Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога

Сегодня предлагаем статью на тему: "Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Единый налог на вмененный доход. Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий

Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность

– это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности

– это коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности.

1. Коэффициент К1 – это устанавливаемый на календарный год коэффициент – дефлятор, рассчитываемый, как произведение коэффициента, применяемого в прошедшем периоде и коэффициента, учитывающего изменения потребительских цен на товары и услуги.

2. Коэффициент К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей предпринимательской деятельности.

В том числе

(особенности):

r Ассортимент товара;

r Местонахождение предпринимательской деятельности.

Объекты предоставления услуг по временному размещению и проживанию:

r Строения и так далее.

Виды деятельности:

1. Оказание бытовых услуг.

2. Оказание ветеринарных услуг.

3. Оказание услуг по предоставлению во временное владение.

4. Оказание услуг по ремонту.

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (не более 20 транспортных средств).

6. Розничная торговля (площадь не более 150 кв.м по каждому объекту организации торговли).

7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей своих залов.

8. Оказание услуг общественного питания (не более 150 кв.м).

9. Оказание услуг общественного питания, не имеющего зала обслуживания посетителей.

10. Распространение наружной рекламы с использование рекламных конструкций.

11. Размещение рекламы на транспортных средствах.

12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию (складские помещения, сооружения).

13. Оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) земельных участков (эта земля должна быть использована в торговле).

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога.

На уплату единого вмененного дохода не переводятся

:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, численность которых превышает 100 человек.

2. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

3. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

4. Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по передаче во владение автозаправочных станций и автозаправочных станций.

Освобождение от других налогов:

1. Уплата организациями единого налога на вмененный доход освобождает от налога на имущество организации.

2. Уплата индивидуальными предпринимателями – предусматривает их освобождение по НДФЛ.

3. Некоторые индивидуальные предприниматели освобождаются от налога на имущество физических лиц.

Субъекты налогообложения

– организации и индивидуальные предприниматели.

Объект налогообложения

– вмененный доход налогоплательщиков.

Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида деятельности используются следующие физические показатели и базовая доходность корректируется на коэффициент К1 и К2.

Налоговым периодом

признается квартал.

Налоговая ставка

– 15% величины вмененного дохода.

Дата добавления: 2015-09-04 ; просмотров: 166 . Нарушение авторских прав

Источник: http://studopedia.info/6-64367.html

Налоги и налогообложение

Налогоплательщики ЕНВД

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, облагаемую им предпринимательскую деятельность. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления данной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала ее осуществления.

Объектом налогообложения является вмененный доход налогоплательщика, под которым понимается потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Крайне важным моментом данного режима, существенно отличающим его, например, от УСН, является его обязательность, т.е. организации и ИП, занимающиеся установленными на данной территории соответствующими видами деятельности, обязаны перейти на уплату ЕНВД независимо от их желания. Применение системы налогообложения в виде ЕНВД не освобождает предприятия от ведения бухгалтерского и налогового учета, а ведь именно эти факторы и являются главным препятствием развития малых предприятий.

Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

где ВД — вмененный доход; БД — базовая доходность; ФП — значение физического показателя; n — количество месяцев налогового периода; К1, К2 — корректирующие коэффициенты базовой доходности.

При этом под базовой доходностью понимается условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода. В качестве физического показателя могут выступать численность работающих, единица площади, количество транспортных средств и т.д.

Читайте так же:  Уплатил налог через личный кабинет налогоплательщика

Помимо базовой доходности и физических показателей, для расчета размера вмененного дохода применяются специальные корректирующие коэффициенты базовой доходности, которые показывают степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом:

1) К1 — коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году; его значение устанавливается на календарный год публикуется в порядке, установленном Правительством РФ;

2) К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения или размещения рекламы, и иные особенности.

Коэффициент К2 устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Его значение определяется для всех категорий налогоплательщиков на календарный год и может быть установлено в пределах от 0,005 до 1 включительно. Соответствующие органы власти при установлении данного коэффициента могут учитывать любые особенности ведения предпринимательской деятельности, но только в пределах указанного интервала.

Для исчисления суммы ЕНВД в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц.

Базовая доходность по видам деятельности
Вид предпринимательской деятельности Физический показатель Базовая доходность, руб./мес.
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя, чел. 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя, чел. 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя, чел. 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки, м 2 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов, ед. 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест, ед. 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющий торговые залы Площадь торгового зала, м 2 1 800

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых:

не превышает 5 м 2 ;

превышает 5 м 2

Торговое место, ед.

Площадь торгового места, м 2

Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя, чел. 4 500 Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей, м 2 1 000 Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя, чел. 4 500 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь информационного поля, м 2 3 000 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь информационного поля, м 2 4 000 Размещение рекламы на транспортных средствах Количество транспортных средств, на которых размещена реклама, ед. 10 000 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения, м 2 1 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них:

не превышает 5 м 2

превышает 5 м 2

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания, м 2

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка:

не превышает 10 м 2

превышает 10 м 2

Количество, переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка, м 2

Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода. Уплата производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Читайте так же:  Пенсия по инвалидности до 18 лет

Налоговая декларация по итогам налогового периода предоставляется налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Источник: http://isfic.info/tax/payma71.htm

Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика (п.1 ст.346.29 НК РФ).

Вмененный доход

— потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (ст.346.27 НК РФ).

Таким образом, вмененный доход = потенциально возможный доход, где доход рассчитывается с учетом совокупности неких факторов.

Почему вмененный? Потому что предпринимателю расчетное значение вмененного дохода для соответствующей деятельности как бы вменяется получить, т.е. налог будет браться именно с этого значения дохода, а если предприниматель не может получить такого дохода и терпит убытки, то предполагается, что его деятельность неэффективна, а дальше уж пусть этот предприниматель задумается о том, не стоит ли сменить ему род или вид деятельности.

Как говорил Остап Бендер: «Миллионера из меня не вышло, пора переквалифицироваться в управдомы».

Расчет вмененного дохода

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.2 ст.346.29 НК РФ).

При исчислении налоговой базы используется следующая формула расчета:

ВД = (БД * (N1 + N2 + N3) * К1 * К2)

, где

ВД ? величина вмененного дохода,

БД ? значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности,

Видео (кликните для воспроизведения).

N1, N2, N3 ? физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода,

К1, К2 ? корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Заметим, что до 1 января 2006 года применялся также К3 — коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен. В 2005 году К3 был установлен равным 1,104.
К1 в 2003-2005 годах при определении величины базовой доходности не применялся, а К2 устанавливался нормативным актом для соответствующей территории в пределах от 0.005 до 1 включительно.

Базовую доходность и физические показатели для различных видов деятельности, по которым может быть введен единый налог, см. в таблице Физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц (п.3 ст.346.29 НК РФ). Таблица

К1 на 2006 году установлен равным 1,132.

Пояснение формулы расчета

Поясним приведенную выше формулу. Вернемся к определению величины вмененного дохода:

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.2 ст.346.29 НК РФ), т.е.

Вмененный доход = базовая доходность * физический показатель.

Базовая доходность

— условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода (ст.346.27 НК РФ).

Например, организация занимается оказанием бытовых услуг ? смотрим соответствующую (первую) строку таблицы: физический показатель — количество работников, базовая доходность — 7500 руб. (т.е. каждый работник должен принести в месяц доход 7500 руб.). Рассчитаем вмененный доход за налоговый период (квартал), если в данной деятельности организации заняты 4 работника — получим 4 (работника)*7500 руб.*3 (месяца) = 90000 руб. Это ? доход некой идеальной организации, но на практике доход будет зависеть от таких факторов, как местонахождение пункта по оказанию бытовых услуг (в центре большого города ? один доход, а в небольшом поселке ? другой), от специфики местных условий и, наконец, от индекса потребительских цен (инфляция меняет цены ? вспомните, сколько вы платили, например, за стрижку всего год назад ? поэтому если для 2005 года принято значение базовой доходности 7500 рублей, то для последующих лет, возможно, это значение придется увеличить, чтобы учесть инфляцию).

Поэтому базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2 (п.4 ст.346.29 НК РФ).

Корректирующие коэффициенты базовой доходности

— коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (ст.346.27 НК РФ).

Перерассчитаем вмененный доход для нашего примера с учетом корректирующих коэффициентов — пусть К1 = 1 (использование такого значения с математической точки зрения равносильно неприменению К1), К2 = 0,5, получим 4 (работника)* К1*К2*7500 руб.*3 (месяца) = 45000 руб. Усложним наш пример ? а если значение физического показателя (для нашего примера ? количество работников) изменялось в течение квартала? Например, в одном месяце было 2 работника, в другом ? 3, а в третьем ? 4. Тогда вмененный доход за квартал мы будем рассчитывать по такой формуле: за 1-й месяц — 2 (работника)* К1*К2*7500 руб. + за 2-й месяц — 3 (работника)* К1*К2*7500 руб. + за 3-й месяц — 4 (работника)* К1*К2*7500 руб. = 7500 руб. * К1*К2* (2+3+4 (работника)) = 33750 рублей.

Читайте так же:  Узнать пенсионные накопления по номеру

Обозначив физическую величину (в нашем примере ? количество работников) за 1-3 месяцы как N1, N2, N3, получим вышеприведенную нами формулу расчета :

ВД = (БД * (N1 + N2 + N3) * К1 * К2)

, где

ВД ? величина вмененного дохода,

БД ? значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности,

N1, N2, N3 ? физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода,

К1, К2 ? корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Если произошло изменение величины физического показателя

А если в нашем примере новые работники появились не с 1 числа месяца, а, например, с 10-го или 29-го? ? Все равно, это изменение количества работников (т.е. изменение величины физического показателя) при расчете дохода считается произошедшим с 1 числа:

«В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя» (п.9 ст.346.29 НК РФ).

Расчет за тот квартал, когда налогоплательщик был зарегистрирован

А если налогоплательщик только начал свою деятельность ? с какого числа рассчитывать налог? ? начиная со следующего месяца:

«Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации» (п.10 ст.346.29 НК РФ).

Порядок определения K1

К1

— устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ (ст.346.27 НК РФ).

До 1 января 2006 года К1 определялся от кадастровой стоимости земли по месту осуществления деятельности (однако в 2003-2005 годах К1 не применялся), а коэффициентом-дефлятором был К3. Сейчас К1 — коэффициент-дефлятор, а К3 вообще отменен.

К1 на 2006 году установлен равным 1,132.

Порядок определения K2

К2

— корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ст.346.27 НК РФ), в том числе

  • ассортимент товаров (работ, услуг),
  • сезонность,
  • режим работы,
  • фактический период времени осуществления деятельности,
  • величину доходов,
  • особенности места ведения предпринимательской деятельности,
  • площадь информационного поля электронных табло,
  • площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения,
  • площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения,
  • количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы,
  • и иные особенности.

При определении величины базовой доходности субъекты РФ могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2 (п.6 ст.346.29 НК РФ).

Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п.7 ст.346.29 НК РФ).

Источник: http://www.biznesadvokat.ru/manuals/61235/61527/61603/61609/index.html

Правовое регулирование системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога

Общие положения единого налога на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее — общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, в случае:

    • осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
    • осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших ;
    • если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 НК РФ на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

На уплату единого налога не вправе переходить:

    1. организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
    2. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
    3. учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
    4. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
Читайте так же:  Когда уходят на пенсию мужчины в россии

Налогоплательщики единого налога на вмененный доход

Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога.

Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно .

Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года.

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:

    • по месту осуществления предпринимательской деятельности;
    • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли.

Объект налогообложения единого налога на вмененный доход

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика , т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке

Налоговая база единого налога на вмененный доход

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода , рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц, установленные ст. 346.29 НК РФ.

Налоговый период единого налога на вмененный доход

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Налоговая ставка единого налога на вмененный доход

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ.

Источник: http://jurkom74.ru/ucheba/pravovoe-regulirovanie-sistemi-nalogooblozheniya-v-vide-edinogo-naloga-na-vmenenniy-dochod-dlya-otdelnich-vidov-deyatelnosti-obschie-polozheniya-nalogoplatelschiki-osnovnie-elementi-naloga

Вмененный доход

Вмененный доход [imputed income] — дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная плата, которую мог бы получать домовладелец за квартиру, в которой живет он сам и т.п. В ряде стран делаются попытки включить некоторые виды вмененных доходов в показатели валового внутреннего продукта.

Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — М.: Дело . Л. И. Лопатников . 2003 .

Смотреть что такое «Вмененный доход» в других словарях:

ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… … Экономический словарь

Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;. … … Официальная терминология

вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная … Справочник технического переводчика

Вмененный доход — см. Единый налог … Энциклопедия права

Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Вмененный доход — см. Единый налог … Большой юридический словарь

Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… … Бухгалтерская энциклопедия

Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… … Бухгалтерская энциклопедия

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Читайте так же:  Подоходный налог физических лиц ндфл

Источник: http://economic_mathematics.academic.ru/1036/%D0%92%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4

Правовые основы в деятельности организации

Лекция 5

1. Элементы налогообложения

Налог считается установленным, когда определены налогоплательщики и обязательные элементы налогообложения, к которым относятся:

— объект налогообложения (реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику);

— налоговая база (количественное выражение объекта налогообложения. Например, налоговой базой по налогу на имущество физических лиц будет стоимость имущества в рублях (кадастровая, инвентаризационная);

— налоговый период (срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и определяется окончательно размер налогового обязательства. Например, для налога на прибыль организаций налоговым периодом согласно главе 25 части второй НК РФ будет являться календарный год, по НДС — квартал, по акцизам — календарный месяц);

— налоговая ставка (размер налога на единицу налогообложения. Налоговые ставки бывают твердые, процентные и комбинированные);

— порядок исчисления налога (устанавливает метод исчисления и определяет обязанных лиц);

— порядок и сроки уплаты налога (технические приемы внесения налогоплательщиком или налоговым агентом суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации, т.е. определяются соответствующий бюджет (федеральный, региональный, местный) и механизм платежа (например, наличная или безналичная форма).

Источник: http://moodle.kstu.ru/mod/book/view.php?id=24545&chapterid=5603

Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога

Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности — коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

— К1 — устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор;

— К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

Налогоплательщикамиявляются организации и ИП, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном НК РФ.

Постановка на учет.Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года. Организации и ИП обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в НО. Организации или ИП подают в НО в течение 5-ти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога. НО в течение 5-ти дней со дня получения данного заявления выдает уведомление о постановке на учет организации или ИП в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет является дата начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Снятие с учетаосуществляется на основании заявления, представленного в НО в течение 5-ти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения. НО в течение 5-ти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета.

Объект налогообложения: вмененный доход.

Налоговая база: величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц (они установлены НК РФ) например: по оказаниям бытовых услуг, физическим показателем является кол-во работников, а базовая доходность составляет 7500 руб/мес.

Размер вмененного дохода рассчитывается по следующей формуле:

ВД= БД х ФП хх КД1 ,
КД

где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;

БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;

ФП — величина физического показателя;

КД — количество календарных дней в месяце;

КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Учись учиться, не учась! 10671 —

| 8025 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studopedia.ru/11_78491_vmenenniy-dohod—potentsialno-vozmozhniy-dohod-nalogoplatelshchika-edinogo-naloga.html

Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here