Заявление о возврате уплаченного налога

Сегодня предлагаем статью на тему: "Заявление о возврате уплаченного налога" с выводами профессионалов. Узнать актуальность информации на 2020 год можно обратившись к дежурному специалисту.

Заявления в налоговую

Заявление в налоговую – это официальное обращение ФЛ или ЮЛ к госоргану. Основание для его составления – потребность в реализации своих прав. Заявление не оформляется, если есть факт нарушения прав заявителя. В этом случае составляется жалоба, которая отличается от заявления и по форме, и по функциям.

Основная информация

Заявление – это документ, позволяющий лицу воспользоваться конституционными правами и свободами. Его рассмотрение регулируется ФЗ №59 «О порядке рассмотрения граждан» от 2 мая 2006 года.

Налоговая – это госорган, а потому обращение в структуру отличается повышенным формализмом. Для заявления требуется бланк. Сведения вносятся в него на основании инструкции.

Требования

Заявление должно соответствовать этим нормам:

  • Сведения, излагаемые в бумаге, должны быть правдивыми. Следует перепроверять достоверность цифр. В частности, нужно правильно указывать коды регионов, действий.
  • В заявлении должна быть «шапка». В ней нужно прописать реквизиты налоговой, которая является получателем документа. Уточнить их можно при помощи сервиса nalog.ru. Для этого нужно ввести в соответствующее поле адрес регистрации.
  • В шапке документа должны быть данные об отправителе: ФИО, адрес, ИНН.
  • При заполнении заявления нужно использовать черные чернила. Писать требуется разборчиво, желательно печатными буквами.
  • Если заявление составлялось в присутствии инспектора, подпись на нем нужно заверять. Если документ отправляется в налоговую почтой, нужна виза нотариуса.

Заявление состоит из частей: «шапка», название документа, «тело», подпись и дата.

Особенности составления разных видов заявлений

В налоговую могут направляться разные виды заявлений. На виды они разделяются в зависимости от цели направления и содержания.

О получении ИНН

Любой плательщик налогов ставится на учет в ФНС. Постановка на учет выполняется в течение 5 дней после направления заявления. Последнее составляется по форме №2-2-Учет, установленной приказом ФНС №ЯК-7-6/[email protected] от 11 августа 2011 года.

О вычете

Вычет представляет собой сумму, сокращающую расчетную базу при определении налога. Различают эти виды вычетов:

  • Обычные.
  • Вычет на ребенка.
  • На инвестиции.

Возврат налога выполняется на основании заявления. Форма его установлена приказом ФНС №ММВ-7-8/[email protected] от 14 февраля 2017 года.

О выдаче справки о том, что у плательщика нет долгов

Плательщик может запросить информацию о наличии/отсутствии задолженности по налогам. Для этого нужно запросить справку. Она может понадобиться, к примеру, при получении ипотеки.

Форма заявления не утверждена. То есть, документ может составляться в свободной форме. Однако рекомендуется придерживаться именно стандартной структуры: «шапка», название, текст с сформулированным запросом, подпись и дата.

На возврат или зачет налога, который был излишне уплачен

Компания может по ошибке уплатить излишнюю сумму налогов. Для возврата денег нужно направить заявление в налоговую. В «теле» документа нужно сформулировать свой запрос. Это может быть:

  • возврат денег;
  • зачет средств в счет следующих выплат.

Заявление нужно подавать в течение 3 лет с момента переплаты. Средства должны быть возвращены на протяжении месяца с момента получения бумаги налоговой. Заявление можно подать в электронном формате. Для этого нужно зайти в личный кабинет ФНС.

Об отсрочке уплаты

Иногда ФЛ или ЮЛ не могут уплатить налог своевременно. В этом случае они могут запросить рассрочку. Суммы, на которые оформляется рассрочка, не могут быть больше стоимости собственности должника, на которую уплачивается налог. Для получения льготы требуется составить заявление по форме, указанной в приложении №1, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-8/[email protected] от 28 сентября 2010 года.

ВНИМАНИЕ! Если оформляется рассрочка, происходит начисление процентов.

О выдаче льготы

Ряд плательщиков может уменьшить сумму налогов на землю, транспорт и имущество, или же вовсе отменить платеж. В частности, льгота полагается военнослужащим, инвалидам первых и вторых групп, пенсионерам и лицам, заслужившим статус героя РФ. Для получения льгот также понадобится подать заявление.

Источник: http://assistentus.ru/forma/zayavlenie/zayavlenie-v-nalogovuyu/

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: особенности заполнения

Каждый налогоплательщик на законных основаниях имеет право на возмещение

Регулярные перечисления средств в государственную казну сопровождают налогоплательщика все его сознательное существование. Несмотря на пожизненную налоговую «повинность» в некоторых ситуациях возможно возмещение перечисленных денег. Особенно если они были переведены ошибочно. В какую инстанцию и с каким бланком следует обращаться — читайте в статье, в которой подробно рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Особенности возмещения ошибочно переведенных средств

Механизм компенсации регулируется 78 статьей налогового кодекса.

Суммы, перечисленные вследствие ошибок в калькуляции, будут учтены в счет уплаты существующих задолженностей. Если налоговое досье «чисто», невнимательный плательщик может запросить учесть эту сумму в счет запланированных платежей либо потребовать возврат.

Перед тем как нанести визит в компетентную инстанцию с заявлением, желательно ознакомиться с существующей терминологией по данной тематике.

Таблица 1. Определения стандартных терминов

Термин Определение
Зачет Сумма, изначально уплаченная в счет одного обязательства, засчитывается в счет другого. Возврат Компенсация ошибочно переведенных средств. Недоимка Несвоевременно выплаченная задолженность. Излишне уплаченный налог Общая сумма налогов и сборов, перечисленная в большем размере, чем того требуют отчетные документы.

Возмещение относится к любой разновидности налога: имущественный, на прибыль и прочие. Согласно законодательству оно должно состояться на протяжении 30 дней после факта подтверждения переплаты. Претендовать на перевод средств можно в течение 3 лет с момента переплаты. По истечению этого срока вернуть деньги не представляется возможным.

Нововведения, касающиеся 78 статьи в 2017 г.

В 2017 г. 78 статья обогатилась существенными изменениями, относящимися к правилам работы со страховыми взносами.

Новое толкование статьи причисляет страховые взносы к налоговым платежам и, соответственно, переводит их в зону контроля ИФНС.

Что касается нюансов, связанных с возвратом средств, правила игры несколько изменились.

Читайте так же:  Решение суда взыскать алименты в твердой

Таблица 2. Последствия ошибочно перечисленных платежей

Наименование ошибочно перечисленного платежа Последствия
В счет определенного фонда Подлежит возвращению. По платежам на ОПС Если ПФ оформит извещение о том, что переплата распределена по лицевым счетам, средства могут не возвращаться. В счет задолженностей по платежам, сформировавшимся в связи с уклонением от уплаты Не возвращаются, т.к. с законодательной позиции не являются переплатой.

78 статья может быть применена не только к российским гражданам и компаниям, но и к иностранным юрлицам

Основания для возмещения средств

Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.

Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:

  • переведена большая сумма, чем указана в декларации;
  • инспекция затребовала большую сумму налогов;
  • неверный подход к вычислению облагаемой базы;
  • использование неактуальных ставок;
  • перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
  • внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
  • смена налогового статуса;
  • возврат налога при использовании льгот.

В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.

Каждый налогоплательщик на законных основаниях имеет право на возмещение

Методы возврата

Выявить ошибку могут и сотрудники ИФНС, и налогоплательщики.

Если подобную оплошность обнаружили представители ИНФС, они должны на протяжении последующих 10 рабочих дней уведомить налогоплательщика о переплате соответствующим письмом. Также излишне перечисленные средства можно проследить в ходе сверки с ИФНС, результатом которой будет составление акта. Если неточности в калькуляции подтвердятся, налоговики осуществят перевод денежных средств.

Результаты сверки необходимо вносить в соответствующий акт, закрепленный подписями представителя ИФНС и налогоплательщика

В большинстве случаев право распределения денег остается за налогоплательщиком. Варианты следующие:

  • зачет в качестве будущих оплат;
  • погашение недоимок по существующим платежам;
  • сокращение задолженностей по пеням и штрафам;
  • возврат средств.

Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

Новый бланк заявления на возмещение

В 2017 г. поменялась форма, на основании которой осуществляется возврат средств. Предыдущий образец был дополнен разделами, необходимыми для обращения за зачетом или возвратом сумм по страховым взносам.

Усовершенствованный бланк введен в обиход с 31.03.2017 г. Он разработан исключительно с целью возмещения взносов, перечисляемых в ИФНС. Например, для оформления зачета или возврата взносов на травматизм у ФСС предусмотрен иной формат бланка.

Общие особенности нового бланка:

  • приближен по форме к декларации — каждая буква и цифра вносится в отдельную ячейку;
  • количество страниц увеличено до 3-х;
  • дает возможность внести данные по возмещению пенсионных и медицинских взносов.

Последнее нововведение обусловлено тем фактом, что начиная с 2017 г. попечительство о страховых взносах передано в ведение налоговой инспекции.

Новая форма заявления актуальна с 31.03.2017

Правила заполнения заявления

НК РФ не предлагает четкой инструкции по заполнению формы на возмещение. Чтобы сдать заявление с первого раза, предлагаем небольшую шпаргалку.

Прежде всего, следует обратить внимание на общие правила внесения информации:

  1. Данные вписываются печатными буквами от руки либо в Word или Excel.
  2. Заявление распечатывается в 2-х экземплярах.
  3. Обязательные атрибуты — подпись заявителя и печать при необходимости.
  4. Пустые клетки можно оставлять незаполненными, либо ставить прочерки.

Последний пункт может вызывать разночтения у сотрудников различных налоговых инспекций, поэтому желательно предварительно уточнить как корректно «обращаться» с незаполненными строками.

Заявление состоит из 3 страниц. Наибольшая смысловая нагрузка приходится на первый лист. Именно он и вызывает максимальное количество вопросов по внесению данных.

Уточнения по заполнению 1-ой страницы:

ФИО пишется в именительном падеже. Также обязательно следует указать контактный номер телефона.

Заполнение второй страницы:

  1. Если нет необходимости указывать ФИО, следует поставить прочерк либо оставить пустую клетку.
  2. В реквизитах банка прописью указать наименование счета — текущий, карточный и т.д.
  3. В качестве получателя указать полное наименование организации или ФИО физлица.
  4. Подтверждающие документы: как правило, пишется код паспорта — 21.

Лист №3 заполняют физлица, не являющиеся ИП.

Если на первой странице заявитель внес данные по ИНН, он освобождается от заполнения этого листа. В случае актуальности 3 страницы нужно внести паспортные данные и сведения о месте жительства.

Под заявлением ставится дата и подпись. Если оно предоставляется в электронном виде, необходима соответствующая электронная подпись.

В качестве удостоверяющих факт переплаты бумаг может быть прикреплен любой документ, свидетельствующий об ошибочном перечислении средств.

Для придания заявлению на возврат «увесистости», следует приложить подтверждающие документы

Сроки и способ подачи заявления на возврат

Предоставить заявление в налоговую по месту регистрации допускается на протяжении 3 лет с момента переплаты. Осуществить возврат налоговики должны в течение 1 месяца со дня получения заявления.

Существует несколько вариантов передачи документов:

  1. Личная подача.
  2. Заказным письмом с описью по почте. Бланк для заполнения описи находится у сотрудников почтовой службы.
  3. В электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае понадобится наличие заверенной электронной подписи.
  4. С помощью доверенного лица на основании нотариально заверенного документа с актуальным сроком давности.

В бумажном виде заявление заполняется в 2-х экземплярах.

На основании принятого заявления принимается положительное либо отрицательное решение о возмещении средств. Ответ предоставляется на протяжении 10 дней с момента его регистрации.

Механизм возврата

Процедура возмещения излишне уплаченного налога предельно проста. Она проходит в несколько этапов:

  • прием налоговиками заявления от налогоплательщика;
  • проверка ИФНС предоставленной информации;
  • в случае подтверждения факта переплаты — возврат переплаченной суммы.

В ряде случаев сотрудники налоговой имеют право провести камеральную проверку. В этой ситуации на рассмотрение вопроса отводится до 3 месяцев.

Если ИФНС одобрила возмещение средств, направляется запрос в Казначейство о возврате образовавшейся задолженности перед налогоплательщиком. Компенсацией средств занимается налоговая инспекция. Валюта перечисления — российские рубли.

В случае задержки выплаты со стороной налоговой, законодательством предусмотрено начисление пени

Читайте так же:  Возможно ли получать 2 пенсии

Технология начисления процентов за задержку в выплате

Если налоговая не выплатила в течение 1 месяца согласованную сумму возмещения, налогоплательщик наделен правом затребовать применение штрафных санкций в виде пени за каждый день просрочки.

Формула начисления пени выглядит следующим образом:

Формула начисления пени

  • С% — процентная сумма, на основании которой начисляется пеня;
  • Св — размер налога к возмещению;
  • Д — количество дней просрочки;
  • СР — установленная ЦБР ставка финансирования;
  • Д год — число дней в году.

С помощью этих данных легко вычислить сумму, которую ИНФС обязана заплатить налогоплательщику за просрочку с выплатой возмещения.

Видео — Как правильно заполнить заявление на возврат налога

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Источник: http://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga.html/amp

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: особенности заполнения

Регулярные перечисления средств в государственную казну сопровождают налогоплательщика все его сознательное существование. Несмотря на пожизненную налоговую «повинность» в некоторых ситуациях возможно возмещение перечисленных денег. Особенно если они были переведены ошибочно. В какую инстанцию и с каким бланком следует обращаться — читайте в статье, в которой подробно рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Особенности возмещения ошибочно переведенных средств

Механизм компенсации регулируется 78 статьей налогового кодекса.

Суммы, перечисленные вследствие ошибок в калькуляции, будут учтены в счет уплаты существующих задолженностей. Если налоговое досье «чисто», невнимательный плательщик может запросить учесть эту сумму в счет запланированных платежей либо потребовать возврат.

Перед тем как нанести визит в компетентную инстанцию с заявлением, желательно ознакомиться с существующей терминологией по данной тематике.

Таблица 1. Определения стандартных терминов

Термин Определение
Зачет Сумма, изначально уплаченная в счет одного обязательства, засчитывается в счет другого. Возврат Компенсация ошибочно переведенных средств. Недоимка Несвоевременно выплаченная задолженность. Излишне уплаченный налог Общая сумма налогов и сборов, перечисленная в большем размере, чем того требуют отчетные документы.

Возмещение относится к любой разновидности налога: имущественный, на прибыль и прочие. Согласно законодательству оно должно состояться на протяжении 30 дней после факта подтверждения переплаты. Претендовать на перевод средств можно в течение 3 лет с момента переплаты. По истечению этого срока вернуть деньги не представляется возможным.

Нововведения, касающиеся 78 статьи в 2017 г.

В 2017 г. 78 статья обогатилась существенными изменениями, относящимися к правилам работы со страховыми взносами.

Новое толкование статьи причисляет страховые взносы к налоговым платежам и, соответственно, переводит их в зону контроля ИФНС.

Что касается нюансов, связанных с возвратом средств, правила игры несколько изменились.

Таблица 2. Последствия ошибочно перечисленных платежей

Наименование ошибочно перечисленного платежа Последствия
В счет определенного фонда Подлежит возвращению. По платежам на ОПС Если ПФ оформит извещение о том, что переплата распределена по лицевым счетам, средства могут не возвращаться. В счет задолженностей по платежам, сформировавшимся в связи с уклонением от уплаты Не возвращаются, т.к. с законодательной позиции не являются переплатой.

78 статья может быть применена не только к российским гражданам и компаниям, но и к иностранным юрлицам

Основания для возмещения средств

Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.

Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:

  • переведена большая сумма, чем указана в декларации;
  • инспекция затребовала большую сумму налогов;
  • неверный подход к вычислению облагаемой базы;
  • использование неактуальных ставок;
  • перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
  • внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
  • смена налогового статуса;
  • возврат налога при использовании льгот.

В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.

Каждый налогоплательщик на законных основаниях имеет право на возмещение

Методы возврата

Выявить ошибку могут и сотрудники ИФНС, и налогоплательщики.

Если подобную оплошность обнаружили представители ИНФС, они должны на протяжении последующих 10 рабочих дней уведомить налогоплательщика о переплате соответствующим письмом. Также излишне перечисленные средства можно проследить в ходе сверки с ИФНС, результатом которой будет составление акта. Если неточности в калькуляции подтвердятся, налоговики осуществят перевод денежных средств.

Результаты сверки необходимо вносить в соответствующий акт, закрепленный подписями представителя ИФНС и налогоплательщика

В большинстве случаев право распределения денег остается за налогоплательщиком. Варианты следующие:

  • зачет в качестве будущих оплат;
  • погашение недоимок по существующим платежам;
  • сокращение задолженностей по пеням и штрафам;
  • возврат средств.

Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

Новый бланк заявления на возмещение

В 2017 г. поменялась форма, на основании которой осуществляется возврат средств. Предыдущий образец был дополнен разделами, необходимыми для обращения за зачетом или возвратом сумм по страховым взносам.

Усовершенствованный бланк введен в обиход с 31.03.2017 г. Он разработан исключительно с целью возмещения взносов, перечисляемых в ИФНС. Например, для оформления зачета или возврата взносов на травматизм у ФСС предусмотрен иной формат бланка.

Общие особенности нового бланка:

  • приближен по форме к декларации — каждая буква и цифра вносится в отдельную ячейку;
  • количество страниц увеличено до 3-х;
  • дает возможность внести данные по возмещению пенсионных и медицинских взносов.
Читайте так же:  Пенсия не достигших пенсионного возраста

Последнее нововведение обусловлено тем фактом, что начиная с 2017 г. попечительство о страховых взносах передано в ведение налоговой инспекции.

Видео (кликните для воспроизведения).

Новая форма заявления актуальна с 31.03.2017

Правила заполнения заявления

НК РФ не предлагает четкой инструкции по заполнению формы на возмещение. Чтобы сдать заявление с первого раза, предлагаем небольшую шпаргалку.

Прежде всего, следует обратить внимание на общие правила внесения информации:

  1. Данные вписываются печатными буквами от руки либо в Word или Excel.
  2. Заявление распечатывается в 2-х экземплярах.
  3. Обязательные атрибуты — подпись заявителя и печать при необходимости.
  4. Пустые клетки можно оставлять незаполненными, либо ставить прочерки.

Последний пункт может вызывать разночтения у сотрудников различных налоговых инспекций, поэтому желательно предварительно уточнить как корректно «обращаться» с незаполненными строками.

Заявление состоит из 3 страниц. Наибольшая смысловая нагрузка приходится на первый лист. Именно он и вызывает максимальное количество вопросов по внесению данных.

Уточнения по заполнению 1-ой страницы:

ФИО пишется в именительном падеже. Также обязательно следует указать контактный номер телефона.

Заполнение второй страницы:

  1. Если нет необходимости указывать ФИО, следует поставить прочерк либо оставить пустую клетку.
  2. В реквизитах банка прописью указать наименование счета — текущий, карточный и т.д.
  3. В качестве получателя указать полное наименование организации или ФИО физлица.
  4. Подтверждающие документы: как правило, пишется код паспорта — 21.

Лист №3 заполняют физлица, не являющиеся ИП.

Если на первой странице заявитель внес данные по ИНН, он освобождается от заполнения этого листа. В случае актуальности 3 страницы нужно внести паспортные данные и сведения о месте жительства.

Под заявлением ставится дата и подпись. Если оно предоставляется в электронном виде, необходима соответствующая электронная подпись.

В качестве удостоверяющих факт переплаты бумаг может быть прикреплен любой документ, свидетельствующий об ошибочном перечислении средств.

Для придания заявлению на возврат «увесистости», следует приложить подтверждающие документы

Сроки и способ подачи заявления на возврат

Предоставить заявление в налоговую по месту регистрации допускается на протяжении 3 лет с момента переплаты. Осуществить возврат налоговики должны в течение 1 месяца со дня получения заявления.

Существует несколько вариантов передачи документов:

  1. Личная подача.
  2. Заказным письмом с описью по почте. Бланк для заполнения описи находится у сотрудников почтовой службы.
  3. В электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае понадобится наличие заверенной электронной подписи.
  4. С помощью доверенного лица на основании нотариально заверенного документа с актуальным сроком давности.

В бумажном виде заявление заполняется в 2-х экземплярах.

На основании принятого заявления принимается положительное либо отрицательное решение о возмещении средств. Ответ предоставляется на протяжении 10 дней с момента его регистрации.

Механизм возврата

Процедура возмещения излишне уплаченного налога предельно проста. Она проходит в несколько этапов:

  • прием налоговиками заявления от налогоплательщика;
  • проверка ИФНС предоставленной информации;
  • в случае подтверждения факта переплаты — возврат переплаченной суммы.

В ряде случаев сотрудники налоговой имеют право провести камеральную проверку. В этой ситуации на рассмотрение вопроса отводится до 3 месяцев.

Если ИФНС одобрила возмещение средств, направляется запрос в Казначейство о возврате образовавшейся задолженности перед налогоплательщиком. Компенсацией средств занимается налоговая инспекция. Валюта перечисления — российские рубли.

В случае задержки выплаты со стороной налоговой, законодательством предусмотрено начисление пени

Технология начисления процентов за задержку в выплате

Если налоговая не выплатила в течение 1 месяца согласованную сумму возмещения, налогоплательщик наделен правом затребовать применение штрафных санкций в виде пени за каждый день просрочки.

Формула начисления пени выглядит следующим образом:

Формула начисления пени

  • С% — процентная сумма, на основании которой начисляется пеня;
  • Св — размер налога к возмещению;
  • Д — количество дней просрочки;
  • СР — установленная ЦБР ставка финансирования;
  • Д год — число дней в году.

С помощью этих данных легко вычислить сумму, которую ИНФС обязана заплатить налогоплательщику за просрочку с выплатой возмещения.

Видео — Как правильно заполнить заявление на возврат налога

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Источник: http://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga.html

Заявление о возврате излишне взысканной суммы налога

Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. Возврат излишне взысканного налога регулируется статьей 79 НК РФ. Посмотрим, каков же порядок такого возврата.

Возврат излишне взысканного налога

Основное правило – налоговый орган вернет излишне взысканные суммы налога только после того, как закроет все недоимки налогоплательщика по иным налогам того же вида (федеральным, региональным, местным). То есть сначала производится зачет в счет недоимок и только потом возврат оставшейся суммы (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Второе правило – для возврата налогоплательщик должен подать письменное Заявление о возврате излишне взысканной суммы налога. После получения такого заявления ИФНС должна принять решение о возврате в течение 10 рабочих дней. В этот же срок инспекция должна направить поручение на возврат в территориальный орган Федерального казначейства (п. 2 ст. 79 НК РФ).

Возврат излишне взысканных сумм налога производится налоговым органом в течение одного месяца после получения письменного заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога (п. 5 ст. 79 НК РФ).

По тем же правилам возвращаются излишне взысканные авансовые платежи, пени и штрафы (п. 9 ст. 79 НК РФ).

Отметим, что порядок возврата излишне взысканных страховых взносов несколько отличается от порядка возврата излишне взысканных налогов, в частности, в части зачета излишне взысканных взносов в счет имеющейся недоимки (п. 1.1 ст. 79 НК РФ).

Должен ли налоговый орган сообщить об излишнем взыскании

Если налоговая инспекция выявит, что с налогоплательщика были излишне взысканы какие-то суммы, то она сама должна сообщить об этом налогоплательщику. Срок для сообщения – 10 рабочих дней со дня установления факта излишнего взыскании. Сообщение передается руководителю организации (предпринимателю) или их представителям лично под расписку или направляется по почте (по ТКС) (п. 4 ст. 79 НК РФ).

Читайте так же:  Форма заявление на получение налогового вычета

Заявление о возврате излишне взысканного налога: образец

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога подается по форме, утв. Приложением № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] В этом заявлении не нужно заполнять третью страницу (она предназначена для физических лиц). Приведем образец заявления о возврате излишне взысканной суммы налога:

Источник: http://glavkniga.ru/forms/926

Вопросы и ответы

Заполняю декларацию 3-НДФЛ, как физлицо. В 2016 году была покупка квартиры. Декларация будет за 2016год и 2017 год. Заявление о возврате суммы за 2017 год сделала по прил.8 к приказу о 14.02.2017, могу я по этой же форме заполнить заявление за 2016 год?

Все заявления на возврат налога составляются по форме образец которой есть на нашем сайте (см. ссылку). Вне зависимости от того за какой год возвращается налог. Декларацию по налогу надо сдавать по той форме, которая действовала в соответствующем году. Еще раз подчеркнем. На заявление это правило не распространяется. Нужно сдавать заявление актуальной формы.

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

Авторские права

© Все права защищены.

Исключительные права на все материалы сайта принадлежат администрации сайта «Ваши налоги». Любая перепечатка, размножение или иное использование материалов сайта допускается только с письменного согласия администрации сайта « Ваши налоги » . Лица виновные в несанкционированном использовании материалов сайта несут ответственность по статье 146 Уголовного кодекса РФ. E-mail для связи с администрацией сайта: [email protected]

Поддержка сайта
hardkod.ru

Источник: http://vashnal.ru/qa/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-za-2016

Утвержден электронный формат заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

/ Shutterstock.com

ФНС России утвердила рекомендуемые форматы представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), а также заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме (приказ ФНС России от 23 мая 2017 г. № ММВ-7-8/[email protected]).

Напомним, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Нужна электронная подпись?
Удостоверяющий центр ГАРАНТ
поможет подобрать и приобрести сертификат электронной подписи и для юридического, и для физического лица.

При этом возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности) (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).

В свою очередь зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, производится налоговыми органами самостоятельно.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

В то же время налогоплательщик может самостоятельно представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью поТКС или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Источник: http://www.garant.ru/news/1114790/

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Излишне уплаченный налог может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу, в счет погашения недоимки по налогам (задолженности по пеням, штрафам) или же возвращен налогоплательщику (п. 1 ст.78 НК РФ). Как вернуть излишне уплаченный налог, и каков срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом расскажем в данной консультации.

Возврат излишне уплаченного налога

Для того чтобы вернуть переплату по налогам, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление о возврате налога может быть представлено в ИФНС лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Заявление на возврат налоговой переплаты подается по форме, утвержденной Приложением № 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected]

Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке.

О том, как заполнить заявление на возврат налоговой переплаты, а также образец заявления на возврат излишне уплаченного налога можно посмотреть в отдельной консультации.

Возврат излишне уплаченного налога: сроки возврата

Решение о возврате излишне уплаченного налога принимается налоговой инспекцией в течение 10-ти рабочих дней со дня получения заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Далее в течение 5-ти рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить налогоплательщику о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Налоговая не возвращает излишне уплаченный налог, если у налогоплательщика имеется задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида. При этом налоговая переплата будет возвращена только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Читайте так же:  Размер пенсии по потере кормильца вдове

В общем случае возврат суммы излишне уплаченного налога налоговым органом производится в течение 1-го месяца со дня получения заявления о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Зачет излишне уплаченного налога

Помимо возврата излишне уплаченный налог можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу (п. 1 ст. 78 НК РФ). Для этого также необходимо подать заявление в ИФНС по месту регистрации в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 4, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление о зачете налога может быть представлено в ИФНС в том же порядке, что заявление на возврат налога: лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление на зачет налоговой переплаты подается по форме, утвержденной Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected]

Скачать бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке.

Возврат и зачет переплаты физическими лицами

Как вернуть излишне уплаченный налог ИП? В том же порядке, что описан выше. К слову сказать, и на обычных физлиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, распространяется весь вышеописанный порядок возврата и зачета налога.


Источник: http://glavkniga.ru/situations/k503694

Заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога

Статья 78 НК РФ регулирует возврат или зачет избыточной суммы налогов и иных выплат в бюджет. Налогоплательщик, как физическое, так и юридическое лицо, вправе вернуть переплаченную сумму налога, сбора, штрафов и пеней или зачесть ее в счет будущих платежей. Для этого требуется подать специальное заявление в налоговую. Как правильно заполнить документ (бланк 2018 года) в случае, если организация хочет вернуть излишне уплаченный налог, разберемся в публикации.

Как узнать, что возникла переплата

Обнаружить факт переплаты может сотрудник ФНС. В этом случае он высылает организации или ИП уведомление с указанием суммы переплаты и вида взноса (налога, сбора и т.д.). Отправить документ налоговая должна в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.

К сведению! Эта же информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС.

Переплата выявляется также при процедуре сверки расчетов с налоговой инспекцией либо самостоятельно компанией.

Если бухгалтер компании нашел ошибку в сумме выплаты, то он отправляет в налоговую заявление с просьбой вернуть часть суммы. Для этого необходимо также предоставить доказательства факта переплаты — декларацию и другие документы.

Сроки

Налогоплательщик вправе подать заявление на возврат или зачет переплаты в течение 3 лет с того дня, как он перевел в бюджет данную сумму.

Принять решение о возврате излишне уплаченных налогов и сборов сотрудники налоговой должны в течение 10 дней со дня получения заявления от налогоплательщика или с того дня, как был подписан акт сверки платежей между предприятием и ИФНС (если такая процедура проводилась).

Важно! Если у компании налоговиками была выявлена недоимка, то переплата в первую очередь пойдет на ее погашение. Недоимка может быть и не по тем налогам, по которым налогоплательщик хочет вернуть переплату.

Как заполнить бланк 2018 года

Форма заявления закреплена законодательно Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/[email protected] В документе необходимо заполнить 2 листа. Данные необходимо вносить аккуратно (если бланк заполняется от руки), каждую буквы или цифру — в отдельную ячейку.

Лист 1

На этом листе должна содержаться такая информация:

  1. Номера ИНН и КПП организации.
  2. Номер заявления. Он зависит от того, который раз компания обращается к налоговикам за возвратом или зачетом переплаты.
  3. Код ИФНС по месту учета ИП или организации.
  4. Наименование организации полностью или ФИО индивидуального предпринимателя.
  5. Статья 78 НК РФ. Именно она посвящена возврату или зачету переплаты.
  6. Вид переплаты — ставим нужную цифру.
  7. Вид платежа — аналогично выбираем нужную цифру.
  8. Излишне уплаченная сумма.
  9. Отрезок времени, за который возникла переплата. В первых двух ячейках указывают следующее: «МС» — если период месячный, «КВ» — квартальный, «ПЛ» — полугодовой, «ГД» — годовой. Во вторых двух ячейках цифрами указывают, какой месяц (01-12), квартал (01-04) или полугодие (01-02) берется в расчет. Если период годовой, то ставят «00». Последние 4 ячейки предназначены для внесения года. Во всю эту строчку может быть внесена и дата, например, день уплаты налога или подачи декларации.
  • Код по ОКТМО. Его можно узнать на сайте ИНФС по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn09/service/oktmo/.
  • КБК — код бюджетной классификации. Его можно узнать на сайте ФНС или посмотреть на платежном поручении. Этот код меняется, поэтому лучше всякий раз выяснять, не изменился ли он. Для каждого налога, сбора и т.д. существует свой код.
  • Количество листов заявления и прилагаемых копий к нему. Число вносится в формате «00Х».
  • Подтверждение достоверности внесенных данных. Здесь в первой ячейке отмечают цифрой того, кто подтверждает подлинность информации. Далее руководитель компании вписывает свое ФИО, номер телефона, ставит дату и подпись.
  • Первый лист готов. Больше никакие данные вносить не нужно.

    Лист 2

    Заполнение этого листа снова начинается с ИНН и КПП компании. Строку с ФИО не заполняем, т.к. заявление подает организация.

    Далее нужно внести реквизиты банковского расчетного счета и наименование компании-получателя.

    Форма содержит третий лист, но организациям его заполнять не нужно.

    Способы подачи заявления

    Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При отправлении почтой необходимо, чтобы письмо было заказным, ценным, с описью вложений и уведомлением о получении.

    При личном обращении сотрудник ФНС даст расписку о принятии документов. При отправке через личный кабинет придет ответ в виде уведомления о том, что заявление получено и зарегистрировано в налоговом органе.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://assistentus.ru/forma/zayavlenie-v-nalogovuyu-na-vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga/

    Заявление о возврате уплаченного налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here