Налоги в грузии для физических лиц

Сегодня предлагаем статью на тему: "Налоги в грузии для физических лиц" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Налоги в грузии для физических лиц

какие налоги платят в грузии
1. подоходный налог;
2. налог на прибыль;
3. дивиденды
4. налог на добавленную стоимость (НДС);
5. акциз;
6. налог на импорт.
7. налог на имущество

подоходный налог

Плательщиками подоходного налога являются:
а) физические лица – резиденты;
б) физические лица – нерезиденты, получающие доход от источника, находящегося в Грузии.
Подлежащий налогообложению доход физических лиц облагаетсяналогом по ставке 20 процентов

налог на прибыль

Плательщиками налога на прибыль являются:
а) предприятия-резиденты;
б) предприятия-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Грузии посредством постоянного учреждения или (и) получающие доход от источника, находящегося в Грузии.
Подлежащая налогообложению прибыль предприятия облагается налогом по ставке 15 процентов

В соответствии с поправками в налоговый кодекс Грузии если учредители реинвестируют прибыль то они освобождаются от этого налога.

дивиденды

Дивиденды, уплаченные предприятием-резидентом физическому лицу, непредпринимательскому (некоммерческому) юридическому лицу
или предприятию-нерезиденту, облагаются налогом по 5-процентной ставке суммы, подлежащейуплате у источника уплаты

НДС

Плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС) считаются:
а) лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС;
б) лица, обязанные зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС;
в) лица, осуществляющие импорт или временный ввоз товаров в Грузию, только в отношении указанного импорта либо временного ввоза, без
обязательства по регистрации;
г) нерезиденты (кроме физических лиц – граждан Грузии),оказывающие услуги в Грузии без регистрации в качестве плательщиков НДС и
постоянного учреждения нерезидента, находящегося на налоговом учете в Грузии, только в отношении этих услуг, и подлежат обратному
налогообложению;(12.12.2014 N2946)

Лица, занимающиеся экономической деятельностью, общая сумма осуществленных которыми операций, облагаемых НДС, в течение любых
непрерывных 12 календарных месяцев превышает 100 000 лари
1. Ставка НДС составляет:
а) 18 процентов суммы налогооблагаемого оборота или импорта товара;

акциз

Плательщиком акциза является лицо, которое:
а) производит подакцизные товары в Грузии;
б) осуществляет импорт в Грузию подакцизных товаров;
в) осуществляет экспорт подакцизных товаров;
г) осуществляет поставку природного газового конденсата или (и) природного газа для автотранспортных средств;
д) предоставляет мобильные коммуникационные услуги.( иск. с 1 января 2018 года. 22.06.2016 N5445)
е) оказывает услуги по завершению международного звонка, принятого от лица-нерезидента или лица-резидента, в мобильных или
фиксированных сетях. (11.12.2014 N2874)

импорт

Плательщиками налога на импорт являются лица, перемещающие товары через таможенную границу Грузии, кроме экспорта.

В зависимости от вида продукции и страны экспортёра импорт облагается 0, 5 или 12 % им налогом.

на имущество

Годовая ставка налога на имущество для предприятий/организаций определяется в размере не более 1 процента стоимости
налогооблагаемого имущества

Источник: http://www.alservice.ge/ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/

Налог на доходы физлиц в Грузии: особенности выплат для резидентов и иностранных граждан

Подоходный налог в Грузии достаточно высокий среди стран СНГ, но в этот вычет входят и другие отчисления. Так, отчисления в Пенсионный фонд уже включены в состав грузинского НДФЛ. Поэтому максимальная нагрузка расходов работодателя за работника остается очень низкой — всего 20% на начисленную сумму. Как результат — повышенная заработная плата.

Такой расклад привлекает не только местных жителей, но и иностранцев, которые едут в страну на заработки. Правительство учитывает это и предлагает приезжим гибкую систему сбора обязательных отчислений в бюджет страны. Более подробно рассмотрим сферу налоговых отчислений и выясним, когда нерезидент должен платить налог с зарплаты в Грузии.

Что такое НДФЛ

Подоходный налог или НДФЛ — это прямые налоговые отчисления со всех доходов физического лица: зарплата, дивиденды, сделки с недвижимостью и даже выигрыши в лотереях. Такой налог является основным инструментом для формирования бюджета любого государства. Из налогооблагаемой базы вычитаются только подтвержденные расходы физлица, если это предусмотрено законодательством.

Сумма налоговых отчислений во многом зависит от разновидности НДФЛ. Чаще всего можно встретить две разновидности налога:

  • прогрессивный — чем больше сумма дохода, тем больше налог;
  • фиксированный — процент не изменяется в зависимости от налогооблагаемой базы.

К примеру, в России действует фиксированное налогообложение доходов, которое составляет 13% от любой суммы. В США ставка прогрессивная — если гражданин получает до 9000 долларов в год, он не обязан платить подоходный налог с этой суммы. А вот если ежегодная прибыль составляет свыше 400 тысяч долларов, то придется отдать в пользу государства 40% от этого дохода.

Помимо метода исчисления налога, государство изменяет ставку для разных групп граждан. Многое зависит от вашего социального положения и от того, являетесь ли вы резидентом страны.

Подоходный налог в Грузии

Подоходный налог в Грузии в 2019 является фиксированным и составляет 20%. НДФЛ платит ваш заказчик, будьте внимательны и имейте ввиду, что размер вознаграждения указанный в договоре будет отличаться от того что вы получите так как от суммы отнимается подоходный налог.

В эту ставку входят и другие отчисления в пользу государства. Важная оговорка — физическое лицо обязано проводить отчисления только в том случае, если доход был получен на территории страны. При этом необходимо быть трудоустроенным по ТК. Поэтому если вы являетесь гражданином страны, но деньги получаете от компании, зарегистрированной за рубежом, то НДФЛ в Грузии для вас является не обязательным налогом. Также следующие виды дохода освобождаются от налогового вычета:

  • гранты, государственные пенсии, академические стипендии;
  • имущество, полученное наследованием;
  • прибыль, полученная после развода;
  • выигрыш в лотерею до 1000 лари;
  • доход доноров крови;
  • алименты;
  • доход от продажи автомобиля, если ото находился в собственности более 6 месяцев.

Зарплатный налог в Грузии не распространяется на льготные категории граждан, если их доход не превышает 3000 лари. К ним относятся Ветераны Второй мировой и боевых действий на территории страны, матери-одиночки, лица-усыновители, граждане, взявшие ребенка на воспитание. Более подробно необлагаемый налогами доход и льготные категории граждан описаны в 1 и 2 пунктах статьи 82 Налогового кодекса Грузии.

При расчете подоходного налога необходимо учесть пенсионный взнос. Граждане Грузии, а также иностранные граждане-резиденты с видом на жительство при официальном трудоустройстве обязаны отчислять часть заработка в Пенсионный фонд. Для физических лиц такие отчисления уже включены в сумму 20-процентного подоходного налога из налогооблагаемой базы.

При этом налогооблагаемая база формируется путем вычета из зарплаты 2%, удерживаемых работодателем в качестве отчисления в фонд. В результате из заработной платы отдельно вычитаются НДФЛ и отдельно взнос работодателем от имени работника.

Читайте так же:  Сколько налогов платят в англии

НДФЛ для нерезидентов

В Налоговом кодексе страны также указано, что налог на доходы в Грузии распространяется и на нерезидентов страны. Если вы прожили на территории Грузии 183 дня при этом официально трудоустроены, то обязаны уплачивать 20% даже если не являетесь гражданином Грузии.

Для юридических лиц грузинское законодательство подразумевает отдельную статью — налог на прибыль. Таким образом отделяются выплаты компаний и физлиц, а налоговая нагрузка становится ниже.

Чтобы лучше разобраться во всех нюансах НДФЛ этой страны и не попасть в затруднительную ситуацию с договорами лучше обратиться к людям, которые точно знают все подробности Налогового кодекса Грузии. Напишите нам и мы поможем вам составить правильный договор и в дальнейшем корректно вести бухгалтерский учет.

Бухгалтерское агентство Jara Accounting основано в 2017 году и является дочерней компанией инвестиционного фонда Jara.

Агентство обслуживает как проекты фонда, так и внешних клиентов, что обеспечивает одинаково высокий уровень сервиса.

Источник: http://accounting.jara.ge/nalog-na-doxodi-v-grusie/

Почему следует инвестировать в Грузию

Правительство Грузии проводит реформы с 2004 года для предоставления инвесторам среды, способствующей инвестированию. Через множество проведенных экономических реформ Грузия позиционировала себя, как страна, привлекательная для иро- странных инвестиций. Грузия предлагает инвесторам:

Привлекательное место для иностранных инвестиций. Путем непрерывного улучшения бизнес-климата Грузия заняла 11-е место в рейтинге 183 стран по легкости ведения бизнеса в «Отчете по ведению бизнеса» Всемирного банка и МФК. Более того, «Ведение бизнеса 2011» назвало Грузию страной-реформатором номер один в мире за последнее пятилетие. Грузии присвоен рейтинг В+ организации Standard & Poor’s, отведено 26-е место среди «самых свободных» стран согласно Индексу экономической свободы в рейтинге Фонда «Наследия» (Heritage Foundation), и 37-е место в рейтинге Всемирного экономическомго форума.

Стабильная макроэкономическая среда. Грузия успешно одолела глобальный финансовый кризис и возвращается к состоянию стабильного роста после периода сниженного ВВП.

Стратегическое географическое расположение. Грузия выполняет функцию физического и политического моста, соединяющего европейские и западные рынки с огромным потенциалом Каспийског о и Среднеазиатского регионов через непрерывное осуществление нескольких крупных энергетических и транспортных проектов. Четыре действующих морских порта, обновленная железнодорожная инфраструктура, три международных аэропорта и автомагистраль международного стандарта от восточной границы Грузии до Черного моря представляют возможность для самого быстрого транзита товаров из Средней Азии в Европу и наоборот.

Низкие налоги. В Грузии осталось только шесть видов налогов, с низкой ставкой. В стране также возможно введение свободного от налогов режимов. Низкие налоговые ставки вместе с освобождением от налогов превращают Грузию в одну из наиболее привлекательных налоговых юрисдикций в мире. В настоящее время Грузия является стороной международных договоров по избежанию двойного налогообложения с рядом стран и планирует увеличение списка этих стран с каждым годом.

Режим льготного налогообложения. В налоговом праве Грузии эти льготы рассматриваются, как уникальные возможности предоставления предпринимателям альтернативы инвестирования в пределах действия следующих трех режимов:

Свободные индустриальные зоны.

Закон Грузии о свободных индустриальных зонах и Налоговый кодекс Грузии предоставляют предпринимателям уникальную возможность переработки, производства и экспорта товаров с минимальным налоговым бременем. С грузинскими соглашениями по свободной торговле возможно без торговых барьеров экспортировать товары на мировые рынки с количеством потребителей более 300 миллионов. Возможно экспортировать множество товаров из Грузии на рынок Евросоюза (ЕС), без торговых барьеров в рамках соглашений GSP+ (Генерализованной системы льгот +).

Свободное складское предприятие.
Цель Грузии по предоставлению кратчайшего и наиболее быстрого транзитного маршрута между Европой и Средней Азией поддерживается соответствующей правовой базой. С точки зрения налогообложения Свободное складское предприятие создается, как существенная логистическая единица для международных транзитных компаний. Льготы подразумевают:

  • Освобождение от корпоративного подоходного налога, облагаемого на доход от реэкспорта товаров из бесплатных складов через Свободное складское предприятие;
  • Освобождение от НДС за поставку товаров Свободным складским предприятием плательщику НДС в свободном складе.
    Категоризация Свободного складского предприятия может быть эффективно использована международными компаниями по грузовым перевозкам, крупными региональными сетевыми дистрибьюторами, а также любым заинтересованным лицом, имеющим целью транспортировку товаров из Средней Азии на мировые экономыческие рынки, или наоборот, самым быстрым способом и по самым низким ценам.
  • Международная финансовая компания

    Грузинское налоговое право предлагает еще одну уникальную возможность для обслуживания офшорных компаний самым действенным и рентабельным методом. Международная финансовая компания, финансовое учреждение, основанное в соответствии с налоговым законодательством Грузии, осуществляет большинство собственных служб с партнерами за пределами Грузии. Международная финансовая компания не нуждается в лицензии Национального банка Грузии. Деятельность Международной финансовой компании освобождена от налогов.

    От налога на прибыль освобождены:

  • Прибыль, полученная от финансовых служб, предлагаемых Международной финансовой компанией;
  • Доход от ценных бумаг, выпущенных Международной финансовой компанией;
  • Дивиденды, выплачиваемые Международной финансовой компанией. Предпринимательская деятельность следующих видов может эффективно пользоваться статусом и привилегиями Международной финансовой компании:
  • Управление состоянием;
  • Управление активами:
  • Финансовая посредническая деятельность;
  • Другая деятельность подобного типа.
    Льготные торговые режимы. Все перечисленные выше льготы управляются льготными торговыми режимами Грузии со странами, являющимися ее основными торговыми партнерами. Грузия пользуется Режимом наибольшего благоприятствования в торговле вместе с членами ВТО, а также Генерализованной системой льгот (GSP) с США, Канадой, Швейцарией и Японией. Грузия является бенефициаром торгового режима Генерализованной системы льгот + (GSP +) c Турцией и ЕС. В ближайшем будушем ожидается вступление Грузии в Соглашение о свободной торговле с ЕС.
  • Либеральный трудовой кодекс. Грузия является членом Международной организации труда и имеет один из самых либеральных трудовых кодексов в мире. Это гарантирует полную свободу нанимателей и служащих при заключении контрактов.

    Упрощенные процедуры лицензирования. Количество лицензий и разрешений, необходимых в Грузии, сведено к минимуму, и правила их получения — простые.

    Динамичный банковский сектор. В свете недавнего глобального финансового кризиса стало очевидным, что Грузия имеет сильный и быстрорастуший банковский сектор. Многие из банков стараются регистрировать собственные акции на иностранных фондовых биржах и этим способствуют дальнейшему развитию сектора.

    Свободная от коррупции среда. За последние годы в Грузии значительно снизился уровень коррупции; тем не менее, Правительство Грузии продолжает внедрение направленных против коррупции мер для ее дальнейшего снижения.

    Новый налоговый кодекс. Новый налоговый кодекс вступил в силу с 1 января 2011 года. Это унифицированный документ, который объединяет старый налоговый и таможенный кодексы; таможенный кодекс будет аннулирован со дня вступления в силу нового Налогового кодекса. Новый налоговый кодекс ставит целью рост доверия к налоговой системе и налоговой администрации Грузии путем улучшения коммуникации между налогоплательщиками и налоговыми органами, защищением прав налогоплательщиков, улучшения действенности администирования, и гармонизации законодательства Грузии с лучшей международной налоговой практикой и директивами ЕС.

    Читайте так же:  Ип на вмененке какие налоги платить

    Новый налоговый кодекс предлагает низкие налоговые ставки на несколько действующих налогов, или полное освобождение от них. Удерживаемый налог на проценты и дивиденды будет аннулирован до 2014 года. До 2014 физические лица также будут иметь льготы от постепенного снижения ставки подоходного налога до 15%. Статус микро- и малого бизнеса снизит общее административное и налоговое бремя налогоплательщика-физического лица.

    Упрощенные правила для получения статуса резидента Грузии представляет собой возможность для физических лиц с крупным собственным капиталом, т.к. они могут стать резидентами Грузии без физического присутствия в Грузии.

    Продленный срок представления декларации, автоматические компенсации и упрощенное налогообложение импорта — это постоянно увеличивающийся перечень льгот, предоставленных налогоплательщикам. Доход и прибыль, полученные от котирующихся акций и государственных облигаций, освобождены от налогов как для корпоративных налогоплательщиков, так и для налогоплательщиков — физических лиц. Заслуживает внимания то, что Грузия начала сближение с европейскими налоговыми стандартами, в частности она признает технические регуляции Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР), и включила общепринятые правила трансфертного ценообразования в новый Налоговый кодекс. Этот факт впоследствии будет способствовать развитию предпринимательской среды и торговле между странами. Система администрирования налогов упрощена и усовершенствована; она предлагает налогоплательщикам широкий спектр электронных услуг. Коммуникация между налогоплательщиками и налоговыми органами будет усовершенствована нововведенными механизмами Предварительного налогового соглашения, Персонального налогового агента и Налогового соглашения.

    Новая функция Налогового омбудсмена обеспечивает защиту прав налогоплательщиков и возлагает на себя ответственность для создания здоровой налоговой среды в Грузии в данном направлении.

    Источник: http://bizzone.info/doing-business/invest.php

    Налоговый учет для физических лиц

    Вы купили апартаменты в Гудаури или в Батуми, у вас есть квартира в Тбилиси или гостевой дом в Кобулети и вы получаете доход от сдачи имущества в аренду? Вы ведете бизнес в Грузии и он приносит дивиденды? Вы работаете в Грузии и получаете зарплату или доход за оказанные услуги? Во всех этих случаях, даже если вы проживаете в стране меньше полугода, вам нужно платить налоги в Грузии. А если вы постоянно проживаете в другой стране, стоит разобраться в системе налогообложения.

    Получайте доходы, а мы поможем вам:

    • встать на налоговый учёт и получить налоговый номер;
    • оптимально структурировать владение недвижимостью и личный бизнес;
    • профессионально учесть и рассчитать налоги, напомнить об их уплате и при необходимости оплатить;
    • заполнить и сдать налоговую декларацию;
    • разобраться с тем, как и в каком размере платить налоги в стране вашего проживания с учётом новых правил, чтобы избежать двойное налогообложение;
    • объясним все тонкости налога на недвижимость в Грузии.

    Мы не обещаем свободу от налогов, но с нами их уплата из проблемы превратится в адекватную обязанность.

    По Вашему желанию, мы совершим все действия без Вашего непосредственного участия на основании доверенности, выданной в стране Вашего гражданства на родном языке.

    Источник: http://justadvisors.ge/individuals/nalogi-v-gruzii/

    Налоги в Грузии

    Действующие в Грузии общегосударственные налоги:

    • подоходный налог — 20%;
    • доход с прибыли — 15 %;
    • налог с дополнительной стоимости (НДС) — 18%;
    • акцизный налог;
    • таможенный налог;

    Кроме того, на территории Тбилиси действует местный налог на имущественный доход.

    Местные налоги на территории Грузии:

    ставка налога с имущества физического лица дифференцирована по доходу семьи в прошлый год перед годом выплаты налога и составляет:

  • 0.2% от рыночной стоимости имущества семьи при ее доходе до 60000 лари;
  • 60000 — 100000 лари — 0,4 %;
  • от 100000 лари и выше — 0,8 %.
    • Годовой налог для физического лица с имущества в его владении или взятого лизингом составляет 1% от стоимости имущества.
    • Для физического лица, занятого предпринимательством, помимо указанного налога, существует налог в размере 1% со стоимости используемого в бизнесе имущества, незавершенных строительств и основных устройств.

    Источник: http://bizzone.info/doing-business/bills.php

    Налоги в Грузии

    Грузия занимает 8-е место согласно Докладу о глобальной конкурентоспособности 2018 года, как страна с низким уровнем налогообложения. Помимо того что ставки на налоги в Грузии низкие, администрирование осуществляется в электронном виде, что значительна упрощает процедуры. Все делается для удобства налогоплательщиков. В Грузии нет налогов заработной платы, социального обеспечения, прироста капитала, богатства или налога на наследство.

    для предприятии налоги в Грузии следующие:

    1. Налог на прибыль. 0% – 15%

    С 2017 года налог на прибыль в размере 15% выплачивается только в том случае, если компания распределяет прибыль, например. в виде дивиденда. Во всех остальных случаях налог на прибыль составляет 0%.

    1. Подоходный налог – 20% (подоходный налог с дивидендов, роялти и с выплаченного процента составляет 5%)
    2. НДС18%
    3. Таможенная пошлина – 0%, 5%, 12%. Почти 95% импорт товаров со всего мира освобождаются от импортных пошлин .
    4. Акцизный налог – На очень немногих отобранных группах, таких как нефтепродукты, автомобили и еще несколько продуктах
    5. Налог на имущество – 1%

    Несмотря на упрощенную систему налогообложения в Грузии, важно иметь полное представление о ваших вариантах, прежде чем принимать решение о том, как регистрировать вашу компанию в Грузию или в одной из свободных зон Грузии.

    Наша команда проконсультирует вас о тех вариантах, которые наилучшим образом соответствуют вашим целям. С помощью наших бухгалтерских услуг вы сможете позаботиться о ваших платежах и налогах в Грузии. Ознакомьтесь с разделом o наших бухгалтерских услуг получения подробной информации или свяжитесь с нами напрямую и мы ознакомить вас со всеми вариантами.

    Источник: http://pbservices.ge/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8-%D0%B2-%D0%B3%D1%80%D1%83%D0%B7%D0%B8%D0%B8/

    Налоги в грузии для физических лиц

    Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии

    Видео (кликните для воспроизведения).

    С принятием нового Налогового кодекса в Грузии количество налогов было снижено практически в 5 раз. Сейчас в Грузии взымается 6 налогов – подоходный, НДС, налог на прибыль, имущество, импорт и акциз. В данной статье мы подробнее рассмотрим три национальных налога – подоходный, на прибыль и НДС. Подробная информация позволит вам узнать как происходит начисления этих налогов в Грузии и в каких случаях возможны исключения для их уплаты.

    Подоходный налог в Грузии: кто является плательщиком, основная информация, в каких случаях не взымается

    Подоходный налог в Грузии взымается с физических лиц-резидентов и нерезидентов, которые получают доход в Грузии по ставке 20%.

    Отметим, что походный налог может взыматься по ставке 5%:

    • От дохода, полученного физическими лицами от сдачи с целью проживания жилой недвижимости, не производя вычеты из него.
    • Избыточный доход от предоставления автотранспортных средств, жилой недвижимости и земельных участков.

    В каких случаях происходит освобождение от уплаты подоходного налога в Грузии?

    В Грузии существуют льготы, предусматривающие неуплату подоходного налога. В случае, если у физического лица возникает право на несколько льгот, то применяется наивысшая из них.

    Читайте так же:  Сколько лет платятся алименты на ребенка

    Источник: http://subscribe.ru/group/blog-aleksandryi-listerman-o-finansovoj-svobode-i-zaschite-kapitalov/15101385

    Налоги в Грузии. Узнайте все про корпоративное налогообложение и налогообложение для физ. лиц в Грузии!

    Грузия – развивающаяся юрисдикция постсоветского пространства с хорошей репутацией. Страна стремится к привлечению иностранного капитала и всячески способствует развитию компаний. Сейчас Грузия – 6 страна в мире по легкости ведения бизнеса согласно рейтингу DoingBusiness.

    Такие преимущества, как лояльное налогообложение, отсутствие ограничений в валютных операциях (компании, у которых есть счет в грузинском банке без каких-либо ограничений могут покупать иностранную валюту и получать займы от иностранных банков) сделали юрисдикцию интересным игроком на международном рынке. В статье мы подробно рассмотрим налоги в Грузии (как индивидуальные, так и корпоративные), а также их влияние на создание своего резиденства в Грузии…

    Налоги в Грузии – общие сведенья

    Грузинскую юрисдикцию нельзя назвать безналоговой, но уровень их достаточно низкий, а сам налоговый режим – один из самых прозрачных, либеральных, надежных и простых среди других стран мира. Это можно подкрепить тем фактом, что Грузия заняла 9 место в списке стран с низким налогообложением согласно Докладу о глобальной конкурентоспособности.

    Налоги в Грузии взымаются на местном и государственном (национальном) уровне. Всего здесь существует 6 основных налогов:

    • Налог на прибыль (на дивиденды) – 15%.
    • Подоходный налог с населения – 20%.
    • Налог на добавленную стоимость (кроме медицинского обслуживания, образования и экспорта) – 18%.
    • Налог на импорт (таможенные пошлины) – 0%, 5% или 12%.
    • Акцизный налог.
    • Налог на имущество – до 1%.

    Все налоги в Грузии, кроме налога на имущество, являются национальными. Согласно Закону об экономической свободе, правительство страны не имеет права повышать ставки национальных налогов (исключение – акцизы) или вообще вводить новые без одобрения населением путем референдума.

    Грузия заключила договор об избежании двойного налогообложения с 55 странами мира, среди которых Украина, Польша, Литва, Латвия, Армения, Азербайджан, Республика Беларусь, а также другие страны Европейского Союза.

    Корпоративные налоги в Грузии. Основная информация для желающих начать бизнес в Грузии

    С 2008 года для зарегистрированных компаний в Грузии была принята фиксированная ставка корпоративного налога в размере 15% . С начала 2017 года в стране была введена новая налоговая система эстонской модели, согласно которой прибыль юридической компании, которая инвестируется в развитие бизнеса, не облагается налогом. Налог на добавленную стоимость для юридических лиц уплачивается по ставке 18%, но он не распространяется на электроэнергию, услуги туроператоров и судоходную деятельность (применяется нулевая ставка). Также существует 10%-ый налог, которым облагаются платежи по профессиональным и техническим сборам.

    Для индивидуальных предпринимателей может применяться льготное налогообложение:

    • Годовой доход не превышает 30 000 лари (около 12,5 тыс. долларов США) – налогообложение отсутствует (данная система не распространяется на лицензированные, финансовые, торговые виды деятельности, на ИП, у которых в штате есть наемный персонал).
    • Годовой доход составляет до 500 000 лари (около 205 тыс. долларов США) – налог с дохода 1%.

    Еще до недавнего времени вышеупомянутый налог составлял 5%, а порог годового дохода был ниже в 5 раз. Подробнее об этом: «Регистрация компании в Грузии стала еще выгоднее. Последние новости».

    Кроме того, в Грузии есть режимы льготного налогообложения:

    • Свободное складское предприятие.
    • Свободные индустриальные зоны.
    • Виртуальная зона.
    • Свободная туристическая зона.

    Компания, созданная как свободное складское предприятие, выступает в качестве логистической единицы для международных транзитов грузов и товаров между Средней Азией и Европой. Зарегистрироваться в такой категории могут только международные компании, которые занимаются товаро- и грузоперевозками. Льготное налогообложение заключается в следующем:

    • Отсутствие корпоративного подоходного налога на доход от реэкспорта через Свободное складское предприятие с бесплатных складов.
    • Отсутствие НДС за поставку через Свободное складское предприятие плательщику НДС в свободном складе.

    Свободные индустриальные зоны (СИЗ) созданы для экспорта грузинских товаров в Евросоюз и другие страны. Они расположены в 3 грузинских городах – Кутаиси, Тбилиси и Поти. Про последнюю читайте подробнее: «СИЗ Поти в Грузии: почему выгодно регистрировать бизнес в свободной индустриальной зоне Поти в Грузии?».

    Иностранные компании, зарегистрированные в СИЗ, освобождаются от налогов:

    • На прибыль.
    • На дивиденды.
    • На импорт и экспорт.
    • На добавленную стоимость.
    • На имущество.

    Но нельзя сказать, что в СИЗ к компаниям не применяется налогообложение. Здесь существует налог на импорт из Грузии и экспорт в нее же, который облагается по ставке 4%. Также тут существует ежегодный лицензионный сбор, размер которого зависит от детальности компании.

    Для желающих открыть компанию в свободной индустриальной зоне и пользоваться преимуществами льготного налогообложения, мы предлагаем следующие услуги:

    Налоги для физ. лиц в Грузии. Чем примечательно налоговое резиденство в этой стране?

    Налоговый резидент в Грузии – это физическое лицо, которое проживает на территории страны 183 дня и более. Подоходный налог в Грузии с налоговых резидентов и местных жителей взымается только с доходов из местных источников по фиксированной ставке 20% (доходы с иностранных источников облагаются нулевой ставкой)

    Арендный доход с жилой недвижимости (при условии, что с него не будет отчислений), прибыль с продажи жилой недвижимости с земельным участком, проценты, дивиденды и роялти физических лиц облагаются налогом в 5%, а в личную налоговую базу они не включаются.

    Физические лица, которые владеют недвижимостью, также уплачивают с нее налог в Грузии. Его процентная ставка зависит от рыночной стоимости недвижимости и варьируется в диапазоне от 0,8% до 1%.

    Но есть исключения: домохозяйства с годовым доходом до 40 тысяч лари не облагаются налогом, а с доходом от 40 000 до 100 000 лари в год уплачивают налог по сниженной ставке – от 0,05% до 0,2%.

    Налоги в Грузии – в чем преимущества и выгоды?

    В сравнении со странами Европы, Грузия – привлекательная страна благодаря низкому налогообложению. В этой юрисдикции доход облагается по единой ставке, которая ниже, чем в других странах, состоящих в Организации экономического сотрудничества и развития (исключая Венгрию). Также стоит отметить, что ставка корпоративного налога ниже, чем в США, Бельгии, Португалии, Франции или Мексике.

    В Грузии принята модель налоговой системы Эстонии, которая подразумевает отсутствие корпоративного налога на реинвестированную прибыль компании. Помимо того, что в этом аспекте выгоды для бизнеса очевидны, подобная модель приносит пользу и грузинской экономике. Добавив сюда наличие 55 договоров о избежании двойного налогообложения и зоны льготных ставок налогов в Грузии, включение своей компании в эту юрисдикцию – отличное решение.


    Источник: http://internationalwealth.info/offshore-tax/taxes-in-georgia-find-out-about-corporate-and-personal-taxation-georgia/

    НДС в Грузии в 2019 году: как вернуть сбор, информация для предпринимателей и туристов

    Ставки НДС в Грузии снизились с 20% до 18% еще в 2005 году. Отечественные и зарубежные бизнесмены назвали это одним из главных достоинств нового Налогового Кодекса. Вдобавок к этому в 2012 году Министерство финансов ограничило срок возвращения налога на добавленную стоимость до пяти дней. Это событие положительно повлияло на малый и средний бизнес и сделало налогообложение в Грузии еще лояльнее.

    Читайте так же:  Единый налог на временный доход

    Поэтому многие туристы не только покупают в стране дорогие товары, но открывают бизнес и запускают собственное производство. Давайте разберемся как проходит расчет НДС в Грузии и что нужно сделать обычному туристу или предпринимателю чтобы получить возврат НДС.

    Что такое НДС

    НДС или налог на добавленную стоимость накладывается на любой товар и услугу, которая продается фирмой по цене даже немного выше ее себестоимости. НДС вычисляется исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже. Налог на товары или услуги в виде надбавки к цене, который уходит в бюджет государства. Производитель товара выплачивает в пользу государства разницу между полным НДС и той частью, которую внес конечный потребитель.

    Для покупателя товара или услуги, НДС похож на налог с продаж, т.к. он тоже добавляется к стоимости товара. Такой подход позволяет добиться сразу нескольких целей:

    • минимизировать риск ухода от уплаты налогов;
    • освободить от национальных налогов экспортируемые товары;
    • распределить налогообложение между покупателем и производителем без уплаты налога с одной и той же стоимости.

    НДС в Грузии

    После формирования современного налогообложения НДС в Грузии не претерпел особых изменений. Процент сборов был и остается на уровне 18% уже более 13 лет. В Грузии налоги продолжают реформироваться и сегодня, а общая налоговая нагрузка не превышает 16,4% — один из лучших показателей в Европе и Азии.

    Чтобы понять, как проходит расчет НДС в Грузии, нужно подробнее изучить действующий кодекс. Особенно важно знать какие товары и услуги не облагаются НДС. Декларацию НДС в Грузии не придется заполнять, если покупать следующие товары:

    • золотые слитки, а также национальная валюта на продажу или импорт, которые позже будут востребованы ЦБ Грузии, кроме использования оных в нумизматических или коллекционных целях;
    • пестициды, использующиеся в сельском хозяйстве, а также некоторая сельскохозяйственная техника;
    • полиграфическая и печатная продукция;
    • хлеб для людей, страдающих диабетом;
    • фармацевтическая, а также ветеринарная продукция;
    • ритуальные услуги и связанные с ними (например, услуги катафалка);
    • передача товара в свободной индустриальной зоне;
    • реализация участка земли;
    • производства электроэнергии и импорт природного газа;
    • детское питание;
    • кредит, выданный для реабилитации в электроэнергетическом секторе, а также его обслуживания;
    • топливо, продающееся в таре;
    • легковые автомобили, без учета фирм, занятых куплей, продажей, а также арендой автомобилей;
    • религиозные товары;
    • акцизные марки;
    • ценные бумаги;
    • недвижимое и движимое имущество, которое находится в государственной собственности.

    Также к категории товаров и услуг, которые не облагаются налогом, можно отнести следующие пункты:

    • товар либо услуга, оказанная и предназначенная для дипломатических и приравненных к ним учреждений;
    • транзитные товары экспорта и реэкспорта, а также непосредственно обслуживание этих товаров, к примеру, обслуживание навигацией, обслуживание экспедицией, услуги подготовки документации грузов, услуги инспектирования и т.д.
    • предоставление услуг по перевозке пассажиров и багажа, в том случае, если пункт отправления или назначения находится за пределами Грузии, а для перевозки составлен и подписан единый транспортный документ;
    • обеспечением природным газом теплоэлектростанции;
    • вывод основных средств из учреждения, где 50% капитала принадлежит государству, а также налогом НДС не облагается передача товара государству;
    • реализация товара в зоне свободной торговли;
    • полностью освобождены от НДС туристические организации и все, что связано с туризмом.

    Если вам или вашей организации на территории Грузии был неправильно рассчитан налог НДС, или налог начислен за необлагаемый добавленной стоимостью товар, то вы можете вернуть средства. Для этого предпринимателю необходимо подать соответствующую декларацию в налоговые органы страны.

    Как воспользоваться Tax Free

    Возмещение по Tax Free — это условие для иностранных туристов, которое позволяет оформить возврат НДС в Грузии после отъезда из страны вместе с купленной продукцией. Такая система позволяет экономить на покупках и увеличивает привлекательность страны для туристического шопинга. Чтобы воспользоваться возмещением НДС в Тбилиси или любом другом городе страны, товар должен соответствовать следующим требованиям:

    • продавец должен выдать вам специальный чек возврата НДС;
    • стоимость покупки по чеку должна превышать 200 лари;
    • товар должен быть полностью вывезен с территории страны;
    • выбытие с товаром должен осуществляться не позднее 90 дней после прибытия.

    Если вы не хотите платить налог, то чтобы производитель не включил вас в декларацию по НДС в Тбилиси, Батуми, Вале или другом городе, откажитесь от покупки следующих товаров:

    • товары, которые освобождены от уплаты НДС по Налоговому кодексу страны;
    • золото, не являющееся собственностью ЦБ Грузии;
    • продукты, которые быстро портятся;
    • драгоценные камни;
    • товары, для вывоза которых нужно специальное разрешение.

    Достаточно сложно разобраться самостоятельно в налоговой системе другой страны, а чтобы получить возврат НДС придется очень долго вникать в вопрос. Лучше обратиться к нам и мы с легкостью поможем вам сделать грамотный расчет, заполнить декларацию или вернут налог на добавленную стоимость в самые короткие сроки.

    Бухгалтерское агентство Jara Accounting основано в 2017 году и является дочерней компанией инвестиционного фонда Jara.

    Агентство обслуживает как проекты фонда, так и внешних клиентов, что обеспечивает одинаково высокий уровень сервиса.

    Источник: http://accounting.jara.ge/ndc-v-gruzii-v-2019/

    Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии

    С принятием нового Налогового кодекса в Грузии количество налогов было снижено практически в 5 раз. Сейчас в Грузии взымается 6 налогов – подоходный, НДС, налог на прибыль, имущество, импорт и акциз. В данной статье мы подробнее рассмотрим три национальных налога – подоходный, на прибыль и НДС. Информация позволит узнать, как происходит их начисления в Грузии и в каких случаях возможны исключения для уплаты.

    Подоходный налог в Грузии: кто является плательщиком, основная информация, в каких случаях не взымается

    Подоходный налог в Грузии взымается с физических лиц-резидентов и нерезидентов по ставке 20%.

    Отметим, что походный налог может взыматься по ставке 5%:

    • От дохода, полученного физическими лицами от сдачи с целью проживания жилой недвижимости, не производя вычеты из него.
    • Избыточный доход от предоставления автотранспортных средств, жилой недвижимости и земельных участков.

    В каких случаях происходит освобождение от уплаты подоходного налога в Грузии?

    В Грузии существуют льготы, предусматривающие неуплату подоходного налога. В случае, если у физического лица возникает право на несколько льгот, то применяется наивысшая из них.

    Если доход не превышает 3000 лари в год, его могут не уплачивать следующий круг лиц:

    • Участники боевых действий за территориальную целостность Грузии и Второй мировой войны.
    • Лица, которые имеют звание «Мать Грузии».
    • Лица, усыновившие или взявшие на воспитание ребенка.
    • Матери-одиночки.

    Также воспользоваться льготой по неуплате этого налога в Грузии могут лица с ограниченными возможностями, если их годовой доход не превышает 6000 лари.

    Читайте так же:  Будет ли пенсия без трудового стажа

    Также, Налоговым кодексом предусмотрено освобождение от подоходного налога:

    • Доходы нерезидентов, полученные от работы в иностранных дипломатических учреждениях на территории Грузии.
    • Гранты и государственные академические стипендии.
    • Государственные, накопительные и возвратные пенсии и компенсации.
    • Прибыль некоммерческой организации, полученная для благотворительной деятельности.
    • Алименты.
    • Денежные призы, полученные спортсменами.
    • Доход, полученный впоследствии развода.
    • Излишек за продажу жилой недвижимости, которая находилась в собственности не более 2 лет.
    • Излишек за продажу автотранспорта, находившегося в собственности не более полугода.
    • Компенсация за сдачу крови.
    • Имущество, полученное при приватизации.
    • Имущество, полученное безвозмездно как компенсация в случае стихийных бедствий.
    • Компенсация лицам с гуманитарным статусом или беженцам, временно перемещенным лицам.
    • Доход от предоставления имущества в лизинг нерезидентами.
    • Доходы, полученные от не находящихся на территории Грузии источников.
    • Военные пособия получившим увечья, или в случае гибели лица.
    • Доходы нерезидентов в виде заработной платы за наемную работу, выполняемую менее 30 календарных дней на территории Грузии.

    Налог на прибыль в Грузии и все что нужно про него знать

    Плетельщиками налога на прибыль в Грузии являются предприятия резиденты и нерезиденты, которые:

    • Получают доход от коммерческой деятельности, постоянно находясь в Грузии.
    • Получают доход от коммерческой деятельности с источника, находящегося в Грузии без постоянного пребывания в стране.

    Объектом данного налога является прибыль предприятия, которая является разницей между совокупным доходом и сумой вычетов. Если предприятие-нерезидент не имеет постоянного учреждения, налог на прибыль облагается у источника уплаты без вычетов.

    Налог на прибыль в Грузии уплачивается по ставке 15%. Но в Налоговом кодексе предусмотрено исключение – предприятия, получающие прибыль от операций с нефтью и газом, уплачивают налог по ставке 10% (в случае, если договоры были заключены до 1 января 1998 года).

    В Грузии есть исключения, по которым прибыль предприятия может быть освобождена от налога. В этот перечень входит прибыль:

    • Бюджетных, благотворительных и международных предприятий, полученная не от экономической деятельности.
    • Пожертвования.
    • Членские взносы.
    • Гранты.
    • Национального банка Грузии.
    • От реализации предметов религиозного назначения.
    • Международных финансовых компаний от предоставления услуг, выполнения финансовых операций, продажи ценных бумаг нерезидентов Грузии и международных финансовых компаний.
    • От предоставления имущества, не связанного постоянным учреждением в Грузии, в лизинг нерезидентом.
    • Международных инвестиционных фондов.
    • Компенсация за возмездное предоставление услуг поручительства.

    Также, сроком на 15 лет от налога на прибыль освобождены компании, зарегистрированные в Свободных туристических зонах.

    Отметим, что в Грузии действует так называемая «эстонская модель» налогообложения. Суть заключается в том, что прибыль компании, которая реинвестируется обратно в компанию, не облагается налогом в Грузии.

    Если вы планируете начать вести коммерческую деятельность на территории Грузии и хотите узнать подробнее про налог на прибыль и возможности исключения его уплаты для вашего вида деятельности, рекомендуем воспользоваться услугой: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компани».

    Налог на добавленную стоимость в Грузии – узнайте подробную информацию

    НДС в Грузии уплачивается по ставке 18% от итоговой суммы операций, экспорта и реэкспорта товаров, выполненных в отчетный период. Плательщиками налога на добавленную стоимость в Грузии являются лица:

    • Зарегистрированные и обязанные зарегистрироваться как плательщик НДС.
    • Производящие постоянный или временный ввоз товаров в страну без обязательства регистрации.
    • Нерезиденты (без регистрации в качестве плательщика НДС и имеющие статус постоянного нерезидента), предоставляющие услуги на территории страны.
    • Товары, которые реализуются на аукционе в счет уплаты налоговой или другой финансовой задолженности.

    В Грузии налогом на добавленную стоимость облагается:

    • Экспорт.
    • Временный ввоз.
    • Импорт.
    • Реэкспорт.
    • Поставки товаров и услуг в рамках коммерческой деятельности.
    • Использованные для некоммерческой деятельности товары и услуги, приобретенные по НДС, если плательщик получил по нему зачет.
    • Остаток товара в случае отмены регистрации в качестве плательщика НДС в Грузии.
    • Получение бартером на долю в предприятии товаров и услуг в индивидуальную собственность.
    • Основные средства, возвращаемые арендодателю по истечению или досрочному разрыванию договора аренды.
    • Операции по обмену товарами и услугами.

    В Грузии возможно освобождение от НДС товаров и услуг с правом и без права на зачет.

    Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождается импорт/поставка:

    Также не облагается НДС без права на зачет предоставление земельного участка, доли в товариществе.

    Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются услуги:

    • Медицинские.
    • Финансовые.
    • Строительство, роспись и реставрация храмов и памятников, заказанные грузинской Патриархией и Министерством культуры и охраны памятников.
    • Ритуальные.
    • Сервитута.
    • Ухода и опеки за детьми образовательными учреждениями.
    • Уход за больными и лицами старше 60 лет.
    • В сфере искусства и спорта, предоставленные несовершеннолетним лицам.
    • Пассажирского транспорта по регулируемым ценам.
    • Образовательные.
    • Маркировки не подакцизных и акцизных товаров.
    • Уборки населенной территории.
    • Для ликвидации аварий, стихийных бедствий и катастроф.

    С правом на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются:

    • Товары и услуги для пользования иностранными дипломатическими представительствами.
    • Услуги отправления и получения груза, оказываемые ж/д и автовокзалами, аэро- и морскими портами.
    • Навигационные, информационные и диспетчерские услуги, оказываемые аэро- и морскими портами.
    • Услуги экспедиторов.
    • Услуги агентирования в портах.
    • Реализация (услуги) билетов на международные пассажирские перевозки.
    • Услуги таможенного контроля, входящие в стоимость международного пассажирского билета.
    • Передача товаров и оказание услуг государству безвозмездно.
    • Поставка активов в виде взноса в капитал или при реорганизации организации.
    • Поставка Национальному банку золота.
    • Ввоз иностранных туристов и оказание им туристических услуг.

    Льготные налоговые режимы Грузии, в которых не удерживается налог на прибыль и НДС

    Включить свою компанию в Грузию выгодно из-за специально созданных налоговых режимов. Такие налоги, как НДС и на прибыль в Грузии не взымаются с компаний, зарегистрированных в одной из Свободных Индустриальных Зон (Поти, Тбилиси и Кутаиси) или Виртуальной зоне Грузии. Отметим, что в этих зонах исключены не только эти налоги. С подробной информацией можете ознакомиться в статьях: «Регистрация компании в Грузии. Все, что нужно знать про свободные индустриальные зоны страны» и «Виртуальные зоны в Грузии и все что про них стоит знать».

    Для желающих воспользоваться преимуществами льготных зон предлагаем услуги, которые позволят быстро и без проволочек зарегистрировать компанию в них:

    В Грузии есть возможность воспользоваться налоговыми льготами по уплате НДС и налога на прибыль, если зарегистрировать компанию еще в одном налоговом режиме – Свободное складское предприятие. В этом случае организация выступает как логистическая единица для международных транзитных компаний и не уплачивает корпоративный подоходный налог с прибыли от реэкспорта через Свободное складское предприятие и НДС за поставку товаров.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://internationalwealth.info/offshore-tax/taxes-georgia-detailed-information-on-income-tax-and-vat-georgia/

    Налоги в грузии для физических лиц
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here