Поручение на оплату налогов третьим лицом

Сегодня предлагаем статью на тему: "Поручение на оплату налогов третьим лицом" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Энциклопедия решений. Оформление платежных поручений на уплату налоговых платежей и страховых взносов третьими лицами

Оформление платежных поручений на уплату налоговых платежей и страховых взносов третьими лицами

С 30.11.2016 уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом (п. 1 ст. 45 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ (далее — Закон N 401-ФЗ)). При этом никаких ограничений по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими лицами, так и юридическими лицами, НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от .07.04.2017 N 03-02-08/20918). С 01.01.2017 это правило применяется и к уплате страховых взносов (п. 9 ст. 45 НК РФ).

Соответствующие изменения и дополнения были внесены и в Правила заполнения платежных поручений, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н (далее — Приказ N 107н), которыми должны руководствоваться плательщики при перечислении указанных платежей.

Внимание

Действие НК РФ не распространяется на отношения, связанные с уплатой страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 3 ст. 2 НК РФ). В связи с этим обратиться к третьему лицу с просьбой об уплате текущих платежей или погашении недоимки можно только по тем страховым взносам, администрирование которых передано налоговым органам, т.е. на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Уплачивать взносы на травматизм в ФСС РФ страхователи, как и раньше, должны самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет собственных средств (п. 1.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).

Требования к оформлению платежного поручения при совершении платежа за иное лицо остались неизменными, а именно:

1) поручение составляется только в отношении одного налога (одного вида страховых взносов) по одному коду бюджетной классификации (КБК);

2) в поручении заполняется только одно значение основания платежа;

3) все поля в платежном поручении должны быть заполнены. При невозможности указать конкретное значение показателя в полях 105-109 платежного поручения проставляется ноль («0»).

Специальные правила, которые плательщики обязаны неукоснительно соблюдать, совершая платеж за иных лиц, предусмотрены при указании в платежных поручениях информации, идентифицирующей платеж (поле 24), и информации, идентифицирующей плательщика (поля 8, 60, 101, 102).

В соответствии с этими правилами законные или уполномоченные представители налогоплательщика (плательщика сборов, страховых взносов) и иные лица, исполняющие обязанность плательщика по уплате налоговых платежей (страховых взносов и иных платежей), должны указывать в полях платежных документов следующую информацию:

Информация о плательщике

Информация о лице, которое фактически осуществляет платеж:

— юридическое лицо — наименование;

— физическое лицо (гражданин) — фамилию, имя, отчество;

— индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, глава КФХ — фамилию, имя, отчество и в скобках — свой статус

Например: Иванов Иван Иванович (ИП)

ИНН, КПП лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется (т.е. ИНН и КПП лица, за которое осуществляется платеж) (п. 4 Приложения N 1 к Приказу N 107н)

Статус лица, за которое осуществляется платеж (Приложение N 5 к Приказу N 107н)

Информация о платеже

1. ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, которое фактически осуществляет платеж.

2. Наименование (ФИО) плательщика, за которое осуществляется платеж.

3. Для уполномоченных представителей — номер и дата нотариально заверенной доверенности.

Для разделения информации об ИНН и КПП, а также для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»

Пример

Общество (ООО «Развитие») обратилось к своему дочернему обществу (ООО «Интер») осуществить за него уплату НДС за 1 квартал 2017 года.

ООО «Интер» оформило платежное поручение следующим образом:

Как следует из приведенного примера, данные налогоплательщика и лица, которое фактически уплачивает налог в бюджет за этого налогоплательщика, пересекаются:

— в полях, в которых приводится информация о плательщике, приводятся ИНН и КПП ООО «Развитие», т.е. налогоплательщика, за которое уплачивается платеж, и наименование лица, которое фактически перечисляет деньги в бюджет, т.е. ООО «Интер»;

— в поле «Назначение платежа» — наоборот — ИНН и КПП ООО «Интер» (лица, которое фактически перечисляет деньги в бюджет) и наименование налогоплательщика, за которое вносятся деньги, т.е. ООО «Развитие»;

— в поле 101 «Статус плательщика» при этом указывается статус ООО «Развитие».

Для отражения в платежных поручениях информации, идентифицирующей платеж , лицо, перечисляющее денежные средства, должно руководствоваться общими правилами, предусмотренными Приложением N 2 к приказу N 107н.

К такой информации относятся данные, отражаемые в реквизитах «104» — «109», «Код», которые напрямую зависят от того, что необходимо перечислить за налогоплательщика: текущие налоговые платежи (страховые взносы) или недоимку, пени, штрафы.

Подробнее ознакомиться с тем, как должны быть заполнены указанные поля, можно здесь.

Полагаем, что всю необходимую информацию лицу, которое должно произвести платеж, должен предоставить налогоплательщик. Сделать это можно путем направления в адрес третьего лица письма, в котором будет изложена соответствующая просьба о перечислении налоговых платежей (страховых взносов), а также представлена вся необходимая информация о платеже.

Источник: http://base.garant.ru/58077556/

Поручение на оплату налогов третьим лицом

Использован релиз 3.0.49

Для того чтобы оформить платежное поручение по платежам в бюджет за других лиц в программе «1С:Бухгалтерия 8», выполните следующие действия (рис. 1):

  1. Меню: Банк и кассаБанкПлатежные поручения.
  2. Нажмите кнопку «Создать».
  3. Выберите вид операции «Уплата налога за третьих лиц».
  4. В поле «Налогоплательщик» выберите контрагента, за которого уплачивается налог или взнос. В реквизитах плательщика будут отражены ИНН и КПП этого контрагента.
  5. В поле «Получатель» выберите получателя платежа – налоговый орган. Реквизиты для перечисления налоговых платежей заполнятся в соответствии с имеющимися в справочнике данными.
  6. По гиперссылке «Реквизиты для перечисления налогов и иных платежей в бюджет» заполните реквизиты платежа в бюджет: КБК, ОКТМО, статус плательщика, период и т.д.
  7. В поле «Назначение платежа» автоматически указываются ИНН и КПП организации, перечисляющей денежные средства, а также название лица, за которого перечисляются средства.
  8. Заполните поля, как это показано на рис. 1.
  9. Нажмите кнопку «Провести и закрыть».
Читайте так же:  Заявление на амнистию по налогам образец

Источник: http://its.1c.ru/db/content/answers1c/src/%E1%EF30/%E1%E0%ED%EA%20%E8%20%EA%E0%F1%F1%E0/%E1%EF30_170428_%EA%ED%E0%EB%EE%E3%E7%E0%F2%F0%EB%E8%F6.htm

Вопросы уплаты налога за третьих лиц

OBprod / Shutterstock.com

В конце прошлого года в налоговом законодательстве появилась новая норма: уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Разбираемся, кто может быть этим «иным лицом» и что делать в случае излишней уплаты или ошибочности платежа, ведь иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного налога.

Норма о том, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом (п. 1 ст. 45 НК РФ; Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ), по мнению автора, необходима и назрела.

Обычной является ситуация, когда счета налогоплательщика длительное время фактически заблокированы (ведется спор с налоговым органом, расследуется уголовное дело об уклонении об уплате налогов, возбуждено дело о банкротстве) или у него просто не хватает средств на расчетном счете. Заем (кредит) получить в этом случае невозможно, так как даже при поступлении средств затруднительно будет их направить на конкретные цели. Налогоплательщик даже лишается прямой возможности обратиться в суд, так как не в состоянии уплатить госпошлину.

Суд изыскивает возможность в рамках правового поля найти выход из ситуации.

Уплата государственной пошлины иным лицом за истца (заявителя) законодательством не предусмотрена, вместе с тем налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ). Следовательно, государственная пошлина может быть уплачена представителем от имени представляемого. В этом случае уплата государственной пошлины с банковского счета представителя прекращает соответствующую обязанность представляемого (пост. Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 № 46).

В случае совершения преступлений, предусмотренных статьями 199 и 199-1 Уголовного кодекса (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, неисполнение обязанностей налогового агента), возмещение ущерба допускается и организацией, уклонение от уплаты налогов (сборов) которой вменяется лицу (п. 13 пост. Пленума ВС РФ от 15.11.2016 № 48).

Из вышеуказанных примеров можно сделать вывод, что плательщиком налога (сбора) могут стать не только представители, но и любые иные лица, которые не будут совпадать с самим налогоплательщиком. Для юридических лиц таковыми могут быть учредители, работники, члены правления, исполнительных органов, любые иные как аффилированные, так и неаффилированные, то есть посторонние, лица.

Автор полагает также, что аналогичные правила будут распространяться и на физических лиц, и на индивидуальных предпринимателей. Уплату налога за них сможет произвести любое физическое или юридическое лицо (в том числе члены семьи, другие физические и юридические лица).

Возможно, возникнут споры о том, может ли за индивидуального предпринимателя уплатить налог он сам, но уже в качестве физического лица? На взгляд автора, препятствий к этому нет. По смыслу статьи 17 Гражданского кодекса гражданин обладает правоспособностью независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Прекращение регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не является основанием для прекращения его обязательств, возникших при осуществлении предпринимательской деятельности. Следовательно, гражданин вполне может уплатить налоги и после утраты статуса индивидуального предпринимателя, а также при наличии статуса, но при недостатке средств, полученных именно при осуществлении предпринимательской деятельности.

Как заполнить платежку, если платим за третье лицо

С 30 ноября 2016 года можно перечислить в бюджет налоги и страховые взносы за другое лицо (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ; п. 1 ст. 45 НК РФ). ФНС России разъяснила, как в таком случае следует заполнить платежное поручение. В частности, нужно указывать ИНН и КПП плательщика, то есть лица, чья обязанность по уплате налогов исполняется.

«Плательщик». Здесь вносят информацию о лице, которое перечисляет деньги в счет уплаты налога (для юрлиц это наименование организации, для физлиц — ФИО);

«Назначение платежа». Указывают ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//»;

«Статус плательщика». Здесь проставляют статус того лица, чья обязанность по уплате налога (взносов) исполняется: для юрлица — «01», для ИП — «09», физлица — «13», ИП, производящего выплаты физлицам, — «14».

Лев Лялин, адвокат, эксперт и член общественного совета Центра общественных процедур «Бизнес против коррупции»

Источник: http://www.garant.ru/article/1116258/

Оплата налогов за другую организацию

Оплата налогов за другую организацию

Похожие публикации

Нередки ситуации, когда организация не имеет средств на уплату налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей в бюджет. Может ли в таком случае иное юрлицо уплатить налоги за организацию? А может ли это сделать ИП или обычное физлицо? С недавних пор оплата налогов за другого стала возможна, благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство. В нашей статье мы рассмотрим эти новшества более подробно.

За третьих лиц разрешено платить налоги

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в статью 45 НК РФ. Если раньше платить налоги за себя мог только сам налогоплательщик за таким редким исключением, как например, уплата налогов правопреемником за реорганизованное лицо, то с 30 ноября 2016 г. задолженность перед бюджетом по налогам и сборам за него могут погашать любые другие организации, ИП и даже физлица, например, директор компании.

Теперь возможна не только оплата налогов за другое лицо, но и уплата за него госпошлины. Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.

Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно — оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации.

Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно. Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2017 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

Читайте так же:  Перерасчет пени после учета уплаты налога

Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.

Страховые взносы: оплата за третьих лиц возможна

До 2017 года законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ не допускалась возможность уплаты страховых взносов за других лиц. С 01.01.2017 ситуация изменилась – закон № 212-ФЗ прекратил свое действие, взносы перешли под контроль ФНС, плюс вступили в силу новшества, внесенные в НК РФ законом № 401-ФЗ (пп. «ж» п. 6 ст. 1 закона № 401-ФЗ).

В 2017 г. за третьих лиц можно перечислять (п. 9 ст. 45 НК РФ):

  • «пенсионные» взносы,
  • взносы на ОМС,
  • взносы на случай заболевания и материнства.

Это не относится лишь к взносам на «травматизм», которые остались в ведении ФСС, а значит, положения НК РФ на них не распространяются. «Травматические» взносы страхователь должен уплачивать в ФСС сам.

Перечисление платежей за третьих лиц

Нужно отметить, что погашать за других можно не только текущие налоги, сборы и страховые взносы, но и недоимку по ним за прошлые периоды. При этом никаких разрешений от ИФНС или фондов получать не требуется.

После оплаты налогов за третьих лиц, плательщик не вправе потребовать возврата уплаченной суммы из бюджета (п. 1 ст. 45 НК РФ).

При УСН «доходы минус расходы» учесть у себя в расходах суммы налогов и взносов, уплаченных иным лицом, налогоплательщик сможет только после того, как возместит свою задолженность этому лицу (пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Как оформить платежное поручение на оплату налога за другое юридическое лицо?

Пример

ООО «Альянс» должно перечислить в бюджет 18 155 руб. НДФЛ с зарплаты за февраль, но на его расчетном счете нет денежных средств, поэтому, по взаимной договоренности, за него перечисляет налог ООО «Волна». При заполнении платежки мы будем руководствоваться информацией ФНС РФ «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» и письмом ФНС РФ от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850.

Обратите особое внимание, что в полях «ИНН плательщика» и «КПП» надо указать ИНН и КПП организации, за которую платится налог (в нашем примере ООО «Альянс»), а в поле «Плательщик» указывается наименование того, кто платит (ООО «Волна»). В то же время, в поле «Назначение платежа» нужно указать ИНН и КПП того, кто платит (ООО «Волна»), а затем наименование организации, за которую осуществляется платеж (ООО «Альянс»). Информация о налогоплательщике отделяется от прочей информации знаком «//».

В поле «101» в данном случае никакой особенный статус плательщика не предусмотрен, он указывается в зависимости от статуса того, чья обязанность по уплате налога исполняется (ООО «Альянс»): 01 – при уплате за юрлицо.

В остальном платежное поручение при оплате налогов за другое юридическое лицо заполняется как обычно.

Источник: http://spmag.ru/articles/oplata-nalogov-za-druguyu-organizaciyu

Налоги за третьих лиц

Обязанность по уплате налогов является неотъемлемой для каждого гражданина и предприятия, зарегистрированного на территории РФ. С 2016 года появилась возможность оплаты налогов за третьих лиц. Далее, в статье рассмотрим вопрос, как правильно оформляются отношения между сторонами в этом случае, в каких ситуациях обязанности по уплате сборов может исполнять иное лица, а также как правильно производить платёж.

Причины уплаты налога за иное лицо

Внесение указанных нововведений было обусловлено единственной целью со стороны государства: улучшение условий по исполнению обязанности по оплате государственных сборов.

Основными причинами, по которым иное лицо может заплатить налоги за третье лицо являются:

  1. Увеличение объёмов взыскиваемых платежей. Иными словами, предоставив право на уплату платежей другим лицом, законодатель дал ещё один путь решения ситуации, в результате которого резко снижается вероятность образования задолженности перед государством.
  2. Удобство в обращении платежей между предприятиями, входящими в состав одного холдинга. Сегодня очень много предприятий могут входить в состав оного. Для удобства отслеживания выделяемых денежных средства головному предприятию будет проще заплатить налоги напрямую, нежели переводить средства на счета аффилированных компаний.
  3. Скорость оплаты. Нередко встречаются ситуации, когда для совершения либо заключения какой-либо сделки требуется погашение налоговой задолженности, а сделать это ежеминутно нет возможности. Именно по этой причине погасить долг может не только основатель компании, но и её контрагент.

Правила уплаты

Перечислим основные правила уплаты налогов за третьих лиц в 2020 году:

Документальное оформление отношений

Действующим НК РФ не установлено никаких ограничений, касающихся порядка формирования, а также способа получения денежных средств, которые впоследствии будут перечислены в бюджет. Иными словами, контролирующий орган никогда не начнёт проверку с целью изучения источников получения денежных средств на оплату налогов.

Исходя из этого, не существует каких-то особых требований к документам, которые должны быть подписаны между сторонами перед тем как, будет решено заплатить налоги за третье лицо.

Единственное требование, которое должно быть соблюдено — все сделки между двумя предприятиями должны быть заключены обязательно в письменной форме (ст. 161 ГК РФ).

Исходя из вышесказанного получается, что граждане и компании свободны в выборе договорных отношений, по заключении которых произойдёт оплата налогов через третье лицо. Это может быть:

  1. Если платить будет контрагент:
  • договор поручения;
  • соглашение об уплате сборов в бюджет;
  • письмо с просьбой об оплате сборов в счёт погашения существующей задолженности.
  1. Если платить будет просто иное лицо, не имеющее никаких отношений предприятием, за которое необходимо совершить платёж:
  • договор займа;
  • договор рассрочки как процентной, так и без процентной.
  1. Если плательщиком будет выступать один из учредителей компании:
  • договор займа;
  • договор дарения.
Читайте так же:  Как получить пенсионные накопления после смерти родственника

Как заполнить платежное поручение

В связи с, предоставлением права по оплате налогов за третьих лиц, были внесены некоторые поправки в правила заполнения платёжных поручений. Было уточнено назначение платежа, а также некоторые реквизиты, с целью возможности дальнейшей идентификации предприятия, чьи налоговые обязанности оплачиваются.

Общие правила заполнения поручений в банк выглядят следующим образом:

  1. В полях реквизитов получателя платежа стоит указать данные инспекции, в чей адрес производится платёж.
  2. ИНН и КПП заполняются плательщиком, но с указанием данных предприятия, за кого уплачивается сбор, при этом КПП заполняется только в отношении предприятий.
  3. Информацию о лице, производившем платёж, следует указывать в поле «Плательщик».

Иными словами, ИНН и КПП указываются той организации, чьи обязанности по уплате исполняются, а вот в назначении платежа уже стоит прописывать ИНН и КПП предприятия (лица) осуществляющего оплату.

Последствия

Как уже говорилось выше, любая сделка, заключенная между двумя предприятиями, имеет свои налоговые последствия, поэтому при выборе договорных отношений очень серьёзно стоит подойти к этому вопросу.

Рассмотрим несколько распространённых ситуаций:

  1. Оплату осуществляет дебитор компании по налогу на прибыль в счёт погашения существующей задолженности перед такой компанией. В этом случае ни одна из сторон не понесёт никакой обязанности по уплате государственных сборов и взносов при заключении подобной сделки в дальнейшем.
  2. Оплату государственного сбора осуществляет один из учредителей компании. Здесь важное внимание стоит уделить размеру принадлежащей ему доле. Если доля более 50%, что никаких обязанностей по уплате налога не возникнет, а вот если размер доли менее 50%, то полученная сумма будет уже являться внереализационным доходом, с которого подлежит уплатить налог.

С 2016 года появилась возможность уплаты налогов за третьих лиц. Однако особое внимание стоит уделить договорным отношениям, результатом которых будет являться перечисление денег в бюджет, поскольку именно они могут породить обязанность по уплате нового налога.

Источник: http://zakonoved.su/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8-%D0%B7%D0%B0-%D1%82%D1%80%D0%B5%D1%82%D1%8C%D0%B8%D1%85-%D0%BB%D0%B8%D1%86.html

Письмо об оплате третьему лицу

Если из закона или договора между сторонами не следует, что свое денежное обязательство должник обязан исполнить лично, такой должник может возложить это обязательство на другое лицо (ст. 313 ГК РФ). Для этого может быть достаточно составить письмо с просьбой уплатить определенную сумму третьему лицу. Форму и образец заполнения письма об оплате третьему лицу от контрагента приведем в нашем материале.

Уплата долга третьему лицу: как составить письмо

Перечисление задолженности третьему лицу – удобный способ оптимизации расчетов. Покажем сказанное на примере. Организация А приобрела товар у организации В, а затем отгрузила его организации С. Чтобы не «гонять» деньги по цепочке «С ’В ’А», организация В предлагает организации С заплатить оговоренную сумму напрямую организации А.

Если срок оплаты за товар наступил и организации С не придется нести дополнительные расходы по перечислению средств организации А, то организация С вряд ли откажет в просьбе уплатить долг третьему лицу, т. е. организации А.

Чтобы информировать должника об изменении схемы расчетов, ему нужно направить письмо. Как составляется образец распорядительного письма на оплату третьему лицу? Письмо составляется в произвольной форме. В нем нужно указать, что в счет существующей задолженности кредитор просит перечислить деньги третьему лицу, а также привести реквизиты такого лица.

В платежном поручении на перечисление денег третьему лицу нужно указать, что оплата производится за другое лицо. Этим самым при оплате третьим лицом по письму риск получателя можно свести к минимуму. Ведь если такой оговорки в платежном поручении не будет, а также не будет письма от непосредственного плательщика о том, что оплата производилась от имени другого лица, такой плательщик сможет потом заявить, что перечисление было ошибочным и потребовать вернуть деньги.

При оплате по письму третьему лицу бух проводки предельно просты: каждая из сторон после подтверждения платежа отражает, как правило, на счетах учета расчетов закрытие соответствующей задолженности полностью или частично.

Приведем образец письма об оплате задолженности третьему лицу.

Источник: http://glavkniga.ru/forms/564

Как заполнить платёжное поручение на уплату налогов за третье лицо?

Любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним можно заплатить за третье лицо.

Оплатить задолженность можно за текущий период и за прошлые. При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо. То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель − за свою компанию. Отметим, что уплатить за третье лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога. Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить « не свои » налоги.

Видео (кликните для воспроизведения).

Платёжку заполните в общем порядке, но с учётом следующих особенностей:

  • в поле 101 укажите статус лица, за которое платите налог;
  • в полях 60 и 102 отразите его ИНН и КПП. Если перечисляете налог за ИП, то в поле 102 поставьте «0» (ноль);
  • в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя − Ф.И.О. и после статус «ИП» в скобках);
  • в поле 24 «Назначение платежа» укажите сначала свои ИНН и КПП (если он есть) через знак «//». Затем − наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием «ИП» в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак «//» укажите назначение платежа. Например: «7727098765 // 772701001 // ООО «Бета» // 1/3 НДС за I квартал 2019 г.».

Данные о платеже и получателе уточните у того, за кого платите налог.

Этот пример заполнения платёжного поручения на уплату налога за третье лицо мы нашли в системе «КонсультантПлюс».

Для удобства вы также можете воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы «Уплата налогов за третьих лиц» , чтобы оформить платёжное поручение.

Я также подготовила для вас ТОП-6 вопросов, поступивших в Центр консультирования. Переходите по ссылке, будет интересно:

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Ирина Пугачёва,
главный бухгалтер компании «Ваш Консультант»

Читайте так же:  Налоговыми режимами налога на доходы

Источник: http://vashkons.ru/2019/04/23/uplata_nalogov_za_tretye_litso/

Оплата налогов третьим лицом: на что обратят внимание налоговики

Федеральным законом от 30.11.16 г. № 401-ФЗ были внесены изменения в п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которым третьим лицам разрешается оплачивать налоги за налогоплательщика, но при этом они не вправе требовать возврата налоговых платежей.

Таким образом, уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Оформление платежного поручения

Для правильной идентификации плательщика и перечисленных денежных средств в бюджет необходимо руководствоваться следующим:

  • в поля для «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо внести данные организации-налогоплательщика;
  • в поле «Плательщик» должна быть указана информация о фактическом плательщике — наименование юридического лица или Ф.И.О. физлица;
  • в поле «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП организации — фактического плательщика или ИНН физлица — фактического плательщика, а также наименование организации-налогоплательщика. Инфор­мация о плательщике выделяется знаком «//«;
  • в поле «Статус плательщика» нужно внести статус лица, чья обязанность по перечислению средств в бюджет исполняется. Например, для юрлиц при уплате налогов или страховых взносов указывается 01, для ИП — 09 и 13 — для физлиц.

Гражданско-правовые отношения

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

По общему правилу договор денежного займа предполагает уплату заемщиком процентов. Однако стороны могут договориться о предоставлении беспроцентного займа, при этом условие о предоставлении зай­ма без уплаты процентов за пользование заемными средствами должно быть предусмотрено договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

В данном случае предоставленный заем является беспроцентным. Поэтому он не включается в состав финансовых вложений организации, так как не выполняется условие п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденного приказом Минфина России от 10.12.02 г. № 126н, а учитывается в качестве дебиторской задолженности.

Соответственно предоставление такого займа отражается записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н).

При возврате заемщиком денежных средств в погашение займа у организации-заимодавца не возникает дохода (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г. № 32н).

По рассмотренным операциям с учетом изложенного в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, производятся следующие бухгалтерские записи:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 — сумма беспроцентного займа отражена в составе налоговых платежей;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 — отражен возв­рат займа.

Налоговый учет

Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме объектом обложения НДС не являются (п.п. 1 п. 2 ст. 146, п.п. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Аналогичный вывод в отношении операции по передаче заимодавцем заемщику денежных средств содержится в письме ФНС России от 29.04.13 г. № ЕД-4-3/7896. А в отношении операций по передаче и возврату денежных средств — в письме Минфина России от 29.11.10 г. № 03-07-11/460.

Налог на прибыль организаций

Денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/462027/

Примерная форма договора поручения на уплату налогов третьим лицом (между юридическими лицами) (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

ГАРАНТ:

Настоящая форма разработана в соответствии с положениями гл. 49 ГК РФ, ст. 45 НК РФ

Договор поручения
на уплату налогов третьим лицом (между юридическими лицами)

[ место заключения договора ]

[ число, месяц, год ]

[ Наименование юридического лица ] в лице [ должность, Ф. И. О. ], действующего на основании [ наименование документа, подтверждающего полномочия ], именуемое в дальнейшем «Доверитель», с одной стороны и

[ наименование юридического лица ] в лице [ должность, Ф. И. О. ], действующего на основании [ наименование документа, подтверждающего полномочия ], именуемое в дальнейшем «Поверенный», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему договору Доверитель поручает, а Поверенный принимает на себя обязательство произвести за Доверителя уплату [ указать вид налога ] за [ указать отчетный период ] в размере [ сумма цифрами и прописью ] рублей.

1.2. Поверенный обязан исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями Доверителя. Указания Доверителя должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Доверитель обязуется:

2.1.1. Предоставить Поверенному документы и информацию, необходимую для надлежащего исполнения Поверенным данного ему поручения.

2.1.2. Без промедления принять от Поверенного все исполненное им в соответствии с настоящим договором.

2.2. Поверенный обязуется:

2.2.1. Лично исполнить данное ему поручение.

2.2.2. Произвести уплату налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

2.2.3. Сообщать Доверителю по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения.

2.3. Поверенный не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за Доверителя налога.

3. Ответственность сторон

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2. Сторона, причинившая своими действиями другой Стороне убытки, обязана возместить их в полном объеме.

3.3. Поверенный несет ответственность в размере действительного ущерба за сохранность документов, полученных им от Доверителя или третьих лиц в процессе исполнения настоящего договора.

4. Порядок разрешения споров

4.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между Сторонами.

4.2. В случае если Стороны не придут к соглашению, споры разрешаются в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5. Прекращение договора

5.1. Настоящий договор может быть прекращен вследствие:

— отмены поручения Доверителем;

5.2. Прекращение настоящего договора влечет за собой прекращение обязательств Сторон по нему, но не освобождает их от ответственности за его нарушения, имевшиеся во время его исполнения.

Читайте так же:  Алименты после 18 в беларуси

5.3. Доверитель вправе отменить поручение, а Поверенный — отказаться от него. Сторона, отказывающаяся от настоящего договора, должна уведомить другую Сторону о прекращении договора не позднее чем за тридцать дней.

5.4. При реорганизации Поверенного Доверитель вправе отменить поручение без такого предварительного уведомления.

5.5. В случае отмены поручения Доверителем он обязан возместить Поверенному убытки, причиненные ему прекращением настоящего договора.

5.6. В случае отказа Поверенного от исполнения поручения Доверителя он обязан возместить убытки, причиненные Доверителю прекращением настоящего договора.

6. Заключительные положения

6.1. Договор заключен сроком на [ указать срок ] и действует до [ число, месяц, год ].

6.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному экземпляру для каждой из Сторон.

6.3. Все изменения и дополнения к настоящему договору оформляются дополнительными соглашениями Сторон в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью настоящего договора.

6.4. Заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми договор связывает гражданско-правовые последствия для Сторон настоящего договора, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения Стороне или ее представителю.

Юридически значимые сообщения подлежат передаче путем [ вписать нужное — почтовой, факсимильной, электронной связи ].

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило Стороне, которой оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от нее, не было ей вручено или Сторона не ознакомилась с ним.

6.5. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

Источник: http://base.garant.ru/55729927/

Правила заполнения платежного поручения при оплате за третье лицо – образец и назначение платежа

Ещё сравнительно недавно налоговая служба не разрешала полностью или частично погашать обязательства хозяйствующего субъекта или иного налогоплательщика перед бюджетом и другими кредиторами за счет финансовых ресурсов, принадлежащих третьим лицам.

Кроме того, налоговой службой не поощрялись платежи хозяйствующего субъекта, погашающие налоговые и неналоговые долги сторонних лиц.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Однако некоторыми положениями актуального законодательства такая опция все же предусматривается.

Речь идет о статье 313, прописанной в Гражданском кодексе РФ.

Данная норма устанавливает и разъясняет порядок, согласно которому третье лицо может выплачивать обязательства должника и налогоплательщика.

В каких случаях оформляется?

В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС.

Главное условие – оплата, совершаемая за третье лицо, должна быть корректно оформлена в платежном поручении и признана всеми субъектами, участвующими в соответствующей сделке.

Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС.

Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

  • налоговые обязательства;
  • лизинговые выплаты;
  • штрафы, пени;
  • долги;
  • пошлины;
  • иные платежи.

Гражданским кодексом РФ (пунктом первым статьи 313) предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.

Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.

Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:

  • должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);
  • у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.

Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями 44, 45) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства.

Теперь осуществлять подобные выплаты на основании платежных поручений могут руководитель хозяйствующего субъекта, сторонняя организация, любой частный предприниматель.

До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

Назначение платежа

Чтобы платеж за третье лицо осуществился, должник направляет соответствующее письмо плательщику с просьбой о погашении (оплате) конкретного обязательства.

Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата).

В письме также может оговариваться, что компания Альфа и компания Бета заключили для этого соглашение о займе (номер/дата).

Соответственно, назначение платежа в платежном поручении в этом случае может указываться следующим образом: оплата партии стройматериалов по договору поставки (номер/дата) за компанию Альфа в счет погашения обязательств по соглашению о займе (номер/дата) и по соглашению о поручении (номер/дата), в том числе НДС (20%).

Как заполнить платежку?

Полезное видео

О порядке заполнения платежного поручения и как это сделать правильно, можно узнать из данного видео:

Выводы

Если платежное поручение о перечислении денег с банковского счета подразумевает оплату за третье лицо, такой документ должен составляться с учетом той специфики, которая предусматривается нормами актуального законодательства.

Определенные требования устанавливаются на тот случай, если платеж за третье лицо совершается по обязательствам перед бюджетом.

Обязательные реквизиты такого поручения должны отражаться плательщиком в соответствии с регламентированными правилами.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/beznalichnye/platezhnoe-poruchenie/platezhka-pri-oplate-za-trete-litso.html

Поручение на оплату налогов третьим лицом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here