Кто обязан подавать декларацию по земельному налогу

Сегодня предлагаем статью на тему: "Кто обязан подавать декларацию по земельному налогу" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Штраф за несвоевременное предоставление декларации по земельному налогу

я несвревременно предоставила налоговую декларацию по земельному налогу за 2010 год. сумма налога 112рублей. время просрочки 3 дня. какую сумму штрафа я должна заплатить?

Ответы:

К сожалению. вы не указали, кто обязан был подавать декларацию: юридическое или физическое лицо.

Для физического лица штраф будет составлять минимальный размер 1000 рублей.

Для юридического лица штраф будет состоять так же из 1000 рублей по НК РФ, а так же может быть наложен штраф на должностное лицо, совершившее нарушение (того, кто отвечал за подачу декларации) в размере от 300 до 500 рублей по КоАП.

Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Статья 15.5 КоАП РФ:

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

Источник: http://ppt.ru/question/?id=1481

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Когда отчитываться по земельному налогу не требуется

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2019 год и сдать в 2020-м, проверьте:

  • Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Компаниям без земли, ИП и гражданам отчитываться не нужно.

  • Была ли компания в 2019 году владельцем земельных участков; если нет (к примеру, арендовала землю у другой фирмы или физлица), декларацию по земельному налогу за 2019 год подавать не нужно (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).
  • Действовал ли земельный налог на территории того муниципального образования, в границах которого находится ваша земля. Лишь в этом случае вам необходимо отчитаться по налогу и уплатить его (ст. 387 НК РФ).

Проведя предварительный контроль по вышеуказанным условиям, приступайте к оформлению декларации — сделайте это с учетом рекомендаций, размещенных в следующем разделе.

Где взять бланк декларации и что учесть при ее оформлении?

Сдать декларацию по налогу на землю за 2019 год нужно в последний раз, отчитываться за последущие периоды не потребуется.

При заполнении декларации по земельному налогу за 2019 год и сдаче в 2020 году:

  • используйте бланк в редакции приказа ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected] — скачать его можно ниже ;
  • проверьте готовый отчет по контрольным показателям — возьмите их тут.

Образец декларации по земельному налогу

Как заполняется декларация по земельному налогу, разберем на примере.

ООО «Рембытстрой» использует в своей деятельности 2 земельных участка:

  • первый участок фирма арендует у своего партнера ООО «Стройка-Люкс»;
  • второй участок принадлежит ООО «Рембытстрой» на праве собственности.

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларацииотчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы. По арендуемой земле должен отчитаться ее собственникООО «Стройка-Люкс».

Исходные данные для расчета налога:

  • кадастровая стоимость участка на 01.01.201918 320 000 руб.;
  • 23 мая 2019 года в ЕГРН внесены сведения о продаже части этого земельного участка, на 01.06.2019 года его новая кадастровая стоимость — 14 500 000 руб.
  • ставка земельного налога0,3%;

При заполнении декларации специалисты ООО «Рембытстрой»:

  • Проставили код налогового периода «34» на титульном листе, что означает годовую «земельную» декларацию.
  • Для заполнения строки 030 раздела 2 (код категории земли) они воспользовались приложением № 5 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (ред. от 30.08.2018). Поскольку землянаходится в пределах населенного пункта и не относится к остальным категориям земель, используется код 003002000000.
  • Определили сумму земельного налога (стр. 150) разделу 2 как произведение кадастровой стоимости, налоговой базы и коэффициента Ки. Сумма земельного налога определена на двух листах (003 и 004) раздела 2.
  • Для заполнения строки 145 раздела 2 (коэффициент Ки) они воспользовались формулой:

Ки1 = число полных месяцев до изменения площади участка участка /12 месяцев.

5 мес./12 мес. = 0, 4167. Этот коэффициент привели на стр.003 декларации.

Ки2 = число полных месяцев после изменения площади участка /12 месяцев.

7 мес./12 мес. = 0,5833. Этот коэффициент указали на стр.004 декларации.

  • В разделе 1 по строке 021 «Исчисленная сумма за налоговый период» записали исчисленную сумму налога, которую определили как сумму исчисленного налога по строке 250 раздела 2 листов 003 и 004 декларации: 22 902 + 25 374 = 48 276 руб.
  • Авансовые платежи были определены следующим образом:
    • 1 квартал: 18 320 000 * 0,3%/4 = 13 740 руб.
    • 2 квартал:

по участку до его продажи (за апрель-май)

18 320 000 * 0,3% * 2/12 = 9 160 руб.

По оставшейся после продажи части участка (за июнь)

14 500 000 * 0,3%/12 = 3 625 руб.

Итого аванс за 2 квартал: 9 160 + 3 625 = 12 785 руб.

14 500 000 * 0,3%/4 = 10 875 руб.

  • Сумма налога к доплате определена как разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами:
Читайте так же:  Могут ли списывать деньги с пенсии

48 276 — 13 740 — 12 785 — 10 875 = 10 876 руб.

  • В пустующих ячейках проставили прочерки.

Как выглядит заполненная ООО ««Рембытстрой» декларация, смотрите в образце.

Нюансы подготовки и представления декларации по земельному налогу

Учесть нормативные требования по оформлению и сдаче декларации по земельному налогу помогут подсказки:

  • На подготовку декларации по земельному налогу у организаций есть 1 месяц (январь 2020 года) — отчитаться перед налоговиками необходимо до 03.02.2020 (перенос с выходного 1 февраля). Опоздание с отчетом грозит штрафом — 5% от налога, отраженного в декларации за каждый месяц просрочки («штрафной» минимум — 1000 руб., максимум — 30% от неуплаченного налога).
  • Отчитайтесь в электронной форме, если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год более 100 чел. (п. 3 ст. 80 НК РФ); если этот показатель меньше или равен 100, вы можете выбирать между электронной и бумажной формой отчетности.
  • Сдайте декларацию налоговикам по месту нахождения земельного участка (кроме крупнейших налогоплательщиков — им необходимо отчитаться в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 4 ст. 398 НК РФ)).

Как оформить платежное поручение на уплату земельного налога, узнайте из публикации.

Порядок сдачи декларации в ситуации, когда компания владела в 2019 году несколькими земельными участками, смотрите на рисунке:

Итоги

Отчитаться по земельному налогу за 2019 год обязаны все владеющие земельными участками фирмы до 3 февраля 2020 года.

Декларация заполняется по знакомой форме, а для ее проверки применяются контрольные соотношения. Количество сдаваемых деклараций зависит от числа собственных земельных участков фирмы, а также от их места расположения.

Источник: http://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/deklaraciya_po_zemelnomu_nalogu/zapolnyaem_deklaraciyu_po_zemelnomu_nalogu/

Декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляется лицами, имеющими в собственности земельные участки. При этом для некоторых лиц существует исключение. О том, кому и когда ее нужно заполнять, о форме и порядке заполнения декларации идет речь в нашей рубрике , посвященной отчетности по земельному налогу.

Где скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Плательщиками земельного налога являются как физлица, так и компании. Однако обязанность представлять декларацию по земельному налогу возложена только на юрлиц.

Физические лица (к ним относятся и предприниматели) производят уплату налога на основании уведомления налогового органа (подробности — в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?»).

Бланк налоговой декларации по земельному налогу начал действовать 02.08.2017 и применяется с отчетности за 2017 год. Его вы можете скачать по ссылке.

В обновленной декларации больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать – все изменения, внесенные в форму декларации, смотрите по ссылке.

В 2018 году формуляр будет обновлен. О планах налоговиков по очередному изменению декларации по земельному налогу узнайте здесь.

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляет собой небольшой отчет, в состав которого, помимо титульного листа, входят 2 раздела:

  • На титульном листе указываются ИНН, КПП, наименование компании, период, за который представляется декларация, и информация о руководителе (представителе). При этом советуем вам обратить внимание на особенность указания в отчете КПП. О ней рассказывается в статье«ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

Какой КПП указать крупнейшему налогоплательщику в декларации по земельному налогу, читайте в публикации.

  • В разделе II приводится кадастровый номер земельного участка, КБК, ОКТМО, категория земель, срок строительства, доля в собственности, а также показатели для расчета налоговой базы, льготы и коэффициенты.
  • В раздел I декларации по земельному налогу переносятся значения из раздела II: КБК, ОКТМО и сумма налога к уменьшению или уплате, а также указывается наименование СРП (при наличии).

Правильно заполнить декларацию вам поможет образец, который вы найдете в этой статье.

Декларацию по земельному налогу можно заполнить посредством специализированных программных средств или онлайн-сервисов.

Перед отправкой декларации налоговикам проведите самопроверку и исправьте ошибки (при их выявлении). Обновленные контрольные соотношения смотрите здесь.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год

Заполненная декларация по земельному налогу представляется в ФНС до 1 февраля года, идущего за окончанием налогового периода (он равен календарному году). Таким образом, декларацию по земельному налогу за 2018 год следует направить в налоговый орган до 1 февраля 2019 года. Такие же сроки действовали и в 2017 году.

Существуют следующие возможности электронной передачи отчета в ФНС:

  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). При этом важно соблюсти условие, отраженное в статье«Доверенность на представителя нужно сдать в ИФНС до отправки электронной декларации». Иначе могут возникнуть проблемы с принятием декларации налоговым органом.
  • Через сайт ФНС. О том, как отправить декларацию по земельному налогу таким способом, читайте здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговое законодательство не обязывает представлять нулевую декларацию по земельному налогу при отсутствии объектов налогообложения. Подробности — в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

В зависимости от особенностей местного законодательства возможны 2 схемы платежей по налогу в бюджет:

  • в течение года перечислять авансовые платежи, а затем по окончании периода уплатить оставшуюся сумму налога;
  • уплачивать только налог, начисленный по истечении налогового периода.

В каждом конкретном муниципалитете выбираются характерные для него способы погашения обязательств по налогу, а также сроки, в течение которых должны быть сделаны авансовые платежи (если они предусмотрены местным законодательством) и окончательный платеж за налоговый период.

ВАЖНО! Налоговый платеж не должен быть совершен ранее дня представления налоговой декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу — неотъемлемый отчетный документ для компаний-землевладельцев. Все изменения мы публикуем в нашей рубрике «Декларация по земельному налогу». Если вы не нашли ответа на свой вопрос, задайте его на нашем форуме или в группе ВК.

Квалифицированные специалистыответят на все интересующие вас вопросы, связанные с заполнением и представлением данного отчета, в кратчайшие сроки.

Читайте так же:  Налог на прибыль на бумажном носителе

Источник: http://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/deklaraciya_po_zemelnomu_nalogu/

Смерть-и-Налоги.рф

Смерть-и-Налоги.рф

Как составить и подать декларацию по земельному налогу?

В постсоветской истории российского государства произошел переход земли от статуса объекта полной госсобственности к статусу объекта, обращающегося на рынке и с которым можно заключать различные сделки.

Поэтому законодатели установили обязанность для юридических лиц и граждан периодически отчитываться о своих доходах, полученных в связи с оборотом земли, и предоставлять об этом сведения в виде декларации по земельному налогу. Состав субъектов, являющихся плательщиками, порядок заполнения и сдачи будут описаны далее.

Кто обязан подавать декларацию по земельному налогу?

Сначала определим категории земли, на которые нужно выплачивать налог. К данным категориям относятся все земли, находящиеся на территории муниципальных образований, кроме описанных ниже в списке:

  1. Ограниченные в обороте. Это, например, особо ценные культурные памятники и объекты, музеи-заповедники, археологические памятники и т.д.
  2. Земли лесов.
  3. Водные объекты в госсобственности.
  4. Земли из общего имущества, находящегося в составе многоквартирного дома.
  5. Изъятые из оборота. Это, например, земли на госгранице, земли стратегических промышленных предприятий (атомных объектов) и т.д.

Данный государственный сбор платят 2 категории правовых субъектов:

  • Физические лица.
  • Юридические лица.

Эти субъекты должны владеть землей на определенных основаниях, чтобы считаться плательщиками налога. Основания появления налогового обязательства или его отсутствия указаны ниже в таблице.

Обязательство есть Обязательства нет
Оно существует, если владение землей происходит в виде:
  1. Пожизненного владения, которое будет передано наследнику владельца.
  2. Постоянного пользования без ограничения по времени.
  3. Собственности.
Оно отсутствует, если владение землей происходит в виде:
  • Аренды.
  • Безвозмездного пользования, ограниченного договором по времени.

Лица, освобожденные от налогов

  • ФСИН.
  • Росавтодор и прочие организации, занятые обслуживанием автодорог.
  • Религиозные учреждения и организации.
  • Организации инвалидов при условии, что в число членов на 80% и более входят инвалиды либо их представители по закону.
  • Лица, входящие в состав малочисленных и коренных северных народов + их общины.
  • Организации, занимающиеся художественными народными промыслами.
  • Пять лет свободны от налоговых обязательств юрлица, являющиеся резидентами ОЭЗ или особой экономической зоны.
  • Управляющие компании в «Сколково».
  • На десять лет — организации судостроительной специализации, которые являются резидентами промышленно-производственной ОЭЗ.
  • Инновационные центры научно-технологической специализации.
  • На три года — участники СЭЗ или свободной экономической зоны (только юрлица).

Состав налоговой декларации по земельному налогу в 2019 году

Она состоит из 3 разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Во втором разделе вписывается общая величина выплачиваемого сбора.
  3. В третьем разделе подробно описывается порядок расчета величины выплачиваемого сбора.

Срок сдачи

Срок предоставления для частных лиц Срок предоставления для юрлиц
Декларация не нужна. Налоговики сами присылают уведомление с расчетом величины сбора. Налог перечисляется в бюджет физлицом до первого декабря года, который следует за отчетным.

Это означает, что за 2018 год сбор нужно выплатить до первого декабря 2019 года.

Они готовят 3 квартальные декларации в течение отчетного года, т.е. за 1,2 и 3 квартал. Затем после окончания отчетного года необходимо подготовить и передать работникам налоговой годовую декларацию до первого февраля следующего года. Т.е. за 2018 год – до первого февраля 2019 года.

Что касается даты выплаты государственного сбора, то здесь ситуация различается в зависимости от конкретного города. Нужно изучить законы своего города и поселка и определить по ним даты уплаты земельных сборов. СПРАВКА: Единственное, что можно сказать точно: НК (Налоговый кодекс) запрещает требовать земельный налог ранее первого февраля следующего года, позднее этого срока – без ограничений.

Ставка

В НК закреплены максимально возможные ставки. Представительные органы в поселках и городах вольны самостоятельно определить ставку по земельному сбору не выше максимально возможной.

Если законодатели муниципальных образований по каким-либо причинам не установили ставку по земельному налогу, будут применяться величины ставок из НК.

Эти ставки из Налогового кодекса и категории земель, к которым они применяются, описаны ниже:

0,3% 1,5%
  • Дачные земли или для подсобного личного хозяйства, или для огородничества, или для садоводства.
  • Земли для нужд таможни, безопасности или обороны России.
  • Земли, занятые жилыми зданиями или приобретенные под строительство жилых объектов, или занятые инженерными объектами, обслуживающими жилые здания.
  • Сельскохозяйственные земли либо используемые под аналогичные нужды.
Прочие земли, не указанные в левом столбце.

Бланк и образец заполнения декларации

Официальный бланк налоговой декларации по земельному налогу находится здесь.

Заполненный образец смотрите здесь.

В каком виде сдавать декларацию по налогу на землю?

Она предоставляется в письменном виде во время непосредственного визита в налоговые органы, по почте или с представителем либо отправляется в электронном виде при помощи сервиса Личный кабинет на официальном портале налоговой службы.

Куда сдавать?

  1. Частные лица — в ИФНС того поселка или города, в котором расположена облагаемая сбором земля.
  2. Подавляющее большинство юрлиц обязаны передать отчетность в налоговую того населенного пункта, где находится используемая ими земля. Крупнейшие налогоплательщики перечисляют денежные средства через налоговую, которая зарегистрировала их как юридическое лицо.

Полезное видео

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)
8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно !

Вам также может понравиться

Порядок заполнения и сроки сдачи расчета по форме 6-НДФЛ

Расчетом по форме 6-НДФЛ в настоящее время называют налоговую декларацию, требуемую к сдаче от ИП и юрлиц, имеющих в своем штате наемных […]

Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Переход права собственности на квартиру на покупателя предполагает не только получение денежных средств продавцом, но и обязанность последнего при наличии определенных условий […]

Читайте так же:  Калькулятор расчета налога на роскошь

Что такое 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей?

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, которое наделяется особым статусом со стороны российского налогового права, и, в связи с этим, в большинстве случаев […]

Правовые нюансы двойного налогообложения

Передача части заработанных денег государству является не самым приятным занятием. Кроме того, случаются жизненные ситуации, когда плательщик подвергается двойному налогообложению. Подобное бремя налагается […]

Источник: http://xn——8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/nalogi/otchetnost/po-zemelnomu-nalogu.html

Расчет земельного налога за неполный год и заполнение декларации

Практика показывает, что обычно у организаций вызывает сложности посчитать земельный налог за неполный год, а также его отражение в отчётной декларации. Рассказываем, как это правильно сделать с учётом позиции ФНС России 2018 года.

Неполный срок правообладания

Довольно часто можно встретить ситуацию, когда предприятие владеет участком земли не весь налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ), а лишь несколько месяцев в нем (первый и последний тоже могут быть неполными).

В подобных случаях земельный налог за неполный год рассчитывают и отражают в декларации согласно особым правилам. В частности, на это обратила внимание ФНС России в письме от 6 апреля 2018 года № БС-4-21/6568.

Напомним, что юридические лица самостоятельно считают величину своего земельного налога (п. 2 ст. 396 НК РФ).

Особый коэффициент

Когда право собственности (постоянного/бессрочного) пользования) землёй возникает или завершается в течение календарного года, величину налога по данному участку определяют с учетом коэффициента Кв (п. 7 ст. 396 НК РФ). Формула его расчёта такова:

Кв = Полные месяцы, в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании / 12 (число календарных месяцев в налоговом периоде)

Кроме расчетов, организации по завершении налогового периода сдают в ИФНС по месту нахождения участка земли декларацию по налогу (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Официальный бланк этого отчета и правила его заполнения закреплены приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 (далее – Порядок заполнения).

Кстати, со 2 июня 2018 года эта форма была скоректирована.

Как считать полные месяцы

При заполнении второго раздела декларации по строке 130 обязательно приводят число полных месяцев владения участком в течение календарного периода (п. 5.15 Порядка заполнения).

При этом действуют так:

  • если право собственности/постоянное (бессрочное) пользования Росреестр зарегистрировал до 15-го числа месяца включительно или прекратил после 15-числа, месяц возникновения (прекращения) права считают за полный месяц;
  • если собственность/(постоянное (бессрочное) пользование зарегистрирована после 15-го числа месяца или прекращено до 15-го числа включительно, месяц возникновения (прекращения) права не берут в расчёт.

Как считать срок

В декларации по строке 140 указывают коэффициент Кв, когда считают земельный налог при правообладании участком не весь налоговый период (п. 5.16 Порядка заполнения):

Коэффициент Кв определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В пункте 5.16 Порядка указано, что значение по строке с кодом 140 (коэффициент Кв) приводится в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей.

Далее рассмотрим пример расчета земельного налога за неполный год.

Права ООО «Гуру» на приобретенный (предоставленный) земельный участок зарегистрированы 12 ноября 2018 года. В этом случае коэффициент Кв определяют так:

Кв = 2 мес. / 12 мес. = 0,1667.

Значит, в строке 140 декларации нужно указать – 0,1667.

Права ООО «Гуру» на приобретенный (предоставленный) земельный участок зарегистрированы 16 ноября 2018 года. В этом случае коэффициент Кв определяют так:

Кв = 1 мес. : 12 мес. = 0,0833.

Значит, в строке 140 декларации нужно указать – 0,0833.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/zemel-nalog-za-nepol-god-i-zapol-deklar.html

Правила оформления и подачи декларации по земельному налогу

В 2014 году было принято большое количество поправок и изменений в законодательстве, которые вступают в действие с 2015 года. Все индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы на территории РФ, обязаны уплачивать платежи и взносы государству. Земельный налог — один из них. Он является местным налогом. Это значит, что сумма идёт в местный бюджет. Основные положения, относящиеся к земельному налогу, содержаться в главе 31 НК РФ. В настоящей статье предлагаем разобраться с основными нововведениями, а также узнать о том, как правильно заполнять и подавать декларацию по земельному налогу.

С первого января вступает в силу закон № 347-ФЗ от 4.11.2014, который внёс поправки в статью 398 НК, и теперь индивидуальные предприниматели могут не подавать декларации по земельному налогу.

ИП теперь будут уплачивать налог по уведомлению. Налоговая инспекция выполняет расчёт налога и в срок до первого октября высылает налоговое уведомление, в соответствии с которым и производятся выплаты. Данный порядок будет применяться для уплаты налога за период 2015 года. За 2014 предпринимателям необходимо представить декларацию согласно статье 398 НК РФ в срок до 1.02.2015 года.

Что облагается земельным налогом?

Все земельные участки, которые располагаются в границах муниципальных образований, на территориях которых введён данный налог. Исключаются из этого списка, то есть не являются объектами налогообложения перечисленные ниже участки:

  • которые были изъяты из оборота (по законодательству РФ);
  • на которых находятся объекты культурного или всемирного наследия (согласно законодательству РФ);
  • которые являются частью лесного фонда;
  • на которых находятся водные объекты, которые принадлежат государству и являются частью водного фонда.

Кто платит земельный налог?

Местная власть наделена полномочиями не только устанавливать ставку налога, но и регламентировать сроки, порядок и применяемые льготы. Уплачивать его обязаны физические лица, у которых имеются в распоряжении признанные объектами налогообложения участки земли. Они должны находиться в праве:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические и юридические лица, которые осуществляют на данной территории какую-либо деятельность. Освобождены от уплаты те из них, кто использует участки на правах безвозмездного срочного пользования или по договорам аренды.

Читайте так же:  Заполнение налоговой декларации на ребенка

Налоговая база и применяемые ставки налога

Налоговая база для каждого земельного участка рассчитывается как его кадастровая стоимость на момент первого января года, который является отчётным. Если участок образован в течение налогового периода, то в этом случае его кадастровая стоимость считается на момент постановки на кадастровый учёт.

Налоговая база для физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией в соответствии со сведениями из органов, которые осуществляют кадастровый учёт, занимаются ведением кадастра недвижимости и регистрацией прав и сделок с ним. Если участок находится в совместной собственности, то налог рассчитывается на каждого собственника в равных долях.

Согласно статье 393 длительность налогового периода — 1 календарный год. Муниципальные власти устанавливают ставку налога, при этом она должна быть не более 0,3% для земельных участков, которые:

  • отнесены к сельхозземлям или находятся в зонах сельхоз использования и применяются для сельхозпроизводства;
  • заняты жилищным фондом;
  • приобретены для подсобного или дачного хозяйства (личного, например, огородничество, животноводство и т.п.);
  • ограничены в обороте (предоставлены для таможенных нужд — обеспечения безопасности или обороны);

И не более 1,5% для остальных участков.

Могут быть установлены дифференцированные ставки налога в отношении некоторых категорий или местонахождения земель.

Декларация — правила оформления и подачи

Основные моменты работы с формой закреплены в Приказе №ММВ-7-11/[email protected] от 28.10.2011 (далее по тексту — Приказ). В её состав входят Титульный лист и два раздела (Раздел 1 и Раздел 2). При заполнении пользуются справочниками, перечисленными в Приложении 3 пункте 1.3. Представляется по месту нахождения (учёта) земельного участка в налоговую инспекцию.

При заполнении показатели округляются: меньше 50-ти копеек — отбрасывают, больше — округляют до рубля.

Предусмотрена сквозная нумерация страниц независимо от наличия или отсутствия, а также от заполняемых разделов. Начинается с Титульного листа. Номер ставится в отведённом месте по принципу: «002» — страница «2» и «021» — страница «21».

Декларацию можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. Если выбирается первый вариант (подача бумажной формы), то заполнять её допускается ручкой с чёрными или синими (фиолетовыми) чернилами. Заполняется заглавными печатными буквами. При наличии исправлений они должны быть отмечены должностным лицом. Запрещено использовать корректирующие средства для маскировки ошибок или опечаток. Нельзя применять двустороннюю печать, а также скреплять страницы формы степлером или аналогичными инструментами, которые могут привести к повреждению листов. При заполнении каждый символ вписывают в одно знакоместо (прямоугольник). При отсутствии показателя проставляются прочерки во всех незаполненных полях. Заполняя электронную форму, пользуются шрифтом Courier New от 16 пунктов до 18.

Декларация подаётся до первого февраля, следующего за отчётным года. Если конечный срок подачи выпадает на нерабочий, праздничный или выходной день, то он продлевается до первого рабочего дня. Документ можно представить лично, через представителя, по почте (с описью вложения) или в электронном виде по ТКС (статья 80 НК). Актуальный бланк формы представлен ниже.

При заполнении Титульного листа должна быть указана следующая информация:

  • в верхней части страницы проставляется ИНН;
  • код корректировки: для первичной декларации «0», для уточнённых — «1», «2», «3» и так далее. Если в поданной декларации налогоплательщик обнаружит неточные или недостоверные данные, то он должен подать уточнённую декларацию. Также у него есть право сделать перерасчёт уплаченного налога, за периоды, когда были обнаружены ошибки. Уточнённая декларация подаётся по форме, которая действовала на тот период, когда были допущены искажения;
  • налоговый период — «34» — календарный год;
  • код налоговой инспекции, куда планируется подавать форму (по месту регистрации ИП);
  • код «250» — по месту нахождения земельного участка;
  • ФИО предпринимателя (построчно);
  • номер телефона;
  • число страниц декларации;
  • подтверждающие документы — их количество (включая копии) — при представлении через представителя;
  • ставится «1» — при личной подаче, «2» — через представителя;
  • указываются инициалы налогоплательщика или доверенного лица;
  • заверяется форма подписью;
  • ставится дата.

При заполнении Раздела 1 заносятся все данные относительно участков, которые относятся к одному муниципальному образованию. Фиксируется сумма налога по кодам ОКАТО. Указывается КБК. В Разделе 2 рассчитывается налоговая база и соответственно налог по каждому земельному участку. Проставляются ОКТМО. Строка «010» соответствует кадастровому номеру участка. Другие строки заполняются в соответствии с назначением. Порядок представления и оформления декларации по земельному налогу в электронном виде содержится в Приложении 2 Приказа.

С текущего года подачу декларации для индивидуальных предпринимателей отменили. Отчитавшись за прошедший 2014 налоговый период (и подав декларацию), можно забыть о такой обязанности на ближайшее время. Теперь налоговая инспекция будет сама рассчитывать сумму, подлежащую уплате, и высылать уведомления. Предприниматели освобождаются от бремени подачи форм, а соответственно и от взысканий за непредставление данного документа.

Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-oformleniya-i-podachi-deklaratsii-po-zemelnomu-nalogu.html

Кто должен подавать налоговую декларацию по земельному налогу?

С момента вступления в действие Налогового кодекса на территории Российской Федерации в 1999 году, именно им стал регулироваться земельный налог, который был установлен кодексом на федеральном уровне, а также введен в действие местными органами самоуправления с помощью принятия отдельных нормативно-правовых актов по каждому муниципальному образованию.

Согласно кодексу, плательщиками данного налога установлены лица, владеющие землей на основании права собственности, права бессрочного пользования, а также права пожизненно наследуемого дарения. Такими лицами могут быть как обычные граждане, так и индивидуальные предприниматели, и юридические лица (организации любой формы собственности). Граждане и организации, которые арендуют землю или пользуются ею на основании права срочного безвозмездного пользования, не платят земельный налог.

Размеры ставок земельного налога

Ставки земельного налога установлены кодексом только предельно — это означает, что в каждом муниципальном образовании ставка не может превышать указанные кодексом величины, но она может быть меньше. Максимальные ставки таковы:

  • 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, также занятых жилищным фондом или земель для личного подсобного хозяйства;
  • 1,5% — для всех других земельных участков.
Читайте так же:  Как узнать пени по налогам по инн

Местные органы власти также имеют право предусмотреть дифференцированные ставки земельного налога, исходя из категории земли и её фактического использования. Узнать ставку земельного налога, установленную конкретным муниципальным образованием, в котором территориально находится ваш земельный участок, можно обратившись непосредственно в налоговый орган того образования, где размещен участок. Платеж, полученный при уплате налога, поступает в бюджет именно того образования, в котором находится участок.

Интересная ситуация происходит в случае, когда земельный участок расположен частично на территории одного образования и частично на территории другого. Для разъяснения действий государственных органов при подобных ситуациях Министерство Финансов подготовило письмо N 03-06-02-02/108 от 27.12.05 года, в котором установлено что исчисление налога по такому участку происходит исходя из его площади в каждом муниципальном образовании и уплачивается он отдельно, в каждый из соответствующих бюджетов. То есть, если земля находится на границе, например, двух областей, гражданину придет два налоговых уведомления от каждой области.

Порядок начисления и уплаты земельного налога

Сама уплата происходит для разных категорий налогоплательщиков по-разному — обычному гражданину, физическому лицу, федеральные налоговые органы самостоятельно начисляют сумму налога, которую нужно уплатить, исходя при этом из кадастровой стоимости земельного участка, которым пользуется гражданин. Квитанцию (налоговое уведомление) с этой суммой налоговая служба присылает по почте не позднее, чем за месяц до установленного кодексом крайнего срока уплаты — 1 октября. Оплатить её можно в отделении банка или через электронные системы оплаты, руководствуясь реквизитами, указанными в квитанции. Оплатить земельный налог можно также через интернет, например, федеральными госведомствами поддержан проект «Оплата госуслуг» — https://oplatagosuslug.ru/ , который по индексу налогового документа дает возможность оплатить квитанцию и, таким образом, не стоять в банковской очереди и даже не выходить из дома. Другие способы оплаты через интернет, например, «Сбербанк-Онлайн» или электронные деньги, также выгодны в плане экономии — их комиссия зачастую меньше банковской, причем банк берет комиссию в виде процента от суммы и чем больше сумма, тем больше дополнительные затраты на комиссию.

Фактически, до момента получения физическим лицом налогового уведомления не возникает обязанности по уплате земельного налога, так как самим гражданином сумма налога согласно действующему законодательству не исчисляется. Таким образом, если уведомления нет, нет и обязанности платить.

Но в такой ситуации, следует быть готовым к тому, что в дальнейшем может прийти квитанция на уплату налога аж за предыдущие три года, если в этот период земля была в собственности, а налог не уплачивался. Такие ситуации могут возникнуть, например, когда землей гражданин фактически владеет, но она не внесена в кадастровый реестр, соответственно, нет налоговой базы для того чтобы исчислить налог, а значит, фискальные службы не могут подсчитать его по данному участку. После внесения этого участка в реестр, то есть после его регистрации, сразу же вносится и его кадастровая стоимость, что дает основание налоговому органу истребовать уплату налога за последние три года — свыше этого срока требовать уплату налога не могут.

В случае, если гражданин является владельцем нескольких земельных участков в разных муниципальных образованиях, он должен получить налоговое уведомление по каждому участку отдельно, с указанием суммы налога за каждый участок и реквизитов, которые тоже будут разниться.

Физические лица не подают налоговых деклараций по земельному налогу, так как налоговый кодекс предусмотрел для них только простой и удобный механизм налогового уведомления с уже указанной суммой платежа и её оплаты, более никаких действий в связи с владением землей гражданам совершать не нужно.

Для некоторых категорий налогоплательщиков кодексом установлены различные льготы или уменьшения налоговой базы, по которой уплачивается земельный налог. В статье 395 кодекса перечислены различные организации, имеющие право на освобождение от уплаты земельного налога — к ним относятся, например, организации инвалидов, различные религиозные организации и другие. Уменьшение налоговой базы (на сумму 10 тысяч рублей) применяется к таким социальным категориям граждан, как ветераны и инвалиды, герои СССР и РФ и другие, указанные в статье 391 Налогового кодекса.

Уплата земельного налога ИП и юридическими лицами

Что касается таких налогоплательщиков как индивидуальные предприниматели и юридические лица, им стоит в первую очередь руководствоваться нормативно-правовыми актами местного самоуправления. Именно органы местного самоуправления устанавливают обязанность (или отсутствие таковой) по уплате авансовых платежей земельного налога, а также сами сроки его уплаты, которые в Налоговом кодексе установлены только предельно — до 1 февраля года, который следует за прошедшим. Самым важным отличием этих категорий налогоплательщиков от категории физических лиц является необходимость самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога, а также подавать налоговую декларацию по земельному налогу.

Уплачивать авансовые платежи и подавать декларацию согласно кодексу обязаны также индивидуальные предприниматели, но лишь касаемо земельных участков, которые они используют для своей предпринимательской деятельности.

По истечении соответствующего налогового периода, вышеперечисленные налогоплательщики должны подать декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, не позднее чем 1 февраля. Форма декларации утверждена Министерством финансов (Приказ N95н от 16.09.08 года), в ней заполняются все разделы, при этом на участки, расположенные в разных муниципальных образованиях подается несколько деклараций, соответственно, по всем участкам, находящимся на территории одного образования, нужно подавать одну общую декларацию, заполнив соответствующий раздел (раздел 2) отдельно для каждого участка.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kto-dolzhen-podavat-nalogovuyu-deklaratsiyu-po-zemelnomu-nalogu.html

Кто обязан подавать декларацию по земельному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here