайте в суть, получайте выгоду! Если существуют законодательные возможности по ведению бизнеса без налогов, то о них нужно знать все!

Источник: http://pkvmeste.ru/potrebitelsky-kooperativ/busnes-bez-nalogov/

Платить или нет налог на прибыль сельскохозяйственным кооперативам

Здравствуйте уважаемые читатели блога “Кооперативы против бедности”!

Разобраться хитросплетениях Налогового Кодекса РФ для профессиональных работников бухгалтерского учёта в кооперативах не простая задача. А чтобы исключить какие-либо нарушения по исчислению налога на прибыль сельхозпроизводителей, сельскохозяйственным кооперативам, следует руководствуется письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики структурного подразделения Минфина РФ.

О применении ставок по налогу на прибыль для кооперативов

О применении ставок по налогу на прибыль сельхозтоваропроизводителем в отношении внереализационных доходов. Министерство финансов РФ письмо от 08.05.2015 № 03-03-06/1/26784 опубликовано: «ЭЖ Досье» №21 (9587).

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения ставки налога на прибыль организаций, предусмотренной пунк­том 1.3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (­далее — Кодекс), и сообщает следующее.

В соответствии с пунк­том 1.3 статьи 284 Кодекса для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, преду­смотренным пунк­том 2 статьи 346.2 Кодекса, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунк­том 1 или 1.1 пунк­та 2.1 статьи 346.2 Кодекса, налоговая ставка по дея­тельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов.

Пунк­том 3 статьи 346.2 Кодекса установлено, что в целях Кодекса к сельскохозяйственной продукции относятся продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), конкретные виды которых определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.

Согласно пунк­ту 2 статьи 274 Кодекса налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пунк­те 1 статьи 284 Кодекса, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 Кодекса предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.

На основании пунк­та 1 статьи 248 Кодекса к доходам в целях главы 25 Кодекса относятся: доходы от реа­лизации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; внереализационные доходы.

Следовательно, порядок определения налогоплательщиком налоговой базы по прибыли, облагаемой по иной ставке, чем предусмотрено в пунк­те 1 статьи 284 Кодекса, распространяется на все группы доходов, включая внереализационные доходы.

Таким образом, в отношении внереализационных доходов, напрямую связанных с основной сельскохозяйственной деятельностью, по мнению Департамента, может быть применена ставка 0 процентов на основании пунк­та 2 статьи 274 Кодекса.

Одновременно сообщаем, что в Кодексе отсутствуют положения, которые ограничивают налогоплательщиков в возможности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей или пунк­та 1.3 статьи 284 Кодекса, в случае если такие налогоплательщики (сельскохозяйственные товаропроизводители) привлекают иные организации для выполнения определенных работ на отдельных этапах производства сельскохозяйственной продукции.

В то же время если в результате контрольных мероприятий налоговым органом будет доказано, что все производство сельскохозяйственной продукции полностью было осуществлено привлеченной сторонней организацией и налогоплательщик не осуществлял сельскохозяйственное производство в кооперации с иными лицами, то доход от реализации этой сельскохозяйственной продукции подлежит обложению налогом на прибыль в общеустановленном порядке, то есть по ставке 20 процентов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р. Саакян

Вашему вниманию предлагаю похожие статьи на сайте:

Источник: http://pravo-wmeste.ru/nado-li-platit-nalog-na-pribyil-selskim-kooperativam.html

Производственный кооператив под прицелом ПФР: быть или не быть страховым взносам?

В своих рассылках мы неоднократно рассказывали о производственном кооперативе (далее — кооператив или ПК), и о тех налоговых и не только преимуществах, которые содержит в себе данная организационно-правовая форма. Особенно радовало, что прибыль, распределяемая между членами ПК, не облагается страховыми взносами. Но сегодня, увы, вынуждены дать прогноз о сгущающихся тучах, нагоняемых Определением Верховного суда РФ от 10.02.2015г. по делу № А65-23251/2013, которые могут разразиться тем, что кооперативы частично лишатся такого преимущества.

Напомним, что основным источником дохода члена кооператива является часть прибыли ПК, распределяемая в его пользу в соответствии с размером паевого взноса, а также его личным трудовым и (или) иным участием (п.1 ст.12 ФЗ «О ПК» (1). При этом, пропорционально размеру паевого взноса может распределяться не более 50% всей прибыли ПК (п.2 ст.12 ФЗ «О ПК»).

И те, и другие выплаты по своему содержанию являются дивидендами (п.1 ст.43 НК РФ) и не являются объектом обложения страховыми взносами.

Кроме этого, по решению общего собрания членов кооператива часть прибыли ПК может распределяться между его наемными работниками, каковыми могут являться и сами члены кооператива, в случае заключения соответствующих трудовых договоров. Выплаты членам кооператива по трудовым договорам, естественно, облагаются страховыми взносами в полном объеме.

Читайте так же:  Повышение пенсий на 1 тысячу

Итак, возвращаясь к арбитражному делу. В данном случае ПК заключил трудовые договоры со всеми своими членами и выплачивал им заработную плату. Свою же чистую прибыль он распределял следующим образом:

  • 30% – в равных долях между членами кооператива, то есть пропорционально равным паевым взносам;
  • 70% – пропорционально трудовому участию, которое определялось исходя из годовой суммы заработной платы каждого члена кооператива.

Пенсионный фонд по результатам выездной проверки исчислил ПК с указанных 70% страховые взносы, что и стало предметом судебного спора. Арбитражные суды во всех трех инстанциях не согласились с Пенсионным фондом, посчитав, что чистая прибыль распределялась пропорционально паевым взносам и трудовому участию членов кооператива, а не в рамках трудовых отношений.

В общем, события развивались в пользу ПК, и ничто не предвещало беды, пока не «грянул гром»!

Слово взял Верховный суд, который постановил вернуть дело на новое рассмотрение, посчитав, что распределение 70% прибыли в данном случае полностью зависит от размера выплат за исполнение сотрудниками (членами кооператива) своих трудовых обязанностей и напрямую связано с системой оплаты труда, в связи с чем выплаты являются стимулирующими и носят поощрительный характер, а потому подлежат обложению страховыми взносами.

И вот суд первой инстанции уже при повторном рассмотрении дела в своем Решении от 24.04.2015г. отворачивается от кооператива и занимает позицию Пенсионного фонда.

Полагаем, что суды второй и третьей инстанций также поддадутся авторитету Верховного суда, и соответствующим образом изменят свой подход к делу. Все это может привести в обозримом будущем к печальной практике, когда органы Пенсионного фонда при проверках поголовно начнут квалифицировать распределение прибыли ПК между его членами, исходя из их трудового вклада, как подпадающее под трудовые отношения, и исчислять с соответствующих выплат страховые взносы.

Но мы будем не мы, если не предложим своим заинтересованным читателям своеобразный «зонтик», который позволит по возможности пережить надвигающуюся непогоду, и выйти максимально «сухими» в подобных делах.

Итак, что делать:

1. Во-первых, используйте «по полной» предусмотренную законодательством возможность распределения прибыли между членами кооператива пропорционально паевым взносам, то есть на все 50%. На выплаты, распределяемые таким образом, Пенсионный фонд не покушается.

2. Понятие «трудовой функции», выполняемой работником в рамках трудового договора, все-таки не тождественно понятию «трудового вклада» члена кооператива, как бы того не хотелось представителям Пенсионного фонда.

Поясним, «трудовая функция» напрямую не связана с получаемой кооперативом прибылью, и выплаты производятся работнику в данном случае за сам факт ее исполнения и регулируются трудовым законодательством. Тогда как «трудовой вклад» напрямую должен определять получаемую кооперативом прибыль, и устанавливается в соответствии с его Уставом. Трудовой вклад членов кооператива, исполняющих идентичные трудовые функции, может быть разным.

Если обратиться к рассмотренному нами делу, то ПК допустил фатальную ошибку, прямо увязав по Уставу трудовой вклад с зарплатами членов кооператива по трудовым договорам. В таком случае получается, например, чтобы увеличить долю в прибыли какому-нибудь члену кооператива, необходимо повысить ему заработную плату до соответствующего уровня. Следовательно, вся деятельность членов кооператива была подчиненна трудовому законодательству. Это и предопределило в значительно степени «нехорошее» решение Верховного суда.

Поэтому учимся на чужих ошибках и исключаем из Устава ПК любые возможные отсылки к нормам трудового законодательства. Даже рекомендуем прямо отразить в Уставе, что члены кооператива не получают заработную плату за труд, а получают дивиденды при ежемесячном распределении прибыли в зависимости от их трудового участия, которое определяется Уставом.

При определении порядка распределения прибыли в соответствии с трудовым участием не ссылайтесь на процесс труда, делайте акцент на его результате, то есть на трудовом вкладе в получаемую кооперативом прибыль.

Например, для продажников можно разработать систему баллов, учитываемых при распределении прибыли, начисляемых в зависимости от количества и суммы заключенных сделок. Можно применять разные повышающие коэффициенты к сделкам, заключенным с новыми клиентами, понижающие — к сделкам, от которых клиент отказался и т.д.

Для производственных сотрудников система баллов может исходить из планируемого и фактического объема производства, приходящегося на каждого члена кооператива, применения понижающих коэффициентов при наличии «брака» и т.п.

Избегайте в регламентации деятельности членов кооператива отсылок к документам, свойственным для трудовых отношений: штатное расписание, тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции, приказы о назначении на должность и прочие документы, указывающие на конкретную профессию, специальность, вид поручаемой работы. Например, в производственном кооперативе штатное расписание совершенно точно должно быть заменено на «список участников кооператива, принимающих личное трудовое участие в деятельности кооператива». Вместо привычных приказов должны оформляться протоколы собраний членов ПК и распоряжения Председателя ПК, действующего в соответствии с Уставом.

3. Еще один момент. Уделяйте внимание составу членов кооператива, старайтесь не включать в него работников, функционал которых напрямую не влияет на генерацию прибыли, например бухгалтер, юрист, обслуживающий персонал и т.д. С ними лучше заключить трудовые договоры или перевести на аутсорсинг.

Если возникла необходимость заключить трудовой договор с членом кооператива, то четко отделите функцию, за которую он будет получать зарплату, от его трудовой деятельности, как участника кооператива.

Мы уверены, что такие меры повысят шансы отстоять право не платить страховые взносы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/830079.html

Какие налоги платит потребительский кооператив
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here