Заявление о косвенных налогах сроки

Сегодня предлагаем статью на тему: "Заявление о косвенных налогах сроки" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Утвержден новый формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Rawpixel / Depositphotos.com

Договором о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 г.) были утверждены нормы, согласно которым налогоплательщик государства-члена может применить нулевую ставку по НДС при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. При этом в налоговый орган нужно представить договор экспорта, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (утв. Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов (Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 г.), далее – Протокол) или перечень таких заявлений (форма утв. приказом ФНС России от 6 апреля 2015 г. № ММВ-7-15/[email protected]), транспортные (товаросопроводительные) или иные документы, подтверждающие перемещение товара, а также иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС (п. 3, п. 4 Протокола).

ФНС России обновила формат представления вышеуказанного заявления в налоговые органы (приказ ФНС России от 13 декабря 2019 г. № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении Формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика»). Согласно документу утвержденный формат будет применяться в отношении заявлений, представляемых в налоговый орган, начиная с 1 февраля 2020 года. С этого же времени утрачивает силу прежний формат (приказ ФНС России от 19 ноября 2014 г. № ММВ-7-6/[email protected]).

Вместе с новым форматом утверждаются и правила контроля такого заявления при его приеме. Так, например, в заявлении проверяется правильность заполнения обязательных реквизитов и их разрядности по установленному формату. Указанный покупатель должен состоять на учете в налоговом органе, в который представляется заявление. Если подается корректирующее заявление (при увеличении цены товара) или заявления взамен ранее представленного, то в обязательном порядке в инспекцию ранее должно быть подано первичное заявление. При представлении заявления взамен ранее представленного должно указываться предыдущее зарегистрированное в налоговом органе заявление, независимо от результатов его проверки.

Источник: http://www.garant.ru/news/1312083/

Заявление о косвенных налогах сроки

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Российская организация купила товар у организации, которая зарегистрирована в государстве — участнике Таможенного союза Евразийского экономического союза.
Налоговая декларация по НДС была сдана вовремя. Сумма НДС пока не уплачена.
В какой срок российская организация должна подать налоговую декларацию по косвенным налогам? В какой срок необходимо подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Какая ответственность установлена за пропуск срока подачи налоговой декларации? Каков предельный срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам и заявления об уплате косвенных налогов в целях получения права на вычет сумм НДС, перечисленных в бюджет?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При ввозе товаров из стран — участниц ЕАЭС импортер обязан подать Декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов необходимо подавать одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам даже в том случае, если данные налоги по каким-либо причинам не были перечислены в бюджет в установленный срок. В таком случае сотрудник налогового органа формирует Уведомление об отказе в проставлении отметки на заявлении. После уплаты НДС организация-импортер может подать новое Заявление, при этом ранее поданное отзывается.
За пропуск установленного срока подачи Декларации к организации могут быть применены меры ответственности в виде штрафов, установленных НК РФ и КоАП. В то же время для получения права на вычет сумм НДС, перечисленных в бюджет, необходимо подать Декларацию и Заявление об уплате косвенных налогов. Предельный срок подачи таких документов не установлен, однако для целей принятия сумм НДС к вычету указанные документы должны быть поданы не позднее 3-х лет с даты ввоза товаров.

Последствия неуплаты НДС при ввозе

О Декларации о косвенных налогах и Заявлении о ввозе товара и уплате налогов

Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при ввозе товаров с территории Таможенного союза (ЕАЭС);
— Энциклопедия решений. НДС при ввозе товаров с территории государств — участников Таможенного союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия);
— Энциклопедия решений. Взыскание налоговым органом недоимки, пеней, штрафов и процентов.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1112908/

Импортер не обязан дублировать на бумаге подписанное КЭП заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Если импортер направляет в инспекцию заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде, подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП), то у него нет необходимости дублировать заявление на бумаге. Об этом проинформировала Федеральная налоговая служба в письме от 01.07.15 № ЗН-4-17/[email protected]

Специалисты налоговой службы напомнили о том, что с 1 января 2015 года заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов можно представлять в электронной форме. Такая возможность предусмотрена Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (данный Протокол является приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года). В пункте 20 Протокола сказано, что импортер товаров из стран ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией обязан представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Его можно подать двумя способами:

  1. на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде;
  2. в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.
Читайте так же:  Порядок получения субсидии на приобретение жилья военнослужащим

Чиновники уточняют: представление заявления вторым способом осуществляется через оператора ЭДО с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. По результатам проверки заявления незамедлительно формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки.

Таким образом, если заявление в электронном виде импортер подписывает усиленной КЭП, то он не должен представлять заявление еще и на бумаге. Также в этом случае нет необходимости обращаться в инспекцию для того, чтобы получить заявление с проставленными отметками инспекции (для его последующего направления экспортеру). Напомним, что согласно Правилам заполнения заявлений (Приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами из стран ЕАЭС), налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде экспортеру следующие документы:

  • копии составленного им заявления;
  • сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающее факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/7/10035

Заявление о косвенных налогах сроки

Сервис позволяет получить информацию о поступлении электронной копии Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) из налоговых органов страны импортёра (заявителя) в налоговые органы страны-экспортёра Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Информация предоставляется как по Заявлениям российских импортёров (их получение налоговыми органами других государств-членов ЕАЭС), так и по Заявлениям импортёров из этих государств, полученных налоговыми органами Российской Федерации.

Для получения информации необходимо заполнить поисковые реквизиты Заявления.

Заявления, полученные в налоговых органах страны-экспортёра, в ответе на запрос имеют статус «Принято в стране Продавца успешно».

Источник: http://service.nalog.ru/blr1.do

Что грозит компании, если она вовремя не сдала декларацию по косвенным налогам?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Венеры (г. Балашиха)

Наша организация импортирует товар из Белоруссии, заполняем декларацию по косвенным налогам за месяц и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Платим сначала НДС в налоговую и потом отправляем заявление или сначала отправляем декларацию и заявление и платим НДС? Если отправляем электронно, надо ли на бумажных носителях еще приносить в налоговую документы или электронно достаточно? Если вовремя не сдали декларацию по косвенным налогам,что нам грозит?

Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при импорте товаров из ЕАЭС рассчитываем по формуле:

Сумма НДС= Сумма всех CMR (стоимость импортируемого товара + Акцизы (по подакцизным товарам) * ставку НДС (10 или 18)

При импорте товаров по договору купли-продажи (в т. ч. товаров, изготовленных по заказу импортера) их стоимостью является цена сделки, указанная в договоре, которую организация должна перечислить поставщику.

Транспортные расходы, если они не включены в стоимость импортируемого товара, не включаются в налоговую базу. ( в соответствии с протоколом абзац 2 пункт 2 статья 2, ратифицированного Законом от 19.05.2010 № 98 –ФЗ и письма Минфина России от 07.10.2010. № 03-07.08/281.

НДС нужно заплатить не позднее 20-го числа месяца, (в соответствии с пунктом 7 статьи 2 протокола ратифицированного Законом от 19.05.2010 № 98 ФЗ) следующего за месяцем:

  • в котором товары были приняты к учету;
  • в котором наступил срок платежа по договору лизинга

Но нужно обратить на такой важный момент, а именно, что 20 числа покупатель должен сдать в налоговую инспекцию кроме специальной декларации по косвенному НДС еще и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде (Закон от 19.05.2010 № 98 ФЗ), к которому должны прилагаться Выписка из банка и платежное поручение, поэтому желательно, чтобы платеж был оплачен хотя бы днем раньше.

Можно отправить сначала декларацию и заявление в электронном виде, а затем привести в налоговую копии документов, можно все документы приложить к декларациям и заявлению и выслать через оператора электронной отчетности.

Список документов, которые следует подготовить для предоставления 20 числа месяца, следующего за отчетным.

  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде.

Один экземпляр остается в нашей налоговой, второй для нас, третий для нашего поставщика из Республики Беларусь, и четвертый для налоговой нашего поставщика в РБ, их мы должны переправить или по почте или любым другим удобным способом нашему поставщику в РБ.

Лучше это вопрос обсуждать со своими бизнес партнерами из РБ, так как почти во всех компаниях подключены электронные операторы, но для исключения разных ситуаций, это следует лучше уточнить у них самих.

  • Выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет. Если есть переплата по федеральным налогам. То инспекция может принять решение, чтобы зачесть сумму переплаты в счет уплаты НДС. Только в таком случает предоставлять банковскую выписку не нужно.
  • Транспортные и (или) товаросопроводительные документы, которые подтверждают перемещение товаров в Россию.
  • С 01.04.2011 года статистическая форма учета перемещения товаров Таможенного союза может быть создана и сдана на портале ФТС России «Предоставление статистической формы», расположенном в сети Интернет по адресу https://edata.customs.ru.

За несвоевременную сдачу отчетности налоговые орган взыщут штраф. В соответствии со статьей 119 НК РФ, он составит 5 % от суммы налога, которая должна быть в декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум это 1000 рублей, даже по декларации, в которой указан 0 к уплате. (Письмо ФНС России от 26 ноября 2010 года № ШС-37-7/[email protected]). Максимум 30 %.

Получить персональную консультацию Юлии Петровой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/429862/

Читайте так же:  Обязан ли арендодатель платить налоги

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Главная задача государства — обеспечение устойчивого развития общества на основе внутренних экономических ресурсов. Базовым инструментом в сфере экономической деятельности государства является система налогообложения. Уплата обязательных платежей в бюджеты всех уровней власти осуществляется в виде налогов, сборов и пошлин. Взаимосвязь между налогоплательщиком и объектом, на который начисляется налог, определяет, к какой группе налогов относится платеж:

Прямой налог — уплачивает в бюджет то же лицо, которому принадлежит объект налогообложения. Классический пример — налог, начисляемый на доходы физических лиц. Косвенный налог — платеж, взимаемый в сфере товарооборота. Сумма косвенного налога обычно закладывается в конечную цену товара или услуги. Один из случаев косвенного налогообложения — импорт товаров из стран Евразийского экономического союза.

Обратите внимание!Так, на всех импортерах лежит обязанность уведомить ФНС о ввозе вещей и уплате косвенных налогов посредством подачи заявления. Мера принята с целью обмена информацией о суммах налоговых отчислений между налоговыми органами ЕАЭС.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Как полагается оформлять заявление о ввозе товаров в 2018 году

В электронном виде, с приложением четырех бумажных экземпляров. Альтернативный вариант — один электронный экземпляр, в обязательном порядке удостоверенный посредством электронной цифровой подписи. Бланк заявления и правила его заполнения четко регламентированы. Корректность заполнения документов и достоверность сведений напрямую влияют на объем налоговых обязательств импортера. Соблюдение установленных правил гарантирует, что проблем с законом не возникнет.

Структурно бланк состоит из 3 разделов. Раздел 1 содержит сведения о продавце и покупателе, а также импортируемом товаре. На основании указанных данных производится расчет налога.

Как заполнить раздел 1 заявления:

  • В графах 1-2 указать наименование или ФИО поставщика и получателя товара;
  • В графах 3-4 указать коды стран поставщика и получателя (643);
  • В графе 5 указать дату заключения контракта и его номер.

Важно!Далее следует внести в таблицу данные о товаре. Категории товаров с разными значениями НДС вносятся в отдельные строки.

Как заполнить таблицу раздела 1:

  • Столбец 1 — порядковый номер записи;
  • Столбец 2 — наименование;
  • Столбец 3 — десятизначный код согласно товарной номенклатуре ВЭД, если товар не подакцизный столбец не заполняется;
  • Столбец 4 — единица измерения продукции, указанная в сопроводительных документах;
  • Столбец 5 — объем поставляемой продукции;
  • Столбец 6 — стоимость;
  • Столбец 7 — код валюты, указанной в договоре;
  • Столбец 8 — обменный курс, установленный ЦБ РФ на момент взятия товара на учет покупателем, если расчет происходит в рублях — столбец не заполняется;
  • Столбец 9 — 12 — серия, номер, дата товаросопроводительного документа и счета-фактуры;
  • Столбец 13 — дата принятия покупателем на учет;
  • Столбец 15 — стоимость в рублях;
  • Столбец 18 — ставка НДС;
  • Столбец 20 — сумма налога, вычисляется путем перемножения столбцов 15 и 18. Столбец не заполняется, если на товар не распространяется НДС.

Обратите внимание! Для товаров из категории подакцизных следует указать объем налоговой базы в столбце 14, ставку акциза в 16-17 столбце и размер акциза в столбце 19.

Раздел 2 предназначен для отметки о регистрации документа в ФНС. Его следует оставить незаполненным. Необходимые отметки в него внесут специалисты налоговых органов.

Раздел 3 подлежит заполнению в случаях если:

  • покупка происходит через посредника либо поверенного;
  • договор поставки заключен между лицом — налогоплательщиком страны ЕАЭС и лицом — налогоплательщиком иной страны;
  • реализация предполагается на территории государства, не облагающего его косвенным налогом.

Важно! Если в поставке принимает участие более 3 сторон, дополнительно заполняется и оформляется Приложение к заявлению, в котором указываются сведения о комитентах и принципалах сделки.

Оформление документа в 1С

Что входит в пакет документов

Помимо заявления налогоплательщик должен предоставить для рассмотрения в налоговый орган:

  • контракт на поставку;
  • товаросопроводительные документы, например документ о страховке груза;
  • счета-фактуры с реквизитами продавца;
  • банковскую выписку, отражающую факт уплаты НДС.

После регистрации документов в ФНС, когда информация поступает в базу данных, три экземпляра заявления возвращаются заявителю. После чего он направляет два экземпляра документа контрагенту.

Срок подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Отчет о ввезенных товарах и уплаченных налогах следует приложить к налоговой декларации и приурочить к уплате НДС: до 20 числа месяца следующего за месяцем, в котором покупатель примет товары на учет.

Ошибки и неточности в заявлении

Важно! При обнаружении недостоверных сведений налоговый комитет откажет в регистрации обращения. Представит рекомендации по их устранению. Налогоплательщик вправе также самостоятельно отозвать заявление и, исправив недочеты, повторно направить документы в налоговый орган. Рассмотрение обращения происходит в течение 2 недель. После чего в раздел 2 заявления проставляются необходимые отметки: подпись уполномоченного лица, дата и печать.

Как не допустить ошибок в заявлении

Перед сдачей пакета документов в ФНС не лишним будет удостовериться в правильности указанных в нем сведений:

  • отсутствие расхождений между данными представленными в заявлении и в декларации по косвенным налогам;
  • верность вычислений относительно налоговой базы;
  • точное соответствие данных электронного заявления и бумажных экземпляров;
  • и наконец, своевременную и в полном объеме уплату НДС.

Как действуют налоговые льготы

Обязанность уплатить непрямой налог лежит на всех лицах и не зависит от применяемого ими режима налогообложения. Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость распространяется лишь на три категории импортируемых товаров:

  • товары, которые не подлежат налогообложению в государстве принимающей стороны;
  • товары, перемещение которых с территории одного государства ЕАЭС на территорию другого государства ЕАЭС происходит в рамках одной организации;
  • товары, которые физические лица импортируют для личных нужд.

Оформить необходимые документы можно в соответствующих бухгалтерских программах.


Источник: http://shtrafsud.ru/dokumenty/zaavlenie-o-vvoze-tovarov-i-uplate-kosvennyh-nalogov.html

Как написать заявление по косвенным налогам в 2019-2020 годах?

Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

  • оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
  • удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
  • предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;
Читайте так же:  Расчет пенсий госслужащих в днр

Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.

Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.

В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.

Структура заявления

В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

  • в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
  • раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
  • раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
  • приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.

Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:

Алгоритм заполнения заявления

При оформлении заявления используйте следующий алгоритм:

  • Скачайте форму заявления с нашего сайта.

  • По каждому договору поставки заполните отдельное заявление.
  • Информацию о ввезенных по разным накладным однотипных товарах отразите в разных строках табличной части раздела 1.
  • Воспользуйтесь подсказками при заполнении отдельных граф раздела 1:

  • Раздел 2 не заполняйте (это обязанность налоговиков), но обязательно включите его в состав документа.
  • Раздел 3 заполните только в том случае, если товар реализован покупателю через комиссионера (поверенного или агента) или если реализация товаров не облагается косвенными налогами по законодательству страны-продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория страны-продавца.

С построчным заполнением налоговых и иных отчетов помогут разобраться публикации:

Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

  • перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
  • сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
  • уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
  • проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).

На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:

Как распределяются экземпляры заявления?

От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

  • 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
  • подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

Распределение бумажных вариантов заявления:

  • 1 — забирают налоговики;
  • 1 — импортер оставляет у себя;
  • 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:

Итоги

Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.

В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.

Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/nds_pri_importe/kak_napisat_zayavlenie_po_kosvennym_nalogam/

Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС) за апрель 2016 г.

Раздел обновлен 13 января 2020 г.

Срок сдачи истек 20 мая 2016 г.

Штраф за несвоевременную сдачу

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Кто сдает

Организации и ИП, ввозившие в прошедшем месяце товары с территории стран ЕАЭС (в т.ч. применяющие спецрежимы, а также освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ)

Куда сдает

Комментарии по заполнению / представлению

Состав декларации

Титульный лист и раздел 1 декларации заполняют все налогоплательщики, принявшие на учет в отчетном месяце импортированные товары, а также те, у кого в отчетном месяце наступил срок платежа, предусмотренный договором лизинга с иностранным лицом.

Раздел 2 с приложением заполняются только при импорте подакцизных товаров.

Проверка декларации

ФНС утверждены контрольные соотношения, при помощи которых можно проверить правильность заполнения декларации.

Декларация без документов — не декларация

К декларации нужно приложить:

— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;

— выписку банка, подтверждающую уплату ввозного НДС;

— транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие ввоз товаров в Россию;

— счет-фактуру от белорусского (казахстанского, армянского) контрагента, если оформление счета-фактуры предусмотрено законодательством;

— договор на покупку товаров (договор лизинга);

— посреднический договор (если он был);

— иные документы, предусмотренные п. 20 Протокола (Приложение № 18 к Договору об ЕАЭС)

Способ подачи декларации

Декларацию можно сдать в электронном виде или на бумаге (если только компания не относится к числу крупнейших налогоплательщиков или среднесписочная численность за прошлый год не превысила 100 человек).

Какой код указать в НДС-документации при ввозе товаров из стран ЕАЭС

С 01.07.2016 г. действуют новые коды, используемые при заполнении книги покупок, книги продаж и журнала учета счетов-фактур. Так вот, при ввозе товаров из стран ЕАЭС нужно указывать код 19.

Источник: http://glavkniga.ru/timeline/o_9_620

НДС при импорте

По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС. Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: плательщики НДС, освобожденные от обязанностей плательщиков НДС, а также организации и ИП на спецрежимах (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране (п. 2 ст. 150 НК РФ).

Читайте так же:  Как увеличить минимальную пенсию неработающему пенсионеру

Ставка НДС при импорте товаров

В 2019 году ввозимые в РФ товары облагаются НДС по ставке 10% или 20%. Если, например, реализация определенного товара внутри страны облагается НДС по ставке 20%, то при ввозе такого товара НДС уплачивается по такой же ставке.

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию.

Сумма НДС определяется по следующей формуле.

Представление декларации при импорте товаров из стран ЕАЭС

Декларация по импортному НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС (утв. Приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/[email protected]) представляется в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров на территорию РФ. Например, за мартовский импорт нужно отчитаться перед ИФНС не позднее 22.04.2019 (20 апреля — суббота).

Декларация по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС представляется в ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, если средняя численность работников организации/ИП превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же эта численность не превышает 100 человек, то декларацию можно сдать на бумаге.

Уплата НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивается не позднее срока представления соответствующей декларации. Например, если товар ввезен в Россию в апреле 2019 г., то перечислить ввозной НДС нужно не позднее 20.05.2019.

При перечислении платежей по данному налогу в поле 104 платежного поручения указываются следующие КБК.

Что уплачивается КБК
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110 Пени по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110 Штраф по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110

НДС при импорте товаров из других стран (не из ЕАЭС)

В этом случае получателем импортного НДС является таможня.

Ввозной НДС рассчитывается следующим образом (ст. 160 НК РФ).

НДС при импорте услуг

Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент. Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст. 148 НК РФ). Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС.

НДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ). Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «02».

По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Напомним, что с отчетности за I квартала 2019 года декларация подается по обновленной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected], в ред. Приказа ФНС от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected]).

Импортный НДС можно принять к вычету

Плательщики внутреннего НДС могут взять к вычету импортный НДС после принятия ввезенных товаров на учет и уплаты данного налога в бюджет. Принятие НДС по импорту к вычету производится на основании документов, подтверждающих уплату этого налога (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Спецрежимники и освобожденные от обязанностей плательщиков НДС включают импортный НДС в стоимость приобретенных товаров/услуг.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500968

Упрощена система сдачи заявления о ввозе товаров и уплаты косвенных налогов

С 1 января 2015 года Федеральной налоговой службы внедрен механизм представления плательщиками заявлений в форме электронного документа между налогоплательщиками и налоговыми органами при представлении ими заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Согласно абзацу второму пункта 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, налогоплательщик-импортер товаров из государств-членов Евразийского экономического союза одновременно с налоговой декларацией обязан представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, либо Заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.

Следует отметить, что по результатам проверки Заявления, представленного указанным способом налогоплательщику по ТКС в установленные сроки формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки для передачи его по ТКС.

В соответствии с абзацем третьим пункта 6 Правил заполнения заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов) налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику-экспортеру копии составленного им заявления и сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающее факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).

В указанном случае у налогоплательщика отсутствует необходимость обращения в налоговый орган с целью получения Заявления с проставленными отметками налогового органа для его последующего направления экспортеру.

УФНС России по Оренбургской области рекомендует налогоплательщикам присоединиться к сдаче Заявлений с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Источник: http://www.klerk.ru/inspection/425094/

Декларация по косвенным налогам

Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи.

Кто сдает декларацию по косвенным налогам

Отечественные компании, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам. Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара. Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Читайте так же:  Подоходный налог с зарплаты инвалидов

Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

  • приняли импортные товары на учет;
  • настало время лизингового платежа.

Декларация по косвенным налогам 2019

Форму декларации обновили в 2018 году, с тех пор изменений не было. Продолжайте использовать форму, которую утвердила ФНС Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/[email protected] Приказ предусматривает отправление декларации в электронном виде и разъясняет порядок её заполнения.

Заполнение декларации по косвенным налогам

Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает 4 листа — титульник и 3 раздела. Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары на учет, и те, у которых подошел срок лизингового платежа по договору. Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели. Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.

Титульный лист

  • Укажите ИНН и КПП организации;
  • если подаете первичную декларацию, ставьте номер корректировки — 0, для уточненной декларации — 1,2 и далее;
  • налоговый период — месяц, поэтому в соответствующем поле укажите номер месяца «01» — для января, «02» — для февраля и т.д.;
  • заполните поле «предоставляется в налоговый орган» соответствующим кодом, а если подаете декларацию по месту учета — заполните поле «по месту нахождения», указав код 400.

Первый раздел

В верхней части укажите ИНН, КПП и номер страницы. Далее, в соответствующих строках укажите код ОКТМО и КБК платежа, а в строку 030 впишите сумму НДС к уплате. Её рассчитывают путем сложения строк 031–035 первого раздела, каждая из которых отведена под свои цели. Например, 035 для лизинговых платежей, а 033 для товаров, являющихся результатом работ.

Пример. ООО «Париж» приобрело в Казахстане оборудование стоимостью 45 000 рублей и товары для переработки на 4000 рублей.

  • Строка 032: 4 000 × 20% = 800 рублей
  • Строка 031: 45 000 × 20% = 9 000 рублей
  • Строка 030: 9 000 + 800 = 9 800 рублей.

Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по ст. 150 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040.

Второй раздел

Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 аналогично первому — указываем ОКТМО, КБК. В строке 030 отражается общая сумма акциза к уплате, рассчитанная как сумма строк 050 второго раздела по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417.

В расчете суммы акциза по каждому товару укажите:

  • код вида подакцизного товара из Приложения №5 к Приказу и код единицы измерения, согласно ОКЕИ;
  • если приобрели мотоцикл или авто, укажите в столбце мощность двигателя в лошадиных силах (кВт/0,75), а для товаров с этиловым спиртом — его процентное содержание;
  • объем/количество товара — только для товаров, содержащих этиловый спирт, или автомобилей, мотоциклов. В остальных случаях проставьте прочерк.
  • налоговую базу;
  • в строке 050 — сумму акциза по данному товару.

Третий раздел

Третий раздел заполняйте в случае ввоза спирта этилового из всех видов сырья: денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового.

Строки 010-040 заполните аналогично второму разделу. Далее укажите:

  • код вида спирта можно посмотреть в Приложении №5 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/[email protected]
  • код вида подакцизного товара, для производства которого будет использован завезенный этиловый спирт. Если производимая продукция не подакцизный товар, поставьте в графе прочерк.
  • код признака применения ставки акциза на спирт указан в Приложении №6 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/[email protected]
  • налоговую базу в литрах.

В строку 050 внесите сумму акциза в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него, если такое имеется.

Как сдать декларацию по косвенным налогам в 2019

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

  • заявление на ввоз товаров;
  • заявление об уплате налогов;
  • банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
  • договор на приобретение импортных товаров;
  • договор поручения, комиссии или агентский.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.b-kontur.ru/enquiry/486-deklaraciya-po-kosvennym-nalogam

Заявление о косвенных налогах сроки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here