Заявление о списание переплаты по налогам образец

Сегодня предлагаем статью на тему: "Заявление о списание переплаты по налогам образец" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Заявление на возврат переплаты по налогу: образец заполнения

Если ваше решение – прекратить бесплатно кредитовать государство и вернуть на расчетный счет компании переплату, то этот материал – для вас. От оформления такого решения зависит многое, особенно при огромном размере переплаты.

Сроки подачи и обработки заявления

Вернуть переплату по налогу можно в течение трех лет со дня, когда произошло одно из двух событий:

  1. Уплата налога в завышенном размере.
  2. Взыскание в завышенной сумме или даже уже уплаченного налога.

Исключительно эти точки отсчета предусмотрены п. 7 ст. 78 НК РФ. По этой причине на провал обречены все попытки принять за точку отсчета, например, сообщение налоговиков о факте переплаты, которое они обязаны отправить, согласно 3 ст. 78 НК РФ, в течение 10 дней после обнаружения.

Подтверждение этому – определения Верховного Суда РФ от 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659, от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491.

Если компания соблюла сроки, то налоговая обязана вернуть излишки в течение одного месяца со дня получения соответствующего заявления. Если налог возвращают компании с опозданием, то сумма возврата должна быть увеличена на проценты, начисленные на нее.

Как оформить заявление

Обращение в налоговую инспекцию компания может оформить в свободной форме и даже от руки непосредственно в самой налоговой инспекции, узнав о переплате. И все же письмо в налоговую на возврат переплаты может не сработать из-за того, что составитель забудет о каких-либо ключевых реквизитах.

Для полного успеха налоговики рекомендуют использовать электронные форматы.

С 10 июня 2019 года действует новый формат , размещенный на сайте ФНС.

Сам Бланк заявления на возврат переплаты налога действует с 9 января 2019 года. Такое заявление большинство пользователей бухгалтерских программ, в частности «1С:Предприятие 8», формируют непосредственно в программе.

Для тех, кто еще не получил соответствующее обновление, предлагаем образец от наших специалистов – заполненный бланк возврата переплаты по налогам

Действия после подачи заявления

Узнать входящий номер и данные о специалисте ИФНС, которому распределено заявление, можно в справочной налоговой уже через день. В последнее время конкретного инспектора справочная не называет, только отдел налоговой инспекции, который будет рассматривать заявление на возврат.

Как правило, нагрузка на инспекторов, осуществляющих возвраты, колоссальная, и получить оперативную информацию невозможно даже через горячую линию ФНС. Однако есть шанс услышать конкретного исполнителя по внутреннему телефону из операционного зала самой налоговой.

Конечно, можно просто ждать месяц, но, как правило, тесное взаимодействие:

  • ускоряет процесс возврата;
  • позволяет выявить фатальные ошибки, препятствующие возврату.

Штатные бухгалтеры не любят тратить время на походы в налоговую, даже если переплата произошла по их вине. Отметим, что мы всегда держим под контролем сумму уплаченных налогов наших клиентов, для чего:

  • заранее согласовываем налоги, которые будут перечислены;
  • регулярно проводим сверку с бюджетом. Причем никогда — на предмет обнаружения переплаты (в этом нет необходимости, благодаря упорядоченной работе наших специалистов).

Обращайтесь за бухгалтерским обслуживанием в 1С-WiseAdvice, и у вас не будет ошибок с расчетом и перечислением налогов, а значит, не возникнет необходимости обращаться в ИФНС за возвратом излишне уплаченных сумм.

Источник: http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/zayavlenie-na-vozvrat-pereplaty-po-nalogu-obrazets-zapolneniya/

Заявление на списание переплаты по налогам образец

ИП-навигатор по налогам

. Зачет и возврат переплаты по налогам (штрафам, пеням)

В целом план действий несложный: обнаружили ⇒ выбрали: возврат или зачет ⇒ подали заявление в налоговую ⇒ получили возврат или зачет переплаты. БЛАНКИ И ФОРМЫ по теме

Что делать, если образовалась переплата по налогу?

Переплата по налогу может возникнуть в двух случаях: вы ошиблись – это излишне уплаченный налог; ошибся налоговый орган – это излишне взысканный налог.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

на зачет переплаты по налогам полностью идентичен с формой заявления на возврат и содержит реквизиты банка плательщика. Заявление о зачете или возврате налога в 2019: особенности и условия На рассмотрение заявления и принятие решения по возврату излишне выплаченных сумм или зачету законодатели отводят налоговикам также 10 дней с даты получения заявления. Читайте также

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Вэтом году изменилась форма заявления о возврате переплаченного налога.

Источник: http://okd1.ru/spravka/zayavlenie-na-spisanie-pereplaty-po-nalogam-obrazecz/

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Основные моменты

Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected], в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

  • зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
  • вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
  • зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
  • рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

  1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
  2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
Читайте так же:  Налог на автомобиль срок давности

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Бланк КНД 1150057

Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

  1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

  1. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
    1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
    2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
    3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
    4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
    5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.

  1. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017». Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».

КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

  1. Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

  1. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

Заполненный бланк

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление. Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058.

Бланк в Excel

Пример для заполнения возврата: в декабре 2015 года ООО «Весна» ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля. Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Источник: http://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/kak-sostavit-i-podat-zayavlenie-dlya-zacheta-pereplaty-po-nalogam

Как написать письмо в налоговую о списании переплаты по налогам

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

на зачет переплаты по налогам полностью идентичен с формой заявления на возврат и содержит реквизиты банка плательщика. Заявление о зачете или возврате налога в 2019: особенности и условия На рассмотрение заявления и принятие решения по возврату излишне выплаченных сумм или зачету законодатели отводят налоговикам также 10 дней с даты получения заявления. Читайте также

Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2019 году

ФНС официально прокомментировала, что списание сумм переплаты по налогам с истекшим 3-х годовым сроком, не является правомерным.
Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными запросами налоговых органов и налогоплательщиков о возможности списания сумм излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов сообщает следующее.

В соответствии со статьей 314 ГК РФ, если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течение которого оно должно быть выполнено, то оно подлежит исполнению в этот день или любой момент в пределах данного периода. Отсчет срока исковой давности по таким обязательствам начинается со дня окончания срока их исполнения (ст. 200 ГК РФ).

Определенная доля сделок компании не может быть завершена в рамках одного налогового периода в связи с его маленькой продолжительностью.
Вторая причина — это неотработанный аванс, когда работник в середине месяца получил некую сумму, после чего уволился. Далее при окончательном расчете выяснилось, что зарплата, фактически заработанная в данном месяце, меньше полученного аванса.

Источник: http://okd1.ru/spravka/kak-napisat-pismo-v-nalogovuyu-o-spisanii-pereplaty-po-nalogam/

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Законом определена форма заявления о возврате излишне уплаченного налога в бюджет. В данной статье представлен порядок подачи данного заявления, а также общие положения по возврату.

Как можно узнать о переплате по налогам

После уплаты налога любое частное лицо или коммерческая организация могут самостоятельно узнать о сумме переплаты по налогу. В настоящее время такую возможность предоставляет сайт налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика. При этом возможна ситуация, когда переплата обнаружена и сотрудниками налогового органа, тогда ответственность за уведомление лежит на налоговой службе. Они могут сообщить об этом как по телефону, так и отправить уведомление по почте письмом.

Читайте так же:  База налог на имущество физических лиц

Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Причины, по которым налогоплательщиком была уплачена сумма, превышающая необходимую по налоговому обязательству, могут быть разные:

  • Излишняя сумма была перечислена по ошибке налогоплательщика;
  • Сумма начислений по налогу была скорректирована за счет подачи уточняющей декларации;
  • Сумма авансовых платежей за период превысила сумму начисленного налога

Налогоплательщик имеет право обратиться в налоговые органы для возврата излишне уплаченных в бюджет сумм. При этом ему могут предложить списать данную сумму в следующем налоговом периоде в счет будущих обязательств по налогу.

В каком случае переплату можно вернуть

Возврат денежных средств осуществляется только в случае личного согласия налогового инспектора по каждому отдельному случаю. Если налоговые органы выслали уведомление о том, что была осуществлена переплата, то возврат осуществляется по инициативе налоговой службы. При обнаружении ошибки налогоплательщиком ему придется предоставить в налоговую службу все необходимые документы для подтверждения факта переплаты.

Законодательством определены сроки для возврата ошибочно уплаченных денежных средств в бюджет. Возврат налога осуществляется только в сроки, установленные правовым регламентом:

  • При осуществлении переплаты по ошибке налогоплательщика оформить возраст денег можно в течение трех лет;
  • Если излишние деньги были перечислены по вине налоговой службы (ошибка в начислениях), то оформление возраста должно быть осуществлено в течение месяца после обнаружения налогоплательщиком ошибки.

Как подать заявление в ИФНС

Для возврата излишних денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве оплаты обязательств по налогу, налогоплательщику придется предоставить заявление в отделение налоговой службы:

  • При личном обращении в налоговую или через законного представителя на основании генеральной доверенности;
  • Посредством интернет-портала налоговой службы при наличии доступа в личный кабинет налогоплательщика. Доступ можно получить при обращении в многофункциональный центр «Мои документы»;
  • Посредством почтовой службы отправив на адрес налоговой службы заказное письмо.


В каком случае возможен только зачет

Налоговым правом регламентировано положение о возможности списания излишне уплаченной суммы в пользу существующей задолженности по другому налоговому обязательству плательщика. При этом налоговые органы не обязаны согласовывать данное действие с налогоплательщиком, они только отправят уведомление о произведенной операции.

Форма заявления о возврате налога в 2020–2020 годах

Для обращения в налоговую службу необходимо предварительно заполнить заявление по форме установленной внутренним приказом налоговой службы. Бланк заявления можно получить в отделении налоговой службы либо воспользовавшись интернет порталом.

Форму заявления необходимо заполнять детально, указывая всю требуемую информацию без ошибок. При заполнении стоит обратить внимание на следующие пункты:

  • ИНН, КПП должны быть указаны на всех страницах заявления. Для физических лиц указать необходимо только ИНН, КПП указывается для юридических лиц при наличии;
  • ФИО налогоплательщика для физического лица и наименование организации для юридического лица;
  • Номер статьи налогового кодекса, на который ссылается налогоплательщик при истребовании вернуть излишне уплаченные деньги (статья 78-79);
  • Должен быть указан статус налогоплательщика (физическое лицо, фермер, налоговой агент и т.д.);
  • Период, за который должен быть произведен возврат, а также вид налогового обязательства по которому была совершена переплата и т.д.

Заполняем заявление о возврате из бюджета налога

Рассмотрим на примере ООО «Вымпел», которая совершила ошибку при погашении задолженности по налогу на доходы. По факту уплаты налогового обязательства компании осуществила переплату в размере 5 350 рублей. На основании этого представитель организации обратился в отделении налоговой службы с заявлением о возрасте денежных средств.

Далее будет приведены подробные указания по заполнению заявления для возврата денежных средств. Форма заявления заполняется на трех листах, которые подаются в налоговую службу вместе с уточняющими документами.

Сначала заполняем титульный лист бланка

Для начала заявитель должен указать всю необходимую информацию о плательщике. Эти данные указываются на первом листе заявления. В обязательном порядке вносятся данные об организации: наименование, ее идентификационный номер (ИНН), а также код причины постановки на учет (КПП).

У многих возникают вопросы по поводу пункта «На основании статьи». Но на самом деле налогоплательщику стоит знать для таких случаев всего несколько правовых актов:

  • Статья 78 Налогового кодекса дает разъяснение о порядке возврата ошибочно перечисленных денежных средств в бюджет;
  • Статья 79 Налогового кодекса дает разъяснение о том, как вернуть излишне переплаченные день по вине налоговой службы;
  • Статья 333 Налогового кодекса регламентирует возврат уплаченной государственной пошлины;
  • Статья 176 Налогового кодекса регламентирует возврат по Налогу на добавленную стоимость и т.д.

На примере выбранной компании заявителю необходимо указать, что возврат денежных средств должен быть произведен на основании статьи 78 налогового кодекса. Далее необходимо дать краткую информации о данной переплате. Для организации Вымпел необходимо указать, что необходимо вернуть «излишне уплаченную сумму» под номером 1, а также указать размер суммы – 5 350,00 рублей.

Далее заявителю стоит указать налоговый период, за который была осуществлена переплата. При этом наименование периодичности платежа указывается специальными буквами в первых двух ячейках:

  • МС — обозначение, которое означает, что платеж был месячный;
  • КВ — обозначение, которое означает, что платеж был квартальный;
  • ПЛ — обозначение, которое означает, что платеж был за полугодие;
  • ГД — обозначение, которое означает, что платеж был годовой.

В следующих ячейках указывается цифрами номер периода. Например, для года необходимо указать, что это период «00».

После заполнения всей необходимой информацией, которая требуется на первом листе, заявитель обязан подтвердить достоверность выше указанных данных. Поэтому в нижнем левом углу указывается фамилия и инициалы заявителя, номер телефона и его подпись.

Переходим к заполнению листа 002

После заполнения первого листа заявитель обязан перейти к заполнению следующего. Второй лист формы на возврат денежных средств дублирует некоторые данные, которые уже были указаны ранее. В частности, заявителю придется еще раз указать номера ИНН и КПП.

Видео (кликните для воспроизведения).

Практически весь второй лист посвящен информацию о банковском счете куда должны вернуться деньги. Поэтому заявителю необходимо указать следующую информацию:

  • Наименование банка, в котором открыт счет;
  • Указать какой вид счет выбрал заявитель: расчетный, лицевой, текущий и т.д.
  • БИК – это банковский код, который можно узнать в банковский документах, которые выдаются при открытии счета;
  • Номер банковского счета, куда налоговые органы должны произвести зачисление излишне уплаченных денежных средств;
  • ФИО владельца счета или наименование организации для юридических лиц;
Читайте так же:  Сколько налогов платится с заработной платы

Здесь же указывается код платежа, которые будет произведен. Это может быть налог, сборы, государственная пошлина и т.д.

Третий лист заявления заполняется только в том случае, если у заявителя по каким-то причинам отсутствует налоговый номер (ИНН). Тогда здесь должна быть информация о заявителе, его паспортные данные. Если налоговый номер есть, то на данной странице только указывается ее номер.

В соответствии с законодательством при наличии у налогоплательщика долгов и непогашенных задолженностей по другим обязательствам перед бюджетом, переплата будет зачтена в пользу погашения задолженностей. Вернуть деньги в такой ситуации заявитель не сможет. Но если переплата превышает задолженность перед бюджетом, то налогоплательщик имеет право истребовать возврат остатка после погашения всех задолженностей.

Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

Налоговая служба несет обязательство перед плательщиком за своевременных возврат денег на банковский счет по возникшей переплате. В случае задержки платежа, налоговая служба самостоятельно начислит проценты и пени себе же за несвоевременное исполнение обязательств.

Итоги

В случае образовавшейся переплаты перед бюджетом налогоплательщик может вернуть излишне уплаченные деньги или зачесть их в счет иных обязательств перед бюджетом. Для возврата денег необходимо заполнить и предоставить в налоговую службу заявление, которое должно иметь полную информацию о возникшей переплате.

Источник: http://fms21.ru/zashita/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga.html

Можно ли списать переплату по налогам?

Часто просроченную переплату по налогам, со слов ИФНС, нельзя отнести к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль. Так ли это на самом деле, если вашу компанию в этом вопросе поддерживают налоговый юрист и бухгалтер, читайте в нашей публикации.

Почему у ИФНС и судов неоднозначный подход к просроченной переплате по налогам

В письме ФНС России от 01.11.2013 № НД-4-8/[email protected] говорится, что Налоговый кодекс РФ «не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет». В то же время кодекс никак не препятствует списанию излишне уплаченных в бюджет сумм, в отношении которых истек установленный законом срок для возврата или зачета.

Более того – в письме указано, что инспекция вправе списать переплату, даже если на руках есть вступившее в силу судебное решение об отказе налогоплательщику в восстановлении срока давности для возврата этой суммы. Но на практике налоговики не так лояльны.

Не секрет, что ИФНС предвзято относится к ошибкам в расчетах налогоплательщиков – пусть даже в результате в бюджет поступило больше средств, чем требуется. Списание налоговых переплат подразумевает для инспекторов дополнительную работу.

К тому же, на их взгляд, организации могут использовать заявление об излишнем перечислении денег в счет налогов как повод для необоснованного уменьшения налоговой базы. Поэтому организациям приходится в суде доказывать свое право документально подтверждать и обосновывать наличие переплаты сначала в налоговой, а потом, скорее всего, – в суде.

Инспекторы, как и Минфин в своем письме от 08.08.2011 № 03-03-06/1/457, полагают, что переплата по налогу, по которой истек срок подачи заявления на возврат, к учитываемым расходам не относится. И приводят две причины, по которым нет оснований учитывать во внереализационных расходах пропущенную переплату по налогу:

  1. Она не является дебиторской задолженностью и не признается безнадежным долгом (п. 2 ст. 266 НК РФ).
  2. Суммы налога компания не вправе учитывать в составе расходов (п. 4 ст. 270 НК РФ).

Однако тезисы в статье 266 НК РФ относительно рассматриваемой проблемы достаточно спорные. Например, в ней говорится, что невозможность взыскания долга должен подтвердить судебный пристав в постановлении об окончании исполнительного производства. Таким образом, ИФНС предвосхищает события и заранее решает: суда пока нет, и постановления, следовательно, тоже – а, значит, переплата не соответствует и данному пункту тоже.

Однако, судьи нередко встают на сторону налогоплательщиков. Вот некоторые аргументы, которые суд приводил в защиту своей позиции:

  • По факту переплата налогом не является, это обычная «дебиторка», по которой истек срок исковой давности. А значит, как безнадежный долг она уменьшает налогооблагаемую прибыль.
  • Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности. Следовательно, довод инспекции о том, что безнадежная задолженность должна быть списана исключительно только по истечении трехлетнего срока с момента уплаты налога, а позже это сделать нельзя, является ошибочной. (Постановление ФАС Московского округа от 28.11.2013 № Ф05-13700/2013).
  • Неисполнение обязательств по проведению инвентаризации для «обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации» (предусмотренных ФЗ РФ от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», на который ссылались налоговики) не является основанием для невключения просроченной дебиторской задолженности в состав внереализационных расходов того периода, в котором истек срок исковой давности. (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13 июня 2012 г. по делу № А78-5404/2011).

Естественно, успешному завершению судебного производства должна предшествовать тщательная подготовка со стороны бухгалтерии и юристов компании. В частности, при необходимости придется провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.

Хорошо, если удастся доказать, что у организации не было фактической возможности обнаружить переплату в течение отведенных законодательством трех лет.

Преимуществом является тот факт, что суд оценивает временные обстоятельства выявления организацией переплаты в совокупности с другими условиями дела. Вынося решение, в суде как правило:

  • Устанавливают причину, по которой в бюджет было направлено больше средств, чем следовало. Например, компания перечислила налоги авансом, пока на расчетном счете были деньги, или допустила ошибку в платежном поручении, а обнаружилось это только во время аудита или сверки с налоговиками.
  • Определяют, была ли у организации возможность правильно исчислить налоги по данным первоначальной налоговой декларации.
  • Проверяют изменение законодательства за рассматриваемый налоговый период.
  • Выявляют другие обстоятельства, доказывающие, что организация пропустила установленный законодательством срок по объективным и независящим от нее причинам.
Читайте так же:  Камеральная налоговая проверка декларации 3 ндфл

Поэтому лучше поручить эту работу экспертам на аутсорсинг, для которых возврат и списание переплаты налогов являются обычной практикой.

Источник: http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/mozhno-li-spisat-pereplatu-po-nalogam/

О списании налоговыми органами излишне уплаченного налога при истечении срока на подачу заявления о ее возврате

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату налогоплательщику (зачету в счет предстоящих платежей) по его письменному заявлению, которое может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае пропуска установленного срока налогоплательщик вправе обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы.

В письме ФНС России сообщается, что Налоговый кодекс РФ не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности. Соответствующее решение принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, при условии, что налогоплательщик был извещен об имеющейся переплате, а также отсутствует необходимость направления указанной суммы на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам.

Также обращено внимание налоговых органов на неправомерность списания суммы переплаты у налогоплательщиков, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, представляющих бухгалтерскую и налоговую отчетность, и не направивших в налоговый орган обращение о списании указанных сумм.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 1 ноября 2013 г. N НД-4-8/[email protected]

О СПИСАНИИ СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА

Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными запросами налоговых органов и налогоплательщиков о возможности списания сумм излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов сообщает следующее.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Пунктом 3 статьи 78 Кодекса на налоговые органы возложена обязанность по сообщению налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Кодекс не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет.

Вместе с тем Кодекс не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, если налоговым органом обнаружена эта сумма излишне уплаченного налога, о которой в установленном порядке извещен налогоплательщик, не требуется ее направление на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщик не подавал заявление о возврате (зачете) указанной суммы излишне уплаченного налога, не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности и не представлял в налоговые органы бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой возможно было произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей.

Кроме того, налоговые органы вправе произвести списание суммы излишне уплаченного налога на основании вступившего в силу судебного решения об отказе налогоплательщику в восстановлении срока давности возврата этой суммы налога.

Что касается списания суммы излишне уплаченного налога действующего юридического лица, то Кодекс не препятствует налоговому органу осуществить списание сумм, в отношении которых истек срок, указанный в пункте 7 статьи 78 Кодекса, при обращении налогоплательщика в налоговый орган с просьбой о списании указанных сумм, в том числе сумм отмененных налогов.

Вместе с тем списание налоговым органом сумм излишне уплаченных налогов, в отношении которых истек срок, указанный в пункте 7 статьи 78 Кодекса, у налогоплательщиков, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, представляющих в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчетность и не направлявших в налоговый орган обращения с просьбой о списании указанных сумм, является неправомерным.

Источник: http://www.audit-it.ru/law/account/663720.html

Инструкция: составляем заявление на зачет переплаты по налогам

Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам и сборам (НДС, прибыль, страховые взносы) возвращают или учитывают в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС соответствующее заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, бухгалтеру не стоит расстраиваться, ситуация поправима.

Что делать с переплатой

В процедуре возврата или зачета налога существуют два варианта развития событий:

  1. Когда переплату надлежит оставлять. При наличии актуальных пеней и штрафов или недоимки по этой группе налогов санкционируют сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, подают заявление на возврат. Если специалист ИФНС обнаружит образовавшуюся у учреждения переплату и у предприятия начислены недоимки того же налогового уровня или штрафные санкции, то инспектор вправе самостоятельно принять решение о взаимозачете (п. 5 ст. 78 НК РФ).
  2. Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у предприятия не имеется, то оформляют заявление на зачет налога 2019 в формате Эксель, которое подается в ИФНС, либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Территориальные ИФНС отводят до 10 дней включительно на принятие решения, и еще 5 — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Уплатить подтвержденную сумму, а точнее, перевести денежные средства на расчетный счет, специалисты ИФНС должны в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

Если для осуществления взаимозачета или возвратных процедур налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации занимает до трех месяцев.

Читайте так же:  Как собрать документы на алименты

Куда предоставлять документы на зачет переплаты

Все обращения направляются в территориальные отделения ФНС России лично заявителем — руководителем или его непосредственным представителем, действующим по доверенности.

Если бюджетная организация имеет личный кабинет на официальном сайте ФНС или предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение. Деньги отправят на расчетный счет, который зарегистрирован в реестре ЕГРЮЛ.

Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/[email protected], разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности. Ответственным специалистам и бухгалтерам есть возможность сформировать и отправить заявление в онлайн-ресурсе, подписав его усиленной квалифицированной ЭЦП, не выходя из кабинета.

Елена Лефтерова, «Аутсорс-Бюро Лефтеровой»:
Выгоднее, конечно, вернуть переплату. Оборотные средства никогда не помешают. Но сделать это можно, если у компании нет никаких задолженностей по другим платежам в бюджет. Рекомендаций всего две:

  • при подаче заявления сразу начинается камеральная проверка по тому налогу, по которому просите возврат, поэтому вы должны быть уверены, что в отчетности все в порядке;
  • перед подачей заявления на возврат возьмите выписку по расчетам с бюджетом, убедитесь в отсутствии задолженностей.

На сегодня сложностей по возврату переплаты не возникает. При камеральной проверке остальные аспекты вашей деятельности, кроме указанных выше, налоговая не трогает. Если все ОК, деньги возвращают в течение 10 дней. Причем, если вы ошиблись в сумме переплаты, налоговая рассчитает ее и вернет столько, сколько должна.

Обязательные требования к форме и содержанию заявления

С 31.03.2017 (Приказ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]) произошли существенные изменения формального плана в бланках на зачет или возврат. Главной новостью стало причисление к основной группе налогов, подлежащих возвращению и зачету, страховых взносов во внебюджетные фонды.

Законодателями разработана унифицированная форма заявления о зачете переплаты по налогу и о возврате:

  • возвращение денежных средств — форма КНД 1150058;
  • зачтение переплаченных сумм — форма КНД 1150057.

Находится бланк заявления о зачете переплаты по налогам и о возврате как на официальном сайте ИФНС, так и на нашем портале.

На каждом документе обязательно должны присутствовать подпись руководителя учреждения и оттиск печати.

Ряд локальных ИФНС России принимают обращения и в произвольной форме. В письме укажите:

  • адресата обращения;
  • от кого оно совершается;
  • что необходимо: зачесть или вернуть излишне уплаченное;
  • точную сумму;
  • КБК и ОКТМО.

Инструкция по заполнению заявления на зачет переплаты

Покажем пошагово, как заполняется форма заявления о зачете излишне уплаченного налога. В унифицированной форме необходимо отразить следующую информацию:

  • для начала заполняются ИНН и КПП;
  • далее необходимо дать порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года);
  • код территориальной ИФНС, в которую предоставляется обращение;
  • приводится полное наименование бюджетной организации;
  • отмечается регламентирующая статья НК РФ — статья 78;
  • основание зачета — переплата налога, превышение суммы взыскания или налог, подлежащий к возмещению;
  • сумма излишне перечисленных денежных средств цифрами;
  • проставляется период, в котором образовалась переплата по налогам (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки): год (ГД), полгода (ПЛ), квартал (КВ), месяц (МС);
  • уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа (можно узнать на официальном сайте ИФНС);
  • указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой зачтен платеж;
  • ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачет в качестве будущих платежей (2);
  • коды БК и ОКТМО;
  • период, в котором просите зачесть излишнюю налоговую уплату;
  • указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
  • информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О. и телефон, статус в организации и наличие доверенности.

Бланк заполняется либо рукописно печатными буквами (знаки не выходят за пределы ячеек), либо электронно. Пустые клетки либо не заполняются, либо оформляются прочерками.

К подаваемой документации в обязательном порядке прикладывается подтверждающий образовавшийся излишек документ, заверенный руководителем учреждения или ИП.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу формы. Страница 2 разработана специально для физических лиц, которые не являются ИП.

Если бланк предоставляет физическое лицо, то ему необходимо заполнить ИНН на титульной странице, а на странице 3 указать актуальные паспортные данные и адрес места жительства.

Можно ли вернуть налоговую переплату

Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся содействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.

Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.

Бюджетники отображают в бухгалтерском учете проводкой: Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730 — 030313730)).

Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 (КОСГУ 290).

Для НКО проводка: Дт 51 Кт 68.

Как подать заявление на зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога

Регистр подается в порядке и форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017.

Бухгалтер выбирает один из трех существующих способов подачи заявления о зачете или возврате налога:

  • лично или через представителя — с обязательным оформлением доверенности;
  • почтовым отправлением, вложив в письмо опись предоставляемого пакета документов;
  • по электронным каналам связи, подписав файл усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью.

Заявление составляется в двух экземплярах (понадобится два бланка) — один подается в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Распечатанный регистр подписывается руководителем или иным ответственным лицом, проставляется дата составления. Заявление заверяется печатью в том случае, если учреждение ее использует.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/sostavlyaem-zayavlenie-na-zachet-pereplaty-po-nalogam

Заявление о списание переплаты по налогам образец
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here