Освобождение от уплаты подоходного налога физических лиц

Сегодня предлагаем статью на тему: "Освобождение от уплаты подоходного налога физических лиц" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Не облагаются НДФЛ любые доходы, полученные пострадавшими лицами в связи со стихийным бедствием или терактом

Законом уточнен состав доходов лиц, пострадавших от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, не учитываемых при исчислении НДФЛ.

Согласно новой редакции статьи 217 НК РФ, не облагаются налогом доходы не только в денежной, но и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (включая доходы в связи с прощением долга), полученные указанными налогоплательщиками и членами их семей.

Кроме того, доходы граждан, предоставляющих жилые помещения лицам, пострадавшим от ЧС или терактов, освобождены от НДФЛ. Льгота предоставляется, если оплата пострадавшими лицами произведена в пределах сумм, полученных на эти цели из средств бюджетов.

Источник: http://www.consultant.ru/law/hotdocs/59333.html/

Освобождение от уплаты подоходного налога физических лиц

Статья 58. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению

В облагаемый налогом доход физических лиц не включаются:

а) выходное пособие, выплачиваемое при прекращении трудового договора, в пределах двенадцатикратного размера минимальной заработной платы, пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, пособия по безработице, пособия по беременности и родам, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным членом семьи), а также пособия и другие виды помощи в денежной и натуральной формах, оказываемые гражданам из средств благотворительных и экологических фондов;

б) получаемые алименты;

в) стипендии студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений и созданных на их базе бизнес-школ, включая высшие и средние духовные учебные заведения, назначаемые им этими учебными заведениями, а также стипендии, учреждаемые из средств фондов, указанных в подпункте «а» настоящей статьи;

д) государственные пенсии, а также надбавки к ним;

е) суммы, получаемые лицами за сдачу ими крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

ж) суммы, получаемые в возмещение вреда, связанного с увечьем или иным повреждением здоровья, а также в связи со смертью кормильца;

з) суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от финансируемых из государственного бюджета учреждений и организаций в связи с направлением их на работу за границу, в пределах сумм, установленных законодательством;

и) суммы, получаемые от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности, кроме доходов от продажи имущества, осуществляемой в рамках предпринимательской деятельности;

к) суммы доходов лиц от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, рыбы, птицы как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде, а также продукции пчеловодства и выращенной в этом хозяйстве продукции растениеводства в натуральном или переработанном виде. Наличие у гражданина личного подсобного хозяйства подтверждается справкой местных органов государственной власти или органов самоуправления граждан;

л) стоимость ценных подарков, полученных от юридических лиц, в сумме до шестикратного размера минимальной заработной платы в течение одного года, а также суммы стоимости вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;

м) суммы и стоимость имущества, получаемые в результате наследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы и искусства;

н) выигрыши по облигациям государственных займов и лотереям, а также проценты по государственным ценным бумагам Республики Узбекистан;

о) суммы, получаемые гражданами по страхованию;

п) суммы материальной помощи, оказываемой в течение одного года:

в связи со стихийными бедствиями, другими чрезвычайными обстоятельствами — полностью;

членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи — до десятикратного размера минимальной заработной платы;

в других случаях — до двенадцатикратного размера минимальной заработной платы;

р) доходы по депозитным сертификатам, проценты и выигрыши по вкладам в банках и по государственным казначейским обязательствам;

с) суммы заработной платы и других доходов граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на выкуп имущества государственных предприятий, приобретение акций приватизируемых предприятий, а также доходы, полученные в виде дивидендов и направленные в уставный фонд (капитал) юридического лица, от которого получены дивиденды. При продаже указанного имущества доходы, ранее освобожденные от налогообложения, подлежат обложению налогом на общих основаниях;

т) сумма дохода, полученная физическим лицом-патентообладателем (лицензиаром) от использования объектов промышленной собственности в собственном производстве или от продажи на них лицензий с даты начала использования в пределах срока действия, а также лицензиатом от использования объектов промышленной собственности с даты начала использования:

изобретения и селекционного достижения — в течение пяти лет;

промышленного образца — в течение трех лет;

полезной модели — в течение двух лет;

у) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные лагеря, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также стоимости амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников. К указанным выплатам относятся также суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями в порядке полной или частичной оплаты инвалидам путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;

ф) компенсационные выплаты в пределах норм, предусмотренных действующим законодательством, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск при прекращении трудового договора;

х) доходы, полученные от выполнения временных разовых работ в случае, если найм на такие работы осуществляется при содействии Центров обеспечения временной разовой работой;

ц) поступающая в распоряжение собственника частного предприятия сумма прибыли, после уплаты частным предприятием налогов и других обязательных платежей;

ч) единовременные денежные вознаграждения или стоимость равноценных памятных подарков, полученные физическими лицами, удостоенными государственных, наград и государственных премий Республики Узбекистан;

ш) единовременные денежные вознаграждения, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх и других международных спортивных соревнованиях;

э) обязательные накопительные пенсионные взносы, процентные и другие доходы по ним, накопительные пенсионные выплаты.

Статья 59. Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц

От уплаты налога на доходы освобождаются физические лица:

а) главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;

Читайте так же:  Мвд пенсия по инвалидности заболевания

б) члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, кроме доходов из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;

в) лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;

г) домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;

д) должностные лица международных неправительственных организаций — по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами Республики Узбекистан;

е) военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или поверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);

ж) лица, имеющие лицензию на право занятия гастрольно-концертной деятельностью, — по доходам, полученным от гастрольно-концертной деятельности;

з) работники органов прокуратуры, имеющие классные чины.

2) частично, в четырехкратном размере минимальной заработной платы за каждый полный месяц:

а) лица, удостоенные звания «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941-1945 годов либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, инвалиды из числа бывших партизан, а также другие инвалиды, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

б) участники гражданской войны и войны 1941-1945 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941-1945 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей;

в) граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года;

г) инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей;

д) инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;

е) матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей;

ж) родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;

з) военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;

и) лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;

к) одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет;

л) вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца;

м) один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода;

н) граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнение этих работ.

Право физических лиц на льготы возникает на отчетный год при представлении соответствующих документов.

Источник: http://taxpravo.ru/law/99278-glava_16_lgoty_po_nalogu_na_dohody

Освобождение от уплаты подоходного налога физических лиц

Статья 58. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению

В облагаемый налогом доход физических лиц не включаются:

а) выходное пособие, выплачиваемое при прекращении трудового договора, в пределах двенадцатикратного размера минимальной заработной платы, пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, пособия по безработице, пособия по беременности и родам, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным членом семьи), а также пособия и другие виды помощи в денежной и натуральной формах, оказываемые гражданам из средств благотворительных и экологических фондов;

б) получаемые алименты;

в) стипендии студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений и созданных на их базе бизнес-школ, включая высшие и средние духовные учебные заведения, назначаемые им этими учебными заведениями, а также стипендии, учреждаемые из средств фондов, указанных в подпункте «а» настоящей статьи;

д) государственные пенсии, а также надбавки к ним;

е) суммы, получаемые лицами за сдачу ими крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

ж) суммы, получаемые в возмещение вреда, связанного с увечьем или иным повреждением здоровья, а также в связи со смертью кормильца;

з) суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от финансируемых из государственного бюджета учреждений и организаций в связи с направлением их на работу за границу, в пределах сумм, установленных законодательством;

и) суммы, получаемые от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности, кроме доходов от продажи имущества, осуществляемой в рамках предпринимательской деятельности;

к) суммы доходов лиц от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, рыбы, птицы как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде, а также продукции пчеловодства и выращенной в этом хозяйстве продукции растениеводства в натуральном или переработанном виде. Наличие у гражданина личного подсобного хозяйства подтверждается справкой местных органов государственной власти или органов самоуправления граждан;

л) стоимость ценных подарков, полученных от юридических лиц, в сумме до шестикратного размера минимальной заработной платы в течение одного года, а также суммы стоимости вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;

м) суммы и стоимость имущества, получаемые в результате наследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы и искусства;

н) выигрыши по облигациям государственных займов и лотереям, а также проценты по государственным ценным бумагам Республики Узбекистан;

о) суммы, получаемые гражданами по страхованию;

п) суммы материальной помощи, оказываемой в течение одного года:

в связи со стихийными бедствиями, другими чрезвычайными обстоятельствами — полностью;

членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи — до десятикратного размера минимальной заработной платы;

в других случаях — до двенадцатикратного размера минимальной заработной платы;

р) доходы по депозитным сертификатам, проценты и выигрыши по вкладам в банках и по государственным казначейским обязательствам;

Читайте так же:  Заявление на алименты на ребенка хочу

с) суммы заработной платы и других доходов граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на выкуп имущества государственных предприятий, приобретение акций приватизируемых предприятий, а также доходы, полученные в виде дивидендов и направленные в уставный фонд (капитал) юридического лица, от которого получены дивиденды. При продаже указанного имущества доходы, ранее освобожденные от налогообложения, подлежат обложению налогом на общих основаниях;

т) сумма дохода, полученная физическим лицом-патентообладателем (лицензиаром) от использования объектов промышленной собственности в собственном производстве или от продажи на них лицензий с даты начала использования в пределах срока действия, а также лицензиатом от использования объектов промышленной собственности с даты начала использования:

изобретения и селекционного достижения — в течение пяти лет;

промышленного образца — в течение трех лет;

полезной модели — в течение двух лет;

у) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные лагеря, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также стоимости амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников. К указанным выплатам относятся также суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями в порядке полной или частичной оплаты инвалидам путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;

ф) компенсационные выплаты в пределах норм, предусмотренных действующим законодательством, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск при прекращении трудового договора;

х) доходы, полученные от выполнения временных разовых работ в случае, если найм на такие работы осуществляется при содействии Центров обеспечения временной разовой работой;

ц) поступающая в распоряжение собственника частного предприятия сумма прибыли, после уплаты частным предприятием налогов и других обязательных платежей;

ч) единовременные денежные вознаграждения или стоимость равноценных памятных подарков, полученные физическими лицами, удостоенными государственных, наград и государственных премий Республики Узбекистан;

ш) единовременные денежные вознаграждения, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх и других международных спортивных соревнованиях;

э) обязательные накопительные пенсионные взносы, процентные и другие доходы по ним, накопительные пенсионные выплаты.

Статья 59. Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц

От уплаты налога на доходы освобождаются физические лица:

а) главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;

б) члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, кроме доходов из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;

в) лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;

г) домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;

д) должностные лица международных неправительственных организаций — по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами Республики Узбекистан;

е) военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или поверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);

ж) лица, имеющие лицензию на право занятия гастрольно-концертной деятельностью, — по доходам, полученным от гастрольно-концертной деятельности;

з) работники органов прокуратуры, имеющие классные чины.

Видео (кликните для воспроизведения).

2) частично, в четырехкратном размере минимальной заработной платы за каждый полный месяц:

а) лица, удостоенные звания «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941-1945 годов либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, инвалиды из числа бывших партизан, а также другие инвалиды, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

б) участники гражданской войны и войны 1941-1945 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941-1945 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей;

в) граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года;

г) инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей;

д) инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;

е) матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей;

ж) родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;

з) военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;

и) лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;

к) одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет;

л) вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца;

м) один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода;

н) граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнение этих работ.

Право физических лиц на льготы возникает на отчетный год при представлении соответствующих документов.

Источник: http://taxpravo.ru/law/99278-glava_16_lgoty_po_nalogu_na_dohody_fizicheskih_lic

Освобождение от подоходного налога

Советы юристов:

10.1. Здравствуйте, Екатерина.

Вашему брату не только не придется платить налог, но и не нужно будет никуда ходить по этому поводу, никакого порядка действий здесь нет, никакие документы «об освобождении» в налоговую нести не нужно.
Составляете договор дарения в простой письменной форме, регистрируете его в Росреестре по месту нахождения ЗУ с домом, получаете зарегистрированные документы о праве собственности — вот и вся процедура.
Составление и регистрацию договора дарения можно поручить юристу, чтобы самостоятельно по учреждениям вообще не ходить.

Читайте так же:  Ндфл с пенсии по старости

11.1. Правда ли я имею право на пожизненное освобождение от уплаты подоходного налога, налога на недвижимость и земельного налога.это не правда.

А так же 50% скидку на плату в ВУЗАХ СУЗАХ детям из семей имеющих или имевших статус многодетных—изучите условия договора.

16.1. НЕТ, это не законно.
Обращайтесь в суд.

Освобождения от НДФЛ в Вашем случае не будет. Но Вы имеете право на социальные вычеты, если у Вас документы на лечение, медикаменты сохранились, например.

28.2. Наталья, здравствуйте! Ни налог платить не нужно, ни декларацию подавать. Квартира находится в Вашей собственности более трех лет, с 2009 года.

Источник: http://www.9111.ru/%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3/%D0%BE%D1%81%D0%B2%D0%BE%D0%B1%D0%BE%D0%B6%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%BE%D1%82_%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B0/

Перечень освобожденных от НДФЛ доходов перекроили

Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ с 1 января 2020 года вносит изменения в перечень освобождаемых от НДФЛ доходов, приведенный в статье 217 НК РФ.

Поправки понадобились в связи с тем, что положения пунктов 1 и 3 данной статьи не позволяли однозначно решить, облагаются ли НДФЛ те или иные компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством.

В результате, выплаты, перечисленные сейчас в этих двух нормах, будут объединены в одном первом пункте статьи, а пункт третий будет исключен. Также будет исключена норма об освобождении от налогообложения «иных выплат и компенсаций» в соответствии с законодательством, поскольку целью поправок является их четкое и однозначное определение в пунктах статьи.

Оплата проезда к отпуску «северным» работникам

В связи с вышесказанным, в новой редакции пункта 1 статьи 217 НК РФ прямо предусмотрено освобождение для оплаты работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям:

стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа весом до 30 кг;

стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа.

Напомним, до изменений указанные выплаты в перечне освобождаемых от налога не упоминались. При этом судьи считали, что они подпадают под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ как компенсационные выплаты в соответствии с законодательством и НДФЛ не облагаются.

Оплата дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами

Также в новой редакции перечня прямо прописаны суммы оплаты выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителя), которые ухаживают за детьми-инвалидами (новый п.78 ст.217 НК РФ). Ранее данная оплата в перечне не приводилась, но судьи считали, что она носит характер государственной поддержки и не должна облагаться НДФЛ согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ.

Пополнение перечня

Кроме того, в перечень освобожденных от НДФЛ добавлены следующие доходы физлиц:

денежная компенсация, выплаченная взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством РФ и субъекта РФ (п.41.2 ст.217 НК РФ);

доходы в денежной и натуральной формах, полученные в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», Законом РФ от 15.01.1993 № 4301-1 о статусе героев, Федеральным законом от 09.01.1997 № 5-ФЗ о предоставлении социальных гарантий героям (п.69 ст.217 НК РФ). Ранее в норме были указаны только ежемесячные денежные выплаты ветеранам боевых действий в соответствии с Законом «О ветеранах»;

выплаты гражданам, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (п.76 ст.217 НК РФ);

в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ в связи с рождением ребенка (п.77 ст.217 НК РФ);

в денежной и натуральной формах, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ» (п.78 ст.217 НК РФ);

в денежной и натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной помощи в соответствии с законодательными актами, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ (п.79 ст.217 НК РФ);

ежегодная денежная выплата лицам, награжденным знаком «Почетный донор России», установленная Законом о донорстве (п.80 ст.217 НК РФ);

Освобождение по перечисленным выплатам будет действовать с 01.01.2020, но применяться в отношении доходов, полученных с начала 2019 года.

Компенсация за неиспользованные дополнительные сутки отдыха

Уточнено, что с 01.01.2020 от уплаты НДФЛ, наряду с компенсациями за неиспользованные отпуска, не освобождаются также компенсации за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха (п.1 ст.217 НК РФ). Данная поправка внесена во исполнение Постановления Конституционного Суда РФ от 31.05.2018 № 22-П, в котором говорилось о компенсациях военнослужащим-контрактникам за каждые положенные им дополнительные сутки отдыха.

Вычет на лекарства

Также предусмотрены изменения в части получения социального вычета на стоимость лекарств для медицинского применения. Сейчас такой вычет предоставляется в размере стоимости назначенных лечащим врачом и приобретаемых препаратов в соответствии с перечнем лекарств, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Благодаря изменениям, норма о соответствии указанному перечню упраздняется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета будет достаточно предоставить рецепт от врача и чек об оплате лекарства. При этом сохранится ограничение по совокупной величине социального налогового вычета в размере не более 120 000 рублей за год.

Данная поправка вступила в силу 17.06.2019 и применяется в отношении доходов физлиц, полученных с начала 2019 года.

Марина Саттарова
налоговый консультант компании «Аудэкс»
Департамент налогового и правового консалтинга

Источник: http://www.audit-it.ru/cblogs/pomoshnik-audex/993532.html

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц?

ВОПРОС: Какие категории граждан освобождены от уплаты по налогу на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц не уплачивается:

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют подтверждающие документы на льготу в налоговый орган.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению плательщика.

Марат Салихов, начальник отдела работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № 5 по КБР.

Источник: http://taxpravo.ru/novosti/statya-168498-kto_osvobojden_ot_uplatyi_naloga_na_imuschestvo_fizicheskih_lits

В Госдуме предложили освободить от НДФЛ россиян с доходом ниже двух МРОТ

В Госдуме предложили освободить малоимущих россиян, чьи доходы меньше двух минимальных размеров оплаты труда (МРОТ, с 1 января 2020 года – 12 130 рублей), от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Соответствующий законопроект разработали депутаты от ЛДПР : глава думского комитета по труду и соцполитике Ярослав Нилов, вице-спикер Игорь Лебедев и Борис Пайкин. В пояснительной записке к документу говорится, что от налога предлагается освободить «граждан, заработная плата которых не превышает двукратную сумму минимального размера оплаты труда».

Читайте так же:  Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога

Авторы законопроекта убеждены, что такая мера «позволит дать более существенный толчок экономическому росту за счет увеличения покупательской способности населения, а также окажет реальную поддержку такой категории граждан». Документ уже направили премьер-министру Дмитрию Медведеву, ожидается отзыв кабмина, передает РИА Новости.

Напомним, как писал сайт kp.ru, правительство России рассматривает возможность освободить самых бедных от НДФЛ, а в ноябре прошлого года Дмитрий Медведев сказал, что над этой идеей «надо еще подумать».

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Россиян с маленькими зарплатами могут освободить от подоходного налога

Консультации по данному вопросу уже стоят на повестке обсуждения между правительством и работодателями (подробности).

Источник: http://www.kp.ru/online/news/3730517/

Кто освобождается от НДФЛ в России: «белая схема»

Налоги в России беспокоят не меньше, чем уголовная ответственность. Обязанность платить налоги установлена Конституцией РФ и затрагивает практически все сферы нашей жизни. Пользуешься транспортным средством – плати налог, владеешь землей – плати налог, выиграл в лотерею – заплати налог, и самое главное, получил доход – плати налог.

Виды налогов

Некоторые граждане подпадают под понятие льготников и не должны платить налоги. Данные категории зависят от типа налогового вычета. На сегодняшний день в России есть разные виды налогов.

Государственные налоги, которые действуют на всей территории страны и поступают напрямую в федеральный бюджет:

  • НДС;
  • платежи ЮЛ и ИП при продаже определенных товаров (табак, вино и т.п.);
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог на водные объекты;
  • сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

Подоходный налог

Один из самых распространенных — подоходный налог, его платит подавляющее большинство налогоплательщиков. Налог на доход физических лиц вычитается из зарплаты и различных доходов от продажи движимого и недвижимого имущества, от сдачи в аренду имущества, выигрыши в лотерею, даже на доходы, полученные из источников находящихся, за пределами РФ и иные доходы.

При работе по трудовому договору НДФЛ уплачивается в обязательном порядке в размере 13% от начисленной заработной платы. Деятельность ИП так же подпадает под действие данного налога, а вот ЮЛ уплачивают налог на прибыль.

Кто не должен платить НДФЛ

Перечень доходов по уплате НДФЛ является открытым, поэтому вопрос об уплате данного налога так же остается не разрешенным. Все ли категории граждан должны платить налог?

Налоговый кодекс определил некоторые виды доходов, за которые платить налог не нужно:

  1. Алименты и различные пособия на ребенка.
  2. Материальная помощь работникам, но не более 4000 рублей.
  3. Суммы оплаты медицинских услуг, оказанных работникам.
  4. Компенсация стоимости путевок.
  5. Доходы в натуральной форме.

Различные пособия, субсидии, компенсации не являются доходами и за них платить не нужно. Пенсионеры также не должны уплачивать налог с пенсии, работающие пенсионеры, платят НДФЛ только с заработной платы. Категории граждан, которые получают социальную пенсию, пенсию по инвалидности, не имеющие других доходов, не платят НДФЛ.

Безработные граждане, получившие доход, так же не платят налог. Но безработными считаются только трудоспособные и ничем не занятые граждане, стоящие на учёте в центре занятости. Например, студент, который обучается на дневном отделении, по Трудовому кодексу является занятым и вставать на учет в центре занятости ему не нужно, он не имеет никакого дохода и соответственно налог не платит. А безработный получает пособие, которое по закону налогом не облагается.

Индивидуальные предприниматели тоже могут быть освобождены от уплаты НДФЛ, но только в том случае, если они выбрали другую систему налогообложения. Например, если физическое лицо, занимается предпринимательством и его деятельность является уникальной, он может выбрать патентную систему налогообложения, что освобождает его от уплаты налога по общей системе.

Налог на самозанятость: добровольно-принудительно

Ни для кого не секрет, что большинство людей занимаются бизнесом неофициально и соответственно не платят никакие налоги. Налоговики сдались, ведь невозможно проконтролировать весь поток деятельности: няни, художники, репетиторы, кондитеры из инстаграма и визажисты по вызову. Тем не менее, государство пытается контролировать эту деятельность и вводит альтернативу НДФЛ. С 01.01.2019 года в некоторых регионах Российской Федерации в экспериментальном режиме начал действовать налог на профессиональный доход, который вычитается с прибыли от такой деятельности и не требует введения отчетности.

Если гражданин самостоятельно что-то продает или оказывает услуги, он может стать самозанятым и платить 4-6% от дохода. Такой налоговый эксперимент введен до 2028 года. Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог» на смартфоне или через компьютер. Там будет создан Личный кабинет с ИНН и паролем, чтобы получить доступ к нему, нужно будет пройти авторизацию в органах ФНС. Существует и более простой способ стать самозанятым, без обращения в налоговые органы, можно отправить сканированные паспортные данные и личную фотографию для прохождения регистрации.

Такая система схожа с китайскими налоговыми каникулами для малого бизнеса, только вот в России платить всё равно придётся. Что касается различной отчетности, в том числе налоговой декларации и ответственности за её несвоевременную подачу, здесь участники налогового эксперимента получили вольную. Данный налог самозанятыми платится самостоятельно или списывается с его банковского счёта в конце месяца. Все операции отображаются в приложение и поступают в налоговую. Так же приложение может формировать чеки при продажах или оказании услуг.

Налог на бедность

Как быть гражданам, у которых доход меньше прожиточного минимума? Государство не освобождает от уплаты налога малоимущих, но разве можно назвать доходом те средства, которых едва хватает на проживание? За обсуждение данного вопроса может взяться исполнительная власть в лице Правительства РФ.

Есть мнение, что освобождением от налогов будет способствовать всплеску «теневой» работы, когда официальной является только часть заработной платы, а остальная выдается в конвертах. Но не стоит отрицать, что большой процент населения имеет низкий доход. Многие семьи не имеют возможности купить две пары сезонной обуви.

По трудовому законодательству работодатель не может начислить зарплату меньше прожиточного минимума, который составляет около 11 тысяч рублей. При минимальной зарплате после вычета НДФЛ работник получает доход ниже прожиточного минимума. На основании этого предполагается освободить от уплаты НДФЛ граждан с зарплатой меньше 13 тысяч рублей.

Заключение

Имеются различные альтернативы освобождения от уплаты НДФЛ, например, такие как законодательное закрепление, что заработная плата должна превышать прожиточный минимум на 13%. На данный момент все предложения находятся в разработке. Минфин не дает никаких комментариев.

Источник: http://nalogovyj-vychet.ru/ndfl-belaya-shema/

Могу ли отказаться от уплаты НДФЛ с зарплаты, в связи с дополнением статьи 45.1 от 29.09 закона о налогах с физических лиц.

Ст.45.1 НК РФ не снимает обязанность платить НДФЛ с зарплаты. Поэтому не можете отказаться от уплаты НДФЛ

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019, с изм. от 31.10.2019) (с изм. и доп., вступ. В силу с 29.10.2019)

НК РФ Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица

Читайте так же:  Какая пенсия по инвалидности по слуху

(введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ)

С 01.01.2020 в п. 1 ст. 45.1 вносятся изменения (ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ). См. будущую редакцию.

1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

2. Уплата единого налогового платежа физического лица может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа физического лица.

3. Единый налоговый платеж физического лица перечисляется в бюджетную систему Российской Федерации по месту жительства налогоплательщика — физического лица (месту пребывания — при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика — физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации — по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества.

4. Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам.

Решение о зачете суммы единого налогового платежа физического лица принимается налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту пребывания — при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика — физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации — налоговым органом по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества.

С 01.01.2020 в абз. 1 и 2 п. 5 ст. 45.1 вносятся изменения (ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ). См. будущую редакцию.

5. Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, в установленные сроки уплаты таких налогов последовательно начиная с меньшей суммы налога, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей статьи.

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику — физическому лицу о принятом решении о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в течение пяти дней со дня наступления установленного срока уплаты соответствующих налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

6. При наличии у налогоплательщика — физического лица недоимки по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам зачет суммы единого налогового платежа физического лица в счет уплаты таких недоимки и (или) задолженности осуществляется не позднее десяти дней со дня поступления единого налогового платежа физического лица в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику — физическому лицу о принятом решении о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в течение пяти дней со дня его принятия.

В случае, если на дату принятия налоговым органом решения о таком зачете остаток денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, меньше общей суммы указанных в абзаце первом настоящего пункта недоимки и (или) задолженности, зачет осуществляется последовательно начиная с недоимки с меньшей суммой. В случае отсутствия недоимки по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, зачет осуществляется последовательно начиная с задолженности по пеням с меньшей суммой, а в случае отсутствия задолженности по пеням — начиная с задолженности по процентам, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса, с меньшей суммой.

7. Налогоплательщик — физическое лицо имеет право на возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, по которым налоговым органом не принято решение о зачете в соответствии с пунктами 5 и 6 настоящей статьи.

Возврат указанных в абзаце первом настоящего пункта денежных средств в пределах их остатка осуществляется налоговым органом, указанным в пункте 4 настоящей статьи, по заявлению налогоплательщика — физического лица на основании решения налогового органа в течение одного месяца со дня получения такого заявления.

Решение о возврате (об отказе в осуществлении возврата) денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, принимается налоговым органом в течение десяти дней со дня получения соответствующего заявления.

До истечения срока принятия решения о возврате поручение на возврат денежных средств, оформленное на основании такого решения налогового органа, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику — физическому лицу о принятом решении в течение пяти дней со дня принятия такого решения.

8. В случае, если возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 7 настоящей статьи, налоговым органом на сумму остатка денежных средств, которая не возвращена физическому лицу в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате этому физическому лицу, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

9. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных физическому лицу денежных средств.

10. В случае, если предусмотренные пунктом 8 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику — физическому лицу не в полном объеме, налоговый орган принимает решение об уплате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата этому лицу сумм денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных указанному лицу денежных средств.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на уплату оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа об уплате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.

11. Уплата единого налогового платежа физического лица, зачет и (или) возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, и уплата физическому лицу начисленных в соответствии с настоящей статьей процентов производятся в валюте Российской Федерации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.9111.ru/questions/16720187/

Освобождение от уплаты подоходного налога физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here