Сколько налогов платят в англии

Сегодня предлагаем статью на тему: "Сколько налогов платят в англии" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Налоги в Великобритании

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Гербовый сбор

Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.

Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.

Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании, составляют:

  • 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
  • 2% со следующих £125 000;
  • 5% со следующих £675 000;
  • 10% со следующих £575 000;
  • 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).

Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:


  • £0 с первых £125 000;
  • £2500 со следующих £125 000;
  • £1250 с оставшихся £25 000.

Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.

Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство – в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.

Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.

Особые условия выплаты гербового сбора

Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность; перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:

  • Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости;
  • Строительства или перепродажи;
  • Проживания постояльцев на коммерческой основе;
  • Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.
Читайте так же:  Сколько действует исполнительный лист по алиментам

Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании.

НЕДАВНИЕ ПЕРЕМЕНЫ

С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

Налогом на наследство и дарение (Inheritance tax) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца – и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.

ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».

Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Марину Кузьмину, руководителя отдела зарубежной недвижимости Knight Frank, а также Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley & Partners.

Источник: http://www.homesoverseas.ru/articles/5750

Налоги в Ирландии

Ирландия — страна, известная лояльной налоговой политикой. Данное обстоятельство делает ее привлекательной как для резидентов, так и для иностранных хозяйствующих субъектов. Страну нельзя назвать классическим оффшором, однако очень многие из соответствующих черт оффшорного налогообложения в данном государстве присутствуют. Налоги в Ирландии традиционно отличаются низкими ставками, поэтому в стране формируется благоприятный режим для инвестиционной деятельности.

Налог на прибыль

Как и в других юрисдикциях, налог на прибыль в Ирландии — это базовый платеж для юридических лиц. Государство активно участвует в подписании многочисленных международных договоров, которые позволяют избежать двойного бремени. В настоящее время количество таких международных актов уже превысило шесть десятков.
Кроме того, в определенных случаях в Ирландии предусмотрена возможность зачета такого же налогового платежа, но только уплаченного в иностранном государстве. Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов.
В частности:

  • Наиболее распространенная ставка для предприятий, занимающихся торговой деятельностью, составляет 12,5%.
  • На доходы, не связанные с торговлей, установлена повышенная ставка — налог на прибыль в Ирландии для таких видов деятельности достигает 25%. Это касается так называемых «пассивных» доходов, например, сделок от продажи/сдачи в аренду земельных участков и так далее. Кроме того, данная повышенная ставка налога распространяется на доходы, источники которых скрыты в деятельности по использованию природных ресурсов и полезных ископаемых.
Читайте так же:  Узнать пенсионные накопления по номеру

Важная особенность ирландской системы налогообложения — возможность уплачивать налоги в той стране, из которой осуществляется управление компанией (другими словами, там, где расположена штаб-квартира или головной офис). Данным обстоятельством успешно пользуются многие крупные компании, в том числе одна из крупнейших мировых корпораций Apple, которая смогла таким образом минимизировать уплату налогов со своих многомиллиардных прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев по окончанию отчетного периода. Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 20 процентов.

Налог на добавленную стоимость

Действующим ирландским законодательством установлено требование относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие показатели:

  • для товаров — 75 тысяч евро;
  • для услуг установлен размер оборота в два раза меньше — 37,5 тысяч евро.

Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%,однако рядом законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.

Налог на прирост капитала

Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен дополнительный налог на прирост капитала — например, при отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу составляет 33%.

Подоходный налог и льготы по его уплате

В соответствии с общемировыми стандартами, подоходный налог в Ирландии — один из основных налогов, который уплачивают физические лица. Ключевой принцип налогообложения в данном случае звучит как «payasyouearn» (сокращенно — PAYE), что в переводе с английского языка означает «плати столько, сколько заработал».
Именно Ирландию выбирают в качестве места уплаты налогов представители различных творческих профессий, так называемые «самозанятые лица», поскольку для них законодательством установлено освобождение от уплаты подоходного налога. Действует данная льгота в том случае, если общий размер дохода не превышает сорока тысяч евро за отчетный период.
Важный момент —подоходный налог в Ирландии варьируется в зависимости от того, холост или женат налогоплательщик. Так, в случае, если физлицо не находится в официально зарегистрированном браке, уплата подоходного налога осуществляется по следующей схеме:

  • для суммы дохода до 32800 евро ставка налога установлена в размере 20%;
  • с суммы превышения – 41%.
  • F60 — документ, выдаваемый в конце года и содержащий сведения о начисленной заработной плате сотрудника, суммах и видах удержанных налогов и отчислений;
  • F45 — это форма, которая выдается работнику при увольнении. В ней содержатся все сведения о налоговых отчислениях и сумме заработка на момент ухода с работы. Эту справку необходимо предоставить работодателю при последующем трудоустройстве. В противном случае новый работодатель будет должен уплатить за работника так называемый чрезвычайный налог без учета возможных налоговых льгот и скидок.
Видео (кликните для воспроизведения).

В заключение можно добавить, что Ирландия вполне заслуженно считается одной из самых привлекательных стран Западной Европы для ведения бизнеса и инвестиционной деятельности благодаря широким возможностям для налоговой оптимизации. Грамотная политика государства, стабильная экономическая ситуация в стране обеспечивают постоянный приток иностранного капитала и способствуют поддержанию хорошего инвестиционного климата в регионе. Кроме того, активно применяются разнообразные агентские торговые схемы, считающиеся своеобразной «визитной карточкой» данной налоговой системы.
Сотрудники «Прифинанс» подскажут, как использовать все преимущества страны с выгодой для себя в каждой конкретной ситуации.

Источник: http://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-irlandii/

Как платить налоги в Британии тем, кто живет на две страны

ZIMA продолжает рассказывать, как устроена британская налоговая система и что нужно знать, чтобы не переплачивать, если вы живете на две страны. Разбираемся с вопросом резидентства и налогов вместе с юристами компании Law Firm Limited.

Мы уже рассказывали, какие налоги нужно платить в Англии и какие ставки для них предусмотрены. Если ставки парламент может менять каждый год, то сроки оплаты установлены более четко и давно не менялись. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Срок подачи декларации и уплаты налогов за английский налоговый год — до 31 января следующего года. За тех, кто работает в Великобритании по найму, подоходный налог и пенсионные взносы перечисляет работодатель по прогрессивной шкале налогообложения. Индивидуальным предпринимателям (Self-employed) надо будет самостоятельно сдать индивидуальную налоговую декларацию (форма SA100). Многие формы можно найти на официальном сайте gov.uk.

На то, какие налоги нужно будет уплатить и когда, влияет налоговый статус – резидента либо нерезидента Великобритании. По британскому законодательству, можно быть резидентом сразу в нескольких странах.

Не так давно был принят Finance Act 2013 года, и налоговый статус физического лица определяется по Statutory Residence Test . Это достаточно сложный тест, где внимание уделяется количеству дней, проведенных в Великобритании в последние годы, наличию постоянного жилья, количеству связей со страной и так далее.

Но есть несколько базовых показателей, которые стоит учитывать.

Вы автоматически являетесь налоговым резидентом Великобритании, если для вас актуален один из критериев:

  • Находитесь в Великобритании более 183 дней в налоговом году;
  • Имеете жилье (собственное или съёмное) в Великобритании, которое является вашим единственным домом: оно должно быть доступно вам для проживания в общей сложности более 90 дней, и вы должны в нем проживать по крайней мере 30 дней в данном налоговом году;
  • Работаете на полную ставку в Великобритании.

Вы автоматически нерезидент, если:

  • Провели меньше 16 дней в Великобритании в данный налоговый год, и были резидентом в один из трех предыдущих налоговых лет;
  • П ровели меньше 46 дней в Великобритании в данном налоговом году, и не были резидентами в любом из трех предыдущих налоговых лет;
  • Постоянно работали за рубежом, и провели меньше 91 дня в Великобритании в течение налогового года или не работали в стране больше 30 дней.
Читайте так же:  Сколько социальная пенсия в беларуси

У нерезидентов тем не менее может возникнуть обязанность платить налоги. Как правило, если у нерезидентов есть налогооблагаемые доходы из источников Великобритании, то такие доходы подлежат налогообложению в Великобритании. Налогооблагаемыми доходам могут быть поступления от аренды имущества, реализации недвижимости, находящейся в Великобритании, а также доходы по дивидендам и инвестициям.

Лайфхак: тем, кто уезжал, либо только прибыл на остров в середине года, можно будет претендовать на «разделение» налогового года (split year treatment). Это разделение на британскую часть (UK part of the split year), то есть доходы, на которые налоги нужно будет платить в Великобритании, и зарубежную (overseas part) – то есть доходы, которые не будут подлежать налогообложению в Великобритании. Принцип налогообложения при разделении налогового года нужно указать в индивидуальной налоговой декларации.

Допустим, человек уехал из России в Британию в середине британского налогового года, перед этим продал российскую квартиру. Какой налог он заплатит, и от чего это зависит?

Если продажа квартиры в России произошла до момента въезда в Великобританию для постоянного пребывания, то налоги на доход при такой продаже можно заплатить только в России при разделении налогового года. При этом необходимо отметить в декларации (форма Self-Assessment 100), что заявляется принцип разделения налогового периода.

Точный ответ на этот вопрос будет зависеть от применяемого принципа налогообложения. Здесь нужно знать, что в Великобритании их два: со всех возникающих доходов (on arising basis) и на основе ремитирования (remittance basis). Во втором случае налоги начисляются на доходы, полученные непосредственно в Великобритании, а также на иностранные доходы, ввезенные в страну.

Резиденты, как правило, платят налоги со всех возникающих доходов (on arising basis), в том числе полученных в другой стране. Если с этой страной есть Соглашение об избежании двойного налогообложения, становятся возможны освобождения и послабления. Полный список стран и тексты соглашений опубликованы на официальном сейте (Россия и страны бывшего СССР среди этих стран есть).

Следует отметить, что у физических лиц в первые годы пребывания в Великобритании есть возможность платить налоги на основе ремитирования (remittance basis), при котором происходит начисление налогов на доходы, полученные непосредственно в Великобритании, и на иностранные доходы, ввезенные в страну.

Но для того, чтобы понять, как платить в Англии налог на проданную в России квартиру, стоит объяснить такой критерий, как постоянное место жительства, или домицилий (domicile). Это не то же самое, что налоговое резидентство. Чаще всего – это страна, в которой человек живет постоянно и намерен жить там в будущем (место постоянного жительства отца или выбранная страна постоянного проживания). Так как Великобритания — страна прецедентного права (то есть нормы права определяются решениями судов), критериев и дополнительных условий понятия «домицилий» может быть множество. Так, тест на домицилий в рамках гида по Statutory residence test изложен в четырех таблицах и может не дать однозначного ответа.

Вернемся к нашему примеру. Итак, можно быть налоговым резидентом Великобритании и не иметь домицилия в этой стране (non-domicile status). В таком случае налог на доход, получаемый за рубежом (например, от продажи квартиры, как в нашем случае), будет рассчитываться на основании ремитирования — то есть налогом будут облагаться доходы, полученные непосредственно в Великобритании, и иностранные доходы, ввезенные в страну.

Впрочем, есть еще одна деталь. После того, как пройдет семь лет пребывания в стране в статусе налогового резидента, физическое лицо, если захочет продолжить пользоваться принципом ремитирования, должно будет платить ежегодный сбор. Сбор по ремитированию составляет £30,000, но сумма может достигнуть до £90,000 в зависимости от количества лет резидентства.

Рассмотрим типичный пример. Допустим, человек живет в Великобритании более 183 дней в году, собственного жилья у него нет, он снимает квартиру и получает доход в России. Как он будет платить налоги?

Получаемый доход будет облагаться налогом только в России, если есть возможность заявить принцип ремитирования. Но если эти средства будут переведены или ввезены в Великобританию, или при их помощи будут оплачены сервисы или кредиты, полученные в Великобритании, то эта часть российских доходов будет подлежать налогообложению в Великобритании.

Disclaimer:
Материалы данной статьи носят ознакомительный характер и не могут быть использованы как индивидуальный налоговый совет и/или для принятия решений налогового планирования. Чтобы получить индивидуальный налоговый совет, пожалуйста, обратитесь к налоговому специалисту.


Материал подготовлен совместно с компанией Law Firm Limited.

Источник: http://zimamagazine.com/2017/10/kak-platit-nalogi-v-britanii-tem-kto-zhivet-na-dve-strany/

НДС в Великобритании: ставки и особенности применения

Предприниматели, планирующие вести бизнес в Соединенном Королевстве, неминуемо столкнутся с налогом на добавленную стоимость. НДС распространяется на большинство продаваемых товаров и оказываемых услуг на территории страны.

Ставки НДС

В Великобритании существует всего 3 вида ставок НДС: 20%, 5% и 0%. Некоторые товары освобождаются от уплаты данного вида налога, либо находятся вне системы НДС. Стандартная ставка 20% — основная и самая распространенная в коммерческой сфере. Сниженная ставка 5% применяется к внутренним топливно-энергетическим товарам, энергосберегающим установкам и некоторым строительным работам. Ставкой 0% облагается экспорт товаров из Великобритании, а также поставки некоторых товаров и услуг, например, детской одежды, книг, продуктов питания. НДС не облагаются услуги образования и страхования, а также здравоохранительные и социальные услуги. Кроме того, НДС не будет применяться для сбора средств на благотворительные мероприятия, а также для непроизводственной деятельности, например, хобби. Безусловно, при этом необходимо соблюдать определенные законодательством условия.

Регистрация на НДС

Налог взимается на каждом этапе цепочки поставок при переходе права собственности на товары и при предоставлении услуг. При этом регистрация компании в налоговом органе Великобритании в качестве плательщика НДС – это обязательная процедура для всех компаний, чей товарооборот превышает £85 000.

При этом компании, поставляющие налогооблагаемые товары и услуги в Великобританию, у которых нет юридического адреса, не имеют порога регистрации для оплаты НДС. Чтобы оплатить налог на добавленную стоимость, такие юридические лица должны регистрироваться сразу после совершения налогооблагаемых поставок в Великобританию, если не применяется механизм «обратного начисления НДС». Кстати сказать, данный механизм применяется для большинства услуг, предоставляемых иностранной компанией компании-резиденту, которая является плательщиком НДС.

Читайте так же:  Сколько раз платится налог на имущество

Фиксированная ставка НДС

Зарегистрированные для оплаты НДС компании с годовым налогооблагаемым оборотом, не превышающим £150 000, могут упростить учет по НДС, используя схему «фиксированной ставки» (VAT Flat Rate Scheme). Согласно этой схеме, компании учитывают НДС по обороту, а не по каждой отдельной сделке. Эта схема разработана для уменьшения времени, затрачиваемого на учет НДС малыми предприятиями. Помимо экономии времени упрощается процесс ведения налогового учета и снижается вероятность ошибок, поскольку правильная сумма НДС уже известна. Однако, несмотря на то, что процентная ставка ниже, в этой схеме есть один значимый недостаток: компания, работающая по единой ставке, не может вернуть НДС на покупки.

НДС-декларации

При получении статуса плательщика НДС нужно подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость ежемесячно, ежеквартально или ежегодно – компания сама выбирает периодичность. В декларации необходимо указать исходящий налог (размер НДС, снятого с контрагентов) и входящий налог (налог, оплаченный при покупке товара или услуги). Если исходящий налог превышает входящий, необходимо отразить эту разницу в отчете на возврат налога для Королевской налогово-таможенной службы (HM Revenue & Customs). Если ситуация противоположная, разница также фиксируется в отчете.

При этом стоит помнить, что в британском налоговом законодательстве очень много исключений из принятых правил (подробнее здесь), в которых непосвященному человеку трудно разобраться. Поэтому при взаимодействии с налоговыми органами Соединенного Королевства надо быть предельно аккуратными и внимательными.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.


Источник: http://vc.ru/finance/78209-nds-v-velikobritanii-stavki-i-osobennosti-primeneniya

Какие налоги платить в Великобритании?

Если вы налоговый резидент Великобритании, какие налоги вам надо платить?

Разобравшись с понятием «налоговый резидент» и убедившись, благодаря тесту на определение налогового статуса (в предыдущей статье) в том, что вы должны пополнять казну Великобритании, попробуем разобраться, какие налоги и ставки действуют в стране вашего нового налогового резидентства.

Тем, кто приезжает в Соединённое Королевство работать по найму, придётся платить подоходный налог, взносы в систему социального страхования и местный муниципальный налог. В свою очередь, инвесторы и предприниматели, открывающие свой бизнес, будут платить страховые взносы за работников, налог на добавленную стоимость (НДС), корпоративный налог, акцизный налог на определенный товар и другие косвенные налоги.

60% совокупного дохода Великобритании приходится на подоходный налог, взносы в систему социального страхования и налог на добавленную стоимость.

Подоходный налог составляет существенную часть доходов государства. Он относится к категории прогрессивных налогов, то есть зависит от суммы дохода. Ниже показаны налоговые ставки на 2019-2020 годы.

Источник: http://vc.ru/finance/76701-kakie-nalogi-platit-v-velikobritanii

Налоги в Великобритании – запутанно, но логично и выгодно?

Часто Британию называют налоговой гаванью, и для этого есть много причин.

Система отличается прозрачностью, выстроена четко и логично, ставки выверены: выгодны для государства и привлекательны для плательщиков, информация о процедурах в открытом доступе сайта налоговой службы.

А еще, основную массу взносов можно совершать онлайн, не обременяя себя томами бумажных документов с «мокрыми» подписями и стоянием в очередях в офисах управления.

Налоговая структура Соединенного Королевства (СК)

Уровни:

  • Система государственного управления и другие элементы бюджетной сферы на центральном и муниципальном уровне имеют различные источники финансирования.
  • Поэтому и спектр фискальных взиманий делится на два потока, распределенных между бюджетами:
Центральный
  • подоходный, в том числе с юридических лиц;
  • корпоративные;
  • НДС;
  • обязательное социальное страхование;
  • акцизы на алкоголь, табак и энергоносители.

За сборы и информирование населения отвечает Налоговое Управление.

Муниципалитеты
  • на коммерческую недвижимость;
  • местный налог.

Дополнительный источник финансирования потребностей на местном уровне доход от платных парковок.

Налоговые резиденты:

  • Юридические и физические лица, имеющие регистрацию на территории Королевства или паспорт, либо, так называемый домицилий (постоянное легальное место жительства дольше трех лет). Они платят вне зависимости от того, где получена прибыль – внутри страны либо за ее пределами.
  • Частные лица и компании, зарегистрированные за границей, не подпадающие под критерии предыдущего пункта уплачивают налоги с доходов, полученных только внутри Британии. Исключение составляют только те суммы, которые ввозятся на территорию Королевства. Такие субъекты имеют много льгот, в том числе относительно обложения прироста капитала и средства, полученные по наследству.

Налоговый год:

  • В отличие от других государств, в том числе РФ здесь этот период не тождественен календарному году. Начинается он 06.04. текущего, а заканчивается 05.04 следующего.
  • Причины такого подхода лежат в исторической плоскости, поскольку в 1752 году при переходе на более современный календарь, не желая терять прибыль за разрыв в 11 дней, правительством было принято такое решение.

Налогообложение физических лиц

Системная технология «Такс Код»:

  • Каждый человек, проживающий на территории СК, получает в налоговой инспекции учётный номер, именуемый Tax Code (ТК). По сути это аналог российского ИНН. С его помощью государство ведет учет доходной и расходной части налогового резидента, определяя объем взиманий.
  • Он имеет буквенно-числовое значение и состоит из четырех символов – впереди три цифры, а затем прописная буква латинского алфавита.
  • Отличие от российского аналога британский код меняется каждый год и к его обозначению прибавляется отчетный финансовый период, например, «за 2018-2019 налоговый год».

Важно! Обычно ТК использует работодатель при начислении зарплаты. Следует следить за тем, чтобы он вовремя менял его. Иначе увеличивается опасность неправильного начисления обязательств перед бюджетом, а потом долгие и не всегда успешные разбирательства с налоговой службой.

  • По определенным платежам ответственность несет сам плательщик. Например, об изменениях в таких параметрах, как семейное положение, увеличение или уменьшение доходов человек обязан извещать лично.
  • Эти показатели влекут изменение ТК и объёмы взимаемых средств.
  • Чтобы все проверить и добиться максимально выгодного ТК целесообразно обращаться к специалистам, поскольку самому разобраться в хитросплетениях британской налоговой технологии сложно.
  • Среди основных причин неверного определения ТК:
  1. ошибка нанимателя по причине технического сбоя;
  2. предоставление неполного пакета необходимых документов.
  • Последствия:
  1. переплата налогов, которые потом трудно вернуть;
  2. недостаточные взносы влекут принудительное взимание со штрафными процентами.
Читайте так же:  Из чего состоит пенсия матери ребенка инвалида

Виды взиманий

Единый социальный налог (NICs):

  • National Insurance contributions;
  • Частные предприниматели вносят его за себя.
  • Базовая ставка: 26,8%.
  • Уплачивается в двух частях:
  1. Ставка для работника по части Class 1 составляет 12%, если сумма не превышает 892£. Если больше, то суммы превышающие этот порог облагаются из расчета 14%. Необлагаемый минимум 162£.
  2. По второй части в 13,8% платит наниматель.

Подоходный налог в Великобритании:

  • Общий необлагаемый минимум устанавливается ежегодно. На начало 2019-го составляет 12000£. Если доход превышает 100000£ в год, то эта сумма корректируется по формуле: минус один фунт за каждые два фунта, превышающие установленный лимит.
  • Относительно ставок применяется прогрессивная шкала:
12000 – 43000 20%
43001 – 150000 40%
Более 150000 45%
  • Облагаемая база:
  1. заработная плата, премии, дополнительные вознаграждения;
  2. прибыль, получаемая частными предпринимателями;
  3. государственные пенсии;
  4. социальные пособия, в том числе по безработице, больничные, по уходу за детьми и инвалидами;
  5. дивиденды;
  6. арендные платежи;
  7. проценты по депозитам;
  8. роялти.

Гербовый сбор:

  • Под этот вид фискального взимания попадают операции по приобретению:
  1. ценных бумаг, в том числе акций и облигаций;
  2. недвижимости;
  3. прочих инвестиционных инструментов.
  • Базовые ставки в зависимости от объема сделки:
до 125000
125000 – 250000 2
250000 – 925000 5
925000 – 1500000 10
От 1500000 12
  • Базовое значение увеличивается на 3% при покупке:
  1. второго жилья, если приобретатель гражданин либо имеет ПМЖ;
  2. первого жилья иностранцем;
  3. вне зависимости от статуса, если квартира или дом подлежит последующему отчуждению с целью получения дохода.

На наследство:

  • ставка 40%;
  • необлагаемая сумма: до 325000£;
  • не уплачивается в случае, если получатели:
  1. супруг или гражданский партнер, в том числе в гомосексуальных парах;
  2. благотворительные фонды или организации.

На недвижимость:

  • По сути это разновидность гербового сбора под названием Stamp duty.
  • Платится один раз в момент приобретения дома, квартиры, земельного участка.
  • Разницы между гражданами и нерезидентами в данном случае нет.
  • Необлагаемый минимум: 125000£.
  • До 2014 года ставка была единой, а потом приняли прогрессивную шкалу. В случае, если купчая была заключена до этого, а переоформление происходит после, то плательщик имеет право выбрать ставку по новым или старым правилам.
  • Актуальные нормы ставок для частей общей стоимости объекта:
125000 – 675000 2%
675000 – 775000 5%
775000 – 1500000 10%
свыше 1500000 12%
  • Особенности расчета. Следует учитывать, что приведенные ставки применяются не ко всей сумме, а к соответствующей части.
  • Подробную информацию можно найти на официальном сайте, посвященном этому налогу – здесь .

На прирост капитала:

  • Взимается при отчуждении за денежные средства инвестиционных активов, таких как ценные бумаги или антиквариат и цена при этом выше, чем была при покупке.
  • Суммы дохода до 11100£ не подпадают под действие этого сбора.
  • Если лицо продает жилую недвижимость, где сам жил она не относится к данному виду взимания.

Другие виды:

  • Транспортный. Его величина зависит от объема двигателя и его модели. Чем более автомобиль загрязняет атмосферу, значительнее будут ставки.
  • На телевидение. Уплачивается раз в год. Цветное оборудование обойдется в 149£, а черно-белое в 49£ на каждый телевизор в домовладении или квартире.

Налогообложение юридических лиц в Великобритании

Корпоративный (на прибыль):

  • Единая ставка 15%.
  • Платится резидентами со всех доходов, а нерезидентами, в том числе зарегистрированными представительствами, только с сумм, полученных на территории Королевства.
  • Под обложение попадают все виды юридических лиц (ЮЛ).
  • Исключение составляет полное товарищество. Этот вид предприятия не подпадает под понятие ЮЛ, а налоги взимаются с каждого из участников, как с физических лиц.

НДС в Англии:

  • Основной источник пополнения бюджета.
  • Ставки:
20% Базовая
5% На товары, имеющие среднее социальное значение. Список пересматривается ежеквартально.

Например: детские кресла для автомобилей.

0% Социальные товары высокой значимости. Например детская одежда, продукты питания, если это не деликатесы.

Избежание двойного налогообложения

Соединенное Королевство имеет соответствующие соглашения со многими странами мира, в том числе и с Российской Федерацией.

Смысл в том, что нерезидент, работающий в Британии, может выбирать, где уплачивает подоходный налог. Обычно это то государство, где у такого лица есть источник постоянного дохода.

Для туристов

Туристический сбор:

  • В отличие от многих государств Европы в Великобритании не берут дополнительных взиманий за проживание в отеле или за посещение музеев.

Tax Free:

  • Поскольку налог на добавленную стоимость включен в цену товара, то для иностранцев предусмотрен процесс возврата этих сумм, но не всегда.
  • Условия:
  1. Приобретенная вещь попадает в ценовой диапазон 25 — 3000£ и куплена в торговой точке с соответствующей отметкой;
  2. Ее вывозят за пределы СК не позже 30 суток с момента покупки.
  • Чтобы без проблем воспользоваться этой возможностью нужно сохранить чек и предъявить его на таможне. Там же указана и точная сумма, подлежащая возврату.

Английская система считается одной из самых прагматичных, упорядоченных и привлекательных в мире. Низкие ставки подоходного налога компенсируются значительными социальными отчислениями, что позволяет поддерживать медицину, образование на должном уровне.

Перед тем как подавать заявку на получение гражданства Англии необходимо сдать экзамен в виде теста на знание жизни в стране.

Для получения визы в Англию для белорусов понадобится 2 фотографии, соответствующих требованиям.

Если документы для визы в Великобританию подаются не в Москве, то необходимо сделать по 2 ксерокопии каждого документа.

Как самостоятельно иммигрировать в Англию можно посмотреть в статье тут.

Студентам, желающим получить высшее образование в Англии, необходимо учесть, что российские аттестаты об окончании школы или колледжа не принимаются в английских университетах по причине сильной разницы в учебных программах и системе в целом.

А комплементарный налоговый режим для иностранцев, как для предпринимателей, так и для туристов, привлекает в Туманный Альбион толпы туристов и потоки инвестиций.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://viza.guru/immigratsiya/nalogi-v-velikobritanii

Сколько налогов платят в англии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here