Сдача металлолома физ лицом какие налоги платить

Сегодня предлагаем статью на тему: "Сдача металлолома физ лицом какие налоги платить" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Сдача металлолома физ лицом какие налоги платить

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

После окончания строительства на стройплощадке остались металлические элементы (трубы, уголки и т.п.), непригодные для дальнейшего использования и оприходованные в качестве лома.
Можно ли организации (общая система налогообложения) продать этот лом физическому лицу, или лом можно сдать только специализированной организации, имеющей лицензию на данный вид деятельности?
Может ли организация реализовать физическому лицу (организация и физическое лицо не являются взаимозависимыми) по цене ниже рыночной, то есть ниже цены, по которой лом принят к учету (предполагается, что физическое лицо приобретает лом для собственных нужд)?
Обязана ли организация исчислить НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В сложившейся ситуации организация вправе реализовать лом физическому лицу по цене, не соответствующей рыночной.
При этом в данном случае при реализации лома организация обязана исчислить НДС.

Обоснование вывода:

Гражданско-правовые аспекты

НДС

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Определение налоговой базы по НДС покупателями лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия, сырых шкур животных с 1 января 2018 года.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1213414/

Нужно ли платить налог при сдаче металлолома?

Приобретение металлолома производится как у юрлиц, так и у рядовых граждан, которые не зарегистрированы как ИП. Это не запрещается правительственными постановлениями РФ, которые устанавливают, в каком порядке следует сдавать и принимать цветной и чёрный металл. Но кому следует выплачивать НДФЛ от получаемых такими гражданами денег за лом?

Пункты 1 и 2 ст. 228 НК РФ предусматривают, что платить НДФЛ обязаны те, кто сдаёт лом. То есть физические лица. НДФЛ для них исчисляется с каждой суммы, получаемой при реализации лома, который принадлежал им как объект собственности.

Исключением является лом металлов, бывший собственностью гражданина в течение трёх или более лет. В случае сдачи такого лома его владелец на основании пункта 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса в полной мере освобождён от уплаты НДФЛ. Но это только в том случае, если владелец этого актива — налоговый резидент России. Таким образом, вне зависимости от количества вырученных им финансов от реализации металлолома, находившегося в собственности в течение трёх лет либо дольше, уплата НДФЛ не является его обязанностью. Однако получение данного освобождения возможно лишь при условии, что гражданину удастся представить документальные доказательства времени, в течение которого ему принадлежит такой актив. При этом доказательством собственности может служить один только акт приёма-сдачи, оформляемый пунктом по приёму лома.

При получении в течение года прибыли в размере не более 250 000 руб. уплачивать НДФЛ не нужно, так как сумма имущественного вычета составляет 250 000 руб. и полностью покрывает прибыль.

  • Было продано лома в течение года на 250 000 руб. с подачей декларации, где заявлена сумма имущественного вычета 250 000 руб. — в этом случае уплачивать НДФЛ не нужно, так как налоговая база здесь равна нулю.
  • Был реализован лом на 2000 руб. в течение года, в поданной декларации заявлена сумма вычета 2000 руб. — в данном случае платить НДФЛ тоже не нужно, т. к. налоговая база нулевая. При этом используемый налоговый вычет никогда не превышает полученную прибыль и в то же время не может превышать 250 000.
  • За лом было получено 250 100 руб. с подачей декларации — тогда имущественный вычет обязательно предоставляется в сумме 250 000 руб., НДФЛ же платится лишь со 100 руб., превысивших максимальную сумму имущественного вычета.

Источник: http://priemmetall.ru/company/stati/nuzhno-li-platit-nalog-pri-sdache-metalloloma/

При получении дохода от сдачи металлолома необходимо представить налоговую декларацию

На физических лиц, получивших доход от продажи имущества (металлолома), принадлежащего этим лицам на праве собственности, возлагается обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц с сумм таких доходов, а также по представлению в налоговый орган по месту своего учета (жительства) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Таким образом, налоговая база по доходам, полученным физическим лицом от продажи личного имущества (металлолома), находящегося в собственности такого лица менее трех лет, определяется с учетом имущественного налогового вычета в сумме 250 000 руб.

Читайте так же:  Досрочная пенсия в эстонии для женщин

При этом в соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного от продажи личного имущества (металлолома), у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы, свидетельствующие о нахождении данного имущества в его собственности три года и более. Основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы фиксируются в приемосдаточном акте по форме согласно Приложению N 1 (п. 10 Правил обращения с ломом и отходами черных металлов и их отчуждения, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.05.2001 N 369).

Подпунктом 2 п. 1 ст. 228 Кодекса и п. 1 ст. 229 Кодекса установлено, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.

Источник: http://www.audit-it.ru/nalognews/reg176/615372.html

Как часто можно сдавать металлолом

Казалось бы: в чем проблема пойти по третьему кругу, вслед за стареньким холодильником и изжившей себя стиральной машинкой, сдать на металл советский чугунный утюг? Сдал. А через некоторое время к тебе могут постучаться и с любопытством поинтересоваться, а не подпольный ли ты часом предприниматель, укрывающийся от налогов?

Как часто можно сдавать металлолом и что следует учесть, неся в третий раз что-нибудь на продажу

  1. Следует помнить, что предпринимательская деятельность – это деятельность систематичная, которая совершается не реже чем два раза в год. Так что единожды продавая металл вы можете не переживать об излишнем внимании со стороны налоговых служб.
  2. Чтобы государственные службы смогли призвать к ответственности и забросать штрафами за нелегальную предпринимательскую деятельность, им сначала придётся доказать, что продавец лома систематически совершал сделки НЕ бытового товара, в ином случае третья ходка с советским утюгом не делает кого-то теневым предпринимателем.
  3. Если лом изначально покупался для его дальнейшей продажи, и сделки были совершены два и более раза за год, тогда есть большая вероятность получить повестку в суд.

Рекомендации для тех, кто часто посещает пункты приема металлолома

Вопрос о том, как часто можно сдавать черный и цветной металл без последствий, не так прост и имеет ряд «НО»:

  • если вы сдаете на металл единожды за календарный год – никаких проблем и предпринимательских налогообложений. НО если вы уже дважды и более раз за год были замечены за сдачей цветного или черного металлов, то есть два варианта не стать жертвой по незнанию:
  1. Доказать, что продаваемый лом имеет бытовой характер (для физических лиц).
  2. Является следствием производственных отходов (для юридических лиц).
  • Бытового характера металлолом можно сдавать и три и четыре, можно и пять раз попробовать, НО лучше не рисковать. Накопить за год всякого черного и цветного лома и пойти сдать. Как работает правило одного раза? – один раз в год можно сдать один холодильник или десять, и никто с вас не спросит за незаконную деятельность.
  • Юридические лица могут не единожды за год сдавать лом, если он был получен в производственном порядке, как списанное оборудование или не подошедшее сырье, НО если предприниматель покупал сырье с целью его многоразовой дальнейшей реализации, то здесь штраф и конфискация лома неизбежны.

Если же вы хотите совершать частые продажи цветного и черного лома, тогда следует оформить лицензию, позволяющую законно проводить различные операции с металлом, чтобы избежать проблем с налоговыми службами, непомерными штрафами и полной конфискацией продукта предпринимательской деятельности.

Источник: http://timemet.ru/2016/07/29/kak-chasto-mozhno-sdavat-metallolom/

Учет реализации металлолома, полученного в рамках приносящей доход деятельности

Учреждение списало материалы и ОС, образовался металлолом. Металлолом реализован сторонней организации. Доходы от реализации металлолома, полученного в рамках приносящей доход деятельности, в федеральный бюджет не перечислялись. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать по проведенным операциям и как в бюджетном учете отражать реализацию металлолома? Какой порядок налогообложения данной операции? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Суховерхова Антонина и Кошелева Юлия.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В соответствии с бюджетным законодательством федеральное государственное учреждение обязано перечислить в доход федерального бюджета средства, полученные от реализации металлолома, после уплаты налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Контроль за полнотой и правильностью перечисления средств от реализации металлолома в доход федерального бюджета осуществляет Росимущество, выступающее от лица собственника имущества и выполняющее функции администратора соответствующего дохода.

Права учреждения на имущество, закрепленное за ним собственником, а также на имущество, приобретенное учреждением, определяются в соответствии со ст. 296 ГК РФ (п. 1 ст. 120 ГК РФ).

В соответствии со ст. 296 Гражданского кодекса имущество закреплено за бюджетными учреждениями на праве оперативного управления. Это означает, что учреждения владеют, пользуются и распоряжаются этим имуществом в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника этого имущества и назначением этого имущества.

Бюджетное учреждение не вправе отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом, закрепленным за ним собственником или приобретенным этим учреждением за счет средств, выделенных ему собственником на приобретение такого имущества (п. 1 ст. 298 ГК РФ).

От имени Российской Федерации права собственника осуществляют органы государственной власти в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 125 ГК РФ). Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом (ст. 209 Гражданского кодекса).

Читайте так же:  Сколько можно вернуть подоходного налога с ипотеки

В соответствии с п. 1 Положения о Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом, утвержденного постановлением Правительства РФ от 05.06.2008 N 432 (далее — Положение о Росимуществе), Росимущество является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по управлению федеральным имуществом.

В соответствии с п. 3 ст. 41 БК РФ доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, относятся к неналоговым доходам соответствующего бюджета. Согласно ст. 51 БК РФ доходы от продажи имущества, находящегося в государственной собственности РФ, зачисляются в доход федерального бюджета по нормативу 100%.

Имущество, приобретенное за счет приносящей доход деятельности, также закреплено за учреждением на праве оперативного управления и является государственной собственностью. Соответственно, к такому имуществу применяются те же положения, что и к имуществу, приобретенному в рамках бюджетной деятельности.

Данный вывод подтверждается п. 3 постановления Правительства РФ от 10.02.2004 N 71 «О создании, реорганизации и ликвидации федеральных государственных учреждений». Согласно данному пункту федеральные органы исполнительной власти обязаны предусматривать в уставах федеральных государственных учреждений:

  • исчерпывающий перечень функций (видов деятельности), осуществляемых учреждением, а в случае предоставления права на осуществление приносящей доходы деятельности — исчерпывающий перечень видов такой деятельности;
  • порядок распоряжения имуществом, приобретенным учреждением за счет доходов, полученных от приносящей доходы деятельности, который, в том числе, устанавливает обязанность учреждения представлять сведения о таком имуществе в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий ведение реестра федерального имущества.

Кроме того, п. 8 части 11 ст. 5 Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» (далее — Закон N 63-ФЗ), определяющего особенности использования бюджетными учреждениями средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности, установлены группа и входящие в нее подгруппы доходов бюджетов для отражения операций с доходами, полученными от приносящей доход деятельности.

Согласно данному пункту доходами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности являются:

  • доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (КОСГУ 120);
  • рыночные продажи товаров и услуг (КОСГУ 130);
  • безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (КОСГУ 180);
  • целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей (КОСГУ 180).

Иных доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в частности, доходов от реализации имущества (КОСГУ 410, 440) Законом N 63-ФЗ не предусмотрено.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы РФ, осуществляется администраторами доходов бюджета (ст. 160.1 БК РФ).

Перечень главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведен в приложении N 6 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 25.12.2008 N 145н (далее — Указания N 145н).

Согласно данному приложению главным администратором доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений, в части реализации основных средств и материальных запасов по указанному имуществу является Росимущество.

Учреждению также необходимо учитывать, что операции по реализации металлолома являются объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ). Освобождается от обложения НДС реализация лома и отходов черных и цветных металлов (пп. 25 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса).

Кроме того, доходы бюджетного учреждения от реализации металлолома подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в порядке, установленном главой 25 НК РФ. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями определены ст. 321.1 НК РФ. Что касается уплаты налога на прибыль, то согласно нормам ст. 247 и 249 НК РФ выручка от реализации лома учитывается при исчислении налога на прибыль.

Налоговая база бюджетных учреждений определяется как разница между полученной суммой дохода от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, суммой внереализационных доходов (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов по подакцизным товарам) и суммой фактически осуществленных расходов, связанных с ведением коммерческой деятельности (абзац 3 п. 1 ст. 321.1 НК РФ). Аналогичная позиция отражена в письме Минфина России от 22.02.2006 N 02-05-03/366, письме УФНС России по г. Москве от 24.08.2006 N 20-12/75584.

Таким образом, в соответствии с бюджетным законодательством федеральное государственное учреждение обязано перечислить в доход федерального бюджета средства, полученные от реализации металлолома, после уплаты налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Единый порядок ведения бюджетного учета для всех бюджетных организаций в Российской Федерации установлен Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н (далее — Инструкция N 148н).

В рассматриваемой ситуации в бюджетном учете учреждения могут быть сделаны следующие записи:

Дебет КРБ 210506340 Кредит КДБ 240101172
— принят к учету металлолом, полученный от ликвидации объекта основных средств, по рыночной стоимости;

Дебет КДБ 240101172 Кредит КРБ 210506440
— списана стоимость реализуемого металлолома;

Дебет КДБ 220509560 Кредит КДБ 240101172
— начислен доход от реализации лома;

Дебет КДБ 240101172 Кредит КДБ 230304730
— начислена задолженность по НДС;

Дебет КДБ 240101172 Кредит КДБ 230303730
— начислена задолженность по налогу на прибыль, подлежащему перечислению учреждением в соответствующие бюджеты;

Дебет КДБ 240101172 Кредит КДБ 230305730
— начислена задолженность перед бюджетом за реализуемые нефинансовые активы после начисления соответствующих налогов;

Дебет КИФ 220101510 Кредит КДБ 220509660
— зачислены на лицевой счет получателя бюджетных средств денежные средствами за реализованный металлолом.

Одновременно отражается увеличение по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» по коду КОСГУ 440;

Дебет КДБ 230305830 Кредит КИФ 220101610
— перечислены в доход бюджета денежные средства от реализации нефинансовых активов.

Одновременно отражается уменьшение по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» по коду КОСГУ 440;

Читайте так же:  Как собрать документы на алименты

Дебет КДБ 230303830 Кредит КИФ 220101610
— перечислен налог на прибыль в доход соответствующих бюджетов.

Одновременно отражается уменьшение по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» по коду КОСГУ 440;

Дебет КДБ 230304830 Кредит КИФ 220101610
— перечислен НДС в доход бюджета.

Одновременно отражается уменьшение по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» по коду КОСГУ 440.

Эксперты службы
Правового консалтинга ГАРАНТ

Суховерхова Антонина,
Кошелева Юлия
Статья опубликована в журнале
«Бухгалтерский учет в бюджетных и
некоммерческих организациях» № 12 июнь 2010 год.

Источник: http://www.garant.ru/article/268773/

Подача декларации без оплаты налога

Вопрос: В 2015 году сдавал цветной и черный металл на 246000 р. декларацию не подавал. Деньги переводили на сбер.карту. Предприятие закрылось взять документы, подтверждающие сдачу металла в данный момент негде. Имеются документы с банка о переводи денег с этого предприятия где указано, что деньги были перечислены за сдачу металла. Достаточно ли их для подачи декларации без оплаты налогов?

ОТВЕТ: За сданный металлом вы должны были отчитаться еще в 2016 году. Поэтому готовьтесь к штрафу за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ. Размер санкции по состоянию на 2018 год:

  • если декларация не сдана в срок, то штраф составляет 5% от неуплаченной вовремя суммы налога за каждый месяц просрочки, но не больше чем 30% от указанной суммы и не меньше 1000 рублей;
  • если на основе декларации нужно было платить налог, то за его неуплату дополнительно — 20% от исчисленной по декларации величины налога;
  • если же по декларации налога к уплате в бюджет нет (т.е. он равен нулю), тогда платится штраф только за несвоевременно сданный отчет в размере 1000 рублей.

Если деньги поступали на карту Сбербанка и можно документально подтвердить (например, выпиской с карточного счета) назначение платежа (т.е. прямо указано, что деньги переводились за металлолом), тогда этого доказательства достаточно для отчета перед налоговой инспекцией. Кстати, этот вопрос вы можете сами уточнить в местном налоговом органе. Бесплатные консультации они предоставляют всем физическим лицам (это их обязанность).

Что касается вопроса: будете вы платить или нет налог со сданного металлолома, все зависит от наличия у вас прав собственности на сданный лом и документов, подтверждающих это. Если вы располагаете документами, из которых видно, что сданный лом — ваше имущество, и вы владели им не менее трех лет на момент продажи, вам не нужно тогда будет платить налог и даже сдавать декларацию. Более того, на вас никто не возложит штрафы за несданную декларацию.

Если вы владели металлоломом меньше трех лет, тогда вам придется сдавать декларацию. Но у вас есть право на вычет в размере 250 000 рублей. А это значит, что налог вам платить не придется, поскольку вычет больше, чем ваша выручка за лом. Но придется заплатить штраф за несданную вовремя декларацию. Правда, чтобы получить вычет, вам нужно документами подтвердить, что сданный лом был вашей собственностью. Например, если сдали старый холодильник, у вас должны были остаться чеки о его покупке, и т.д.

Если документов, подтверждающих, что металлолом был вашей собственностью, нет, тогда рискните воспользоваться вычетом в 250 тысяч рублей, чтобы не платить налоги. Но будьте готовы к суду с налоговой инспекцией и к штрафам.

Источник: http://xlom.ru/vopros-otvet/podacha-deklaracii-bez-oplaty-naloga/

Законопроект об ограничении наличных расчетов за лом до 10 тыс. руб.

В Госдуму внесены поправки о порядке расчётов за сдачу металлолома. Предлагается установить сумму, при превышении которой расчёты можно будет осуществлять только в безналичной форме. Документ опубликован в пятницу в официальной базе законопроектов нижней палаты.

Поправки предусмотрены в ст. 13.1 ФЗ «Об отходах производства и потребления». Авторам инициативы выступили депутаты Андрей Луговой (ЛДПР), Ирина Гусева («Единая Россия»), Сергей Крючек («Справедливая Россия») и Борис Пайкин (ЛДПР).

Проект предусматривает установление безналичной формы расчётов при осуществлении деятельности по приему у физлиц лома и отходов цветных и чёрных металлов в целях их дальнейших заготовки, хранения, переработки, утилизации, обезвреживания, транспортирования, размещения, и реализации.

В пояснительной записке авторы инициативы отмечают, что практика наличного расчёта препятствует развитию отрасли по обращению с ломом и отходами металлов. По статистике объём наличного оборота составляет 95 процентов, говорится в документе.

Отмечается, что участники отрасли снимают значительные объёмы денежных средств со счетов для расчёта с продавцами лома, в результате чего дальнейшее движение этих денег отследить невозможно. Это, как говорится в пояснении, стимулирует развитие теневых схем и вызывает недоверие к участникам рынка со стороны проверяющих органов.

«В связи с чем отрасль отнесена банковским сектором к одним из рисковых направлений, что ведёт к удорожанию банковского обслуживания или закрытию расчётных счетов компаний», — отмечают авторы.

Предложенная в законопроекте мера должна минимизировать эти риски, сделав все расчётные операции между участниками рынка прозрачными как для банков, так и для контролирующих органов.

Видео (кликните для воспроизведения).

При этом возможность наличного расчёта сохраняется. Предлагается ограничить такие расчёты 10 тыс. рублей на одно физлицо при условии, что общая сумма платежей наличными не превышает 50 тыс. рублей в месяц.

«Предлагаемые изменения повышают прозрачность данной отрасли экономики для государства, препятствуют криминализации экономических отношений в части легализации и незаконного оборота наличных денежных средств, а также коррупции при осуществлении контроля за деятельностью субъектов, и вместе с тем укрепляют экономическое положение добросовестных участников рынка», — говорится в пояснительной записке.

Комментарий ИНФОЛОМ: законопроект основан на неверной информации — лом черных металлов, сдаваемый юридическими лицами, имеет существенно большую долю.

Читайте так же:  Доп мероприятия после акта налоговой проверки

Источник: http://infolom.su/cashban18/

Оприходование и реализация металлолома в 2019 году

Автор: Мишанина М., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

После проведения ремонта, демонтажа или разборки ликвидируемых основных средств остаются отдельные детали, узлы и агрегаты, которые можно сдать в металлолом. Однако сначала такое имущество нужно принять на баланс в качестве актива, ведь от его реализации впоследствии можно получить доход. Какими записями будут оформляться операции по оприходованию и реализации металлолома казенным учреждением? Является ли данная реализация объектом обложения НДС? Каковы особенности учета доходов, полученных от сдачи металлолома, в целях налогообложения прибыли?

Принятие металлолома на баланс учреждения

Исходя из положений п. 25, 106, 118 Инструкции № 157н и п. 23 Инструкции № 162н металлолом, полученный по результатам ремонтных работ, в ходе демонтажа (разборки) списываемого имущества, подлежит оприходованиюв составе материальных запасовна счете 1 105 36 000 «Прочие материальные запасы – иное движимое имущество учреждения» по текущей оценочной стоимости (справедливой стоимости) на дату его принятия к учету. Определяется такая стоимость комиссией учреждения по поступлению и выбытию нефинансовых активов методом рыночных цен, то есть на основании текущих рыночных цен или данных о недавних сделках с аналогичными или схожими активами, совершенных без отсрочки платежа (п. 52, 54, 55 СГС «Концептуальные основы»).

К сведению! При определении справедливой стоимости данные о рыночных ценах должны быть (п. 59 СГС «Концептуальные основы»):

получены от независимых экспертов (оценщиков) либо сформированы субъектом учета самостоятельно путем изучения рыночных цен в открытом доступе.

Оприходование металлолома отражается в бюджетном учете следующими проводками (п. 23 Инструкции № 162н):

Содержание операции

Дебет

Кредит

Принят к учету металлолом по справедливой стоимости:

– при ликвидации основных средств

– при проведении ремонтных работ

Отражение операций по реализации металлолома и учету доходов

Казенное учреждение не может отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления, без согласия собственника имущества. Поэтому осуществлять реализацию металлолома, полученного от демонтажа (разборки) списанного с учета имущества, следует по согласованию с вышестоящим главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств (п. 1 ст. 296, п. 4 ст. 298 ГК РФ).

Реализация металлолома является одним из видов приносящей доход деятельности, которой казенные учреждения вправе заниматься, только если такое право предусмотрено их учредительными документами (ст. 161 БК РФ).

Согласно положениям бюджетного законодательства средства, полученные от продажи имущества казенного учреждения, относятся к неналоговым доходам и подлежат перечислению в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ по нормативу 100 % (п. 3 ст. 41, п. 1 ст. 51, ст. 57, 62 БК РФ).

При сдаче металлолома в пункт приема лома его стоимость списывается с учета, что отражается следующей корреспонденцией счетов (п. 26 Инструкции № 162н):

Содержание операции

Дебет

Кредит

Списана стоимость металлолома при его реализации

В соответствии с Порядком № 209н начисление доходов от реализации металлолома отражается в бюджетном учете по подстатье 172 «Доходы от операций с активами» КОСГУ, а при кассовом поступлении этих доходов в бюджет – по подстатье 446 «Уменьшение стоимости прочих оборотных ценностей (материалов)» КОСГУ.

Начисление дохода, полученного от реализации металлолома, оформляется следующей проводкой (п. 78 Инструкции № 162н):

Содержание операции

Дебет

Кредит

Начислен доход, полученный от реализации металлолома

Порядок отражения в учете операций по поступлению денежных средств, полученных от реализации металлолома, на счетах учета доходов бюджета будет зависеть от того, переданы казенному учреждению полномочия администратора доходов бюджета или нет (п. 78, 104 Инструкции № 162н):

Содержание операции

Дебет

Кредит

Если учреждение является администратором доходов бюджета

Поступили в доход бюджета денежные средства, полученные от реализации металлолома

Если учреждение осуществляет отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджет

Отражена задолженность по перечислению в бюджет денежных средств, полученных от реализации металлолома*

Поступили в доход бюджета денежные средства, полученные от реализации металлолома

* Казенное учреждение направляет в адрес администратора кассовых поступлений извещение (ф. 0504805) в двух экземплярах с информацией об ожидаемом поступлении доходов бюджета.

Налоговый учет

Налог на добавленную стоимость.

Реализация лома и отходов черных и цветных металлов с 01.01.2018 подлежит обложению НДС. Однако исчислять и уплачивать налог в данном случае должны не казенные учреждения, а налоговые агенты – покупатели лома и отходов (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ). Налоговая база рассчитывается налоговыми агентами исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога.

В связи с этим операции по реализации металлолома в разд. 3 декларации по НДС (форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]) учреждениями-продавцами не отражаются, за исключением случаев, предусмотренных абз. 7 и 8 п. 8 ст. 161 НК РФ, а также при реализации таких активов физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (Письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Наряду с этим казенные учреждения обязаны составлять счет-фактуру без учета сумм налога с проставлением отметки: «НДС исчисляется налоговым агентом», поскольку гл. 21 НК РФ не предусмотрено выставление счетов-фактур налоговыми агентами при реализации металлолома (абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ, письма Минфина РФ от 12.04.2019 № 03-07-11/26057, 03-07-11/26184).

Налог на прибыль.

В целях гл. 25 НК РФ стоимость материалов (или иного имущества), полученных в результате демонтажа или разборки при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, включается в состав внереализационных доходов (п. 13 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Внереализационные доходы в натуральной форме принимаются к учету при определении налоговой базы исходя из цены сделки на основании положений ст. 105.3 НК РФ (п. 5 ст. 274 НК РФ). Исходя из изложенного стоимость металлолома, полученного в результате списания основного средства, оцененная в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, является для учреждения внереализационным доходом. В силу пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ датой получения внереализационного дохода в виде таких отходов при применении метода начисления признается день составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного по требованиям бухгалтерского учета.

Читайте так же:  Налоговый учет ос при усн доходы

Выручка от реализации металлолома является доходом от реализации. Как указано в пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, доход, полученный от реализации, учреждение вправе уменьшить на стоимость реализованного имущества (металлолома), определенную в порядке, установленном абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ.

Таким образом, выручка, полученная от реализации металлолома, может быть уменьшена на его рыночную стоимость, ранее учтенную в составе доходов при списании имущества (см. также Письмо Минфина РФ от 04.04.2019 № 03-03-07/23385).

Пример 1.

После проведения демонтажа морально устаревшего оборудования оприходован металлолом на сумму 3 000 руб., который в последующем сдан в пункт приема лома. Средства, полученные от его реализации, в размере 3 000 руб. поступили напрямую в доход бюджета. Казенное учреждение осуществляет отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджете.

В бюджетном учете будут составлены следующие корреспонденции счетов:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Оприходован металлолом по справедливой стоимости

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/990026.html

Если я сдал металлолом на 200000 рублей, надо ли мне подавать декларацию НДФЛ?

Да,нужно подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ, по ставке 13 процентов. Ст.208 НК РФ.

Да, в слеудющем году надо будет подать. Потому что в данном случае Вы получили доход и должны будете отчитаться (ст. 207-210 НК РФ). Ставка будет либо 13 %, либо 30 % в зависимости от того резидент РФ Вы или нет.

Если проживаете в РФ менее полугода то будете считаться нерезидентом и ставка будет 30 %.

Да, конечно, вы должны подать декларацию в установленном законом порядке (Ст.208 НК РФ)

Если у вас есть документы на металлолом от поставщика и от покупателя, необходимо подача декларации по ст.208 НК РФ. Если договор прошел в 2019 г, то декларация сдается до 30.01.2020 г.

Обязательно нужно подавать декларацию НДФЛ до 30 апреля 2019 года. За пропуск срока предусмотрена ст. 199 Налогового кодекса Рф налоговая ответственность в размере 5 % от суммы налога, который Вы должны уплатить, но не менее 10000 руб. На первый раз могут снизить сумму штрафа до 500 руб. при наличии смягчающих обстоятельств.

До 250 000 рублей в год физ. лица не платят налог с металлолома.

200000 руб-это ваш полученный доход ст 208 НК РФ,а поэтому вам на основании статьи 229 НК РФ нужно сдавать декларацию по форме 3-НДФ-

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом,

А сам налог в размере 13 % от полученного дохода нужно оплатить до 15 июля года за истекшим налоговым периодом,

А за не подачу декларации предусмотрена налоговая ответственность ст 119 НК РФ-1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Источник: http://www.9111.ru/questions/15087830/

Сдача черного лома физлицами – нужно ли платить пошлину

Согласно Федеральному закону РФ «Об отходах производства и потребления» от 24.06.98 г. (статья №13.1) частные лица могут сдавать на утилизацию лом черных металлов. Сделать это можно в удобном для продавца специализированном пункте приема. К примеру, в Москве и МО пользуется популярностью компания «Ломсервис», которая принимает вторсырье в любых объемах и по самой высокой цене в столице (подробности, как дорого сдать лом черных металлов, узнавайте здесь – https://lomservice77.ru/chernye-metally/).

После продажи металлолома, физическое лицо обязано заплатить госпошлину. Вопросу, партии какого объема не облагаются налогом, кто и сколько платит налогового сбора с прибыли, кто должен оплатить НДС – посвящена данная статья. Читайте далее.

Платится ли пошлина со сдачи лома черных металлов?

Денежные средства, полученные от продажи вторсырья, считаются доходом – следовательно, облагаются налогом согласно Федеральному закону №11 от 10.01.97 г.

При каких условиях взимаются налоговые сборы: 1. когда прибыль за год превышает 250 тысяч рублей; 2. когда имущество было во владении менее 3-х лет (или в случаях, когда доказать обратное невозможно).

Порядок оплаты пошлины частным лицом:

  • физлицо составляет декларацию 3-НДФЛ;
  • самостоятельно рассчитывает размер сбора по ставке 13%;
  • в установленные сроки уплачивает пошлину.

Заплатить налоги за проданный лом черного металла частное лицо обязано в следующем после осуществления продажи году.

Когда не нужно платить налог за продажу лома черных металлов?

Согласно Статье 217, 220 Налогового кодекса РФ (часть 2), не оплачивать государственную пошлину со сдачи на металлолом вторсырья могут частные лица в следующих случаях:

  • Если полученная за год прибыль от реализации лома черных металлов не превышает 250 тыс. руб.
  • В случае, когда металлические отходы принадлежат частному лицу больше, чем три года.

Пошлину за сдачу лома черных металлов оплачивают частные лица, временно или постоянно проживающие на территории Российской Федерации. Согласно действующему Закону от 16.07.92 года №3317-1 физлица могут быть резидентами России, не иметь гражданство, а также иностранцами.

Обратите внимание! С 01 января 2018 года (согласно Налоговому кодексу, ст. №161, п. 8) НДС оплачивает покупатель лома черных металлов. Сбор налоговые агенты рассчитывают самостоятельно по ставке 18%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://backbreaker.net/%D1%81%D0%B4%D0%B0%D1%87%D0%B0-%D1%87%D0%B5%D1%80%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%BB%D0%BE%D0%BC%D0%B0-%D1%84%D0%B8%D0%B7%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%B0%D0%BC%D0%B8-%D0%BD%D1%83%D0%B6%D0%BD%D0%BE/

Сдача металлолома физ лицом какие налоги платить
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here